Текущий контроль
Учебным планом специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) по дисциплине Налоги и налогообложение предусмотрено выполнение практических работ в количестве 9 шт. Методические указания к выполнению практических работ приведены в Приложении 1
Критерии оценки практических работ
Отметка «5»: правильно выполнены все задания практической части работы, правильно даны ответы на все контрольные вопросы, своевременно предоставлен отчет о выполнении работы.
Отметка «4»: правильно выполнены все задания практической части работы, правильно даны ответы на все контрольные вопросы, несвоевременно предоставлен отчет о выполнении работы, либо в случае своевременного предоставления отчета, но наличием несущественных ошибок в выполнении практических заданий и/или ответах на контрольные вопросы не противоречащим основным понятиям дисциплины.
Отметка «3»: выполнены все задания практической части работы, даны ответы на все контрольные вопросы, имеются несущественные ошибки в выполнении практических заданий и/или ответах на контрольные вопросы не противоречащим основным понятиям дисциплины, несвоевременно предоставлен отчет о выполнении работы, либо в случае своевременного предоставления отчета, но наличии грубых ошибок в выполнении практических заданий и/или ответах на контрольные вопросы противоречащих или искажающим основные понятия дисциплины.
Отметка «2»: не выполнены все задания практической части работы, не даны ответы на все контрольные вопросы, имеются грубые ошибки в выполнении практических заданий и/или ответах на контрольные вопросы противоречащих или искажающим основные понятия дисциплины, отчет о выполнении работы не предоставлен, либо в случае своевременного предоставления отчета, но отсутствием более 50% выполненных практических заданий и/или ответов на контрольные вопросы.
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«Сибирский государственный аэрокосмический университет
Имени академика М.Ф. Решетнева»
АЭРОКОСМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ
АТТЕСТАЦИОННЫЙ ЛИСТ
Выполнения практических работ
по дисциплине _____ Налоги и налогообложение ____________________________________
специальность 38.02.01.Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Студента ______________________________________________ группы ____________
| № пп | Тема работы | Отметка о выполнении (выполнено/не выполнено) |
| Исчисление НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды | ||
| Исчисление и уплата НДС | ||
| Исчисление акцизов и таможенных пошлин | ||
| Исчисление налоговой базы налога на прибыль | ||
| Расчёт суммы налога на прибыль | ||
| Исчисление налога на добычу полезных ископаемых и водного налога | ||
| Расчет налога на имущество организаций, исчисление транспортного налога и налога на игорный бизнес | ||
| Исчисление местных налогов | ||
| Исчисление УСН и ЕНВД |
Практические работы выполнены в объеме ________ % и зачтены с оценкой _____________________.
Преподаватель Е.В. Афанасьева
Приложение 1
АЭРОКОСМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ
Методические указания
Для выполнения
практических работ
по дисциплине
Налоги и налогообложение
Специальность: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Красноярск, 20_____
Практическая работа № 1 (а)
Тема: Исчисление налога на доходы физических лиц
Цель: выработка навыков расчета НДФЛ, закрепление теоретического материала по теме
Методические рекомендации
НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года по окончании каждого месяца с зачетом удержанной в предыдущие месяцы суммы налога. Сумма налога определяется в полных рублях: сумма менее 50 копеек отбрасывается, а 50 и более копеек округляются до полного рубля.
Общая сумма НДФЛ исчисляется по итогам налогового периода по всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.
Налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
Методические рекомендации
Налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Налоговые вычеты предоставляются работнику только по месту его основной работы. При расчете налоговой базы по совместительству в нее включают всю сумму доходов, начисленных налогоплательщику.
Налоговый агент обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
Налогоплательщик по окончании налогового периода обязан предоставить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля следующего года в случае, если он имел доход по совместительству, от сдачи в аренду имущества или иные виды дополнительных доходов.
Налоговые вычеты
Налоговые вычеты – суммы, на которые может быть уменьшен доход физического лица при расчете налога на доходы физических лиц.
| Виды налоговых вычетов | Размер налогового вычета |
| Стандартные | 3000 руб. 500 руб. 1400 руб. – на 1,2-го ребенка у налогоплательщика, 3000 руб. – на 3-его и последующего |
| Социальные: На благотворительность На обучение На лечение | Не более 25% заявленных доходов Не более 120000 руб. в год на свое обучение и своих детей. Не более 50000 руб. в год на лечение свое и свих родственников. |
| Имущественные: При продаже имущества При покупке имущества, строительства жилья | Зависит от срока, в течение которого имущество находилось в собственности физического лица. На сумму 2000 руб. |
| Профессиональные | В размере фактических, документально– подтвержденных затрат. |
Задание
Определить суммы НДФЛ, удерживаемого из зарплаты Иванова по месяцам, если на его иждивении находится 4 детей. Районный коэффициент 20%, северная надбавка 30%. Результаты представить в виде таблицы. Оклад Иванова по месяцам составил:
| месяцы | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 |
| Январь | 1 6000 | |||
| Февраль | ||||
| Март | ||||
| Апрель | ||||
| Май | ||||
| Июнь | ||||
| Июль | ||||
| Август | ||||
| Сентябрь | ||||
| Октябрь | ||||
| Ноябрь | ||||
| Декабрь |
Контрольные вопросы
1. Нормативные законодательные акты, регламентирующие НДФЛ.
2. Объекты налогообложения НДФЛ.
3. Порядок расчета налоговой базы и суммы НДФЛ.
4. Стандартные налоговые вычеты и порядок их применения.
5. Ставки НДФЛ.
6. Сроки уплаты НДФЛ (статья НК РФ)
7. Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ