Контрольная работа предназначена для углубления и расширения знаний по дисциплине «Налогообложение физических лиц». Студенты заочной формы обучения выполняют контрольную работу самостоятельно в межсессионный период. Выполненная работа должна быть защищена студентом. Студенты, не выполнившие контрольную работу, к сдаче экзамена не допускаются. Работа должна быть аккуратно оформлена в печатном виде, удобна для проверки и хранения.
Контрольная работа по курсу «Налогообложение физических лиц» выполняется по вариантам и состоит из 2 частей: ответ на теоретический вопроса и решение сквозной расчетной задачи.
Вариант контрольной работы выбирается в зависимости от первой буквы в фамилии студента.
| Последняя цифра в номере зачетной книжки | Номер варианта |
| А, В, Д, Ж, И, Л, Н, П, С, У, Х, Ш, Э, Я | |
| Б, Г, Е, З, К, М, О, Р, Т, Ф, Ч, Щ, Ю |
Вариант 1
1. Транспортный налог с физических лиц: особенности исчисления и уплаты.
2. Задача. Петров Петр Петрович (в браке, имеет дочь 17 лет, обучающуюся на дневном отделении вуза), постоянно проживающий в России в 200 х году получил следующие доходы:
1. С января по декабрь в ООО "Темп" он ежемесячно получал зарплату 16 000 руб. Кроме того, в мае ООО "Темп" выдало ему подарок стоимостью 10 000 руб. и в декабре материальную помощь – 5 000 руб.
2. От издательства «Сервис» 21 октября 200 х года он получил 10 000 руб. за публикацию статей. Документально подтвержденных расходов по публикации статей нет.
3. Петров П.П. владеет 150 акциями российской организации ЗАО "Стрела" номиналом 110 руб. Дивиденды за 200 х год составили 18%.
4. В феврале за участие в рекламной кампании товаров Петров П.П. получил приз стоимостью 80 000 руб. от фирмы ООО "Топаз".
5. 19 июня 200 х года Петров П.П. приобрел в собственность однокомнатную квартиру стоимостью 1 700 000 руб. Оплата произведена с банковского счета покупателя на банковский счет продавца. Право собственности на квартиру было зарегистрировано 17 июля 200 х года.
6. В 200 х году Петров П.П. по договору купли-продажи реализовал акции ОАО "Волга", обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг за 210 000 руб. Документально подтвержденные расходы на их приобретение составили 215 000 руб.
7. 10 сентября 200 х года Петров П.П. внес плату в сумме 40 000 руб. за обучение дочери (17 лет) на дневном отделении вуза.
8. Петров П.П. получил 8 января 200 х года по договору заем в размере 60 000 руб. под 15 % годовых со сроком возврата 31 марта 200 х года. По условиям договора гашение процентов по нему должно производиться в последний день месяца. 31 марта 200 х года работник погасил заем и уплатил причитающуюся по договору сумму процентов. На день получения работником займа (8 января 200 х года) ставка рефинансирования ЦБ РФ составляла 18% годовых.
Задание: Определить общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за отчетный (налоговый) период.
Вариант 2
1. Налог на имущество физических лиц: особенности исчисления и уплаты.
2. Задача. Иванов Иван Иванович (в 1986 г. он принимал участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС.), в 200 х году получил следующие доходы:
1. С января по декабрь в ООО "Мечта" он ежемесячно получал зарплату 11 000 руб. Кроме того, в сентябре ООО "Мечта" выдало ему материальную помощь в размере 14 000 руб.
2. В июле 200 х года руководство ООО «Мечта» предоставило Иванову И.И. путевку в санаторий, находящийся в Кисловодске, стоимостью 45 000 руб., приобретенную за счет средств организации, а в августе оплатило стоимость обучения в вузе (второе высшее образование).
3. В течение налогового периода Иванов И.И. получил доход от реализации квартиры в размере 1 300 000 руб. Квартира находилась в его собственности 2 года.
4. Иванов И.И. получил в банке по кредитному договору денежные средства в иностранной валюте в размере 1000 дол. США под 7% годовых. Кредитные средства выданы 1 марта 200 х года и должны быть возвращены 30 апреля 200 х года. Проценты по договору уплачиваются единовременно по окончании договора. Курс доллара составил на 30 апреля 200 х г. – 26,0 руб. за 1 доллар США.
5. ООО "Мечта" получило по итогам 200 х года чистую прибыль в размере 600 000 руб. Иванову принадлежит 60% уставного капитала.
6. Для чтения лекций ЗАО "Институт" привлекло в мае 200 х года по договору подряда Иванова И.И., не являющегося индивидуальным предпринимателем. Вознаграждение по договору составило 24 500 руб. Документально подтвержденные расходы Иванова И.И., связанные с выполнением работ по договору, равны 18 700 руб.
7. Иванов И.И. застраховал свой автомобиль. После аварии автомобиль восстановлению не подлежал. Сумма страховой выплаты составила 100 000 руб., стоимость автомобиля на дату заключения договора страхования составляла 80 000 руб., страховой взнос в соответствии с договором составлял 2 000 руб.
8. В 200 х году Иванов И.И. реализовал ценные бумаги через одного брокера на сумму 60 000 руб., а через другого – на 50 000 руб. Оба пакета находились в его собственности 2 года.
Задание: Определить общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за отчетный (налоговый) период.