Контрольные вопросы. Практическая работа № 5. Тема: Расчёт суммы налога на прибыль.




Организации могут уплачивать либо ежеквартальные либо ежемесячные авансовые платежи.

Ежеквартально уплачивать авансы имеют право:

1) Бюджетные организации

2) Иностранные организации

3) Не коммерческие организации, не занимающиеся реализацией продукции.

Остальные организации обязаны уплачивать авансы ежемесячно.

Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются двумя способами:

1) Исходя из фактически полученной прибыли в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим вместе со сдачей налоговой декларации.

2) Исходя из фактически полученной прибыли за предыдущий квартал. При этом в первом квартале ежемесячный платеж равен 1/3 от суммы налога за последний квартал предыдущего года, а каждый месяц второго квартала необходимо перечислять в бюджет 1/3 от общей суммы налога за 1 квартал текущего года. В 3 квартале ежемесячный аванс. платеж. = (налогооблагаемая прибыль за полугодие – за 1 квартал)*Налоговая ставка*1/3.

Ежемесячный аванс. платеже в 4 кв.(налогооблагаемая прибыль за 9 мес. - прибыль за полугодие)*налоговая ставка * 1/3.

Ежемесячный аванс. платеж уплачивается не позднее 28 числа каждого месяца. Декларации сдаются не позднее 28 дней после окончания отчетного периода (за 1 кв. до 28 апреля; за 2 кв. до 28 июля; за 3-ий- до 28 октября). Декларация по итогам налогового периода сдается не позднее 28 марта. В счет уплаты аванса за квартал зачитывают перечисленные в бюджет авансовые платежи, и если начисленный налог по годовой декларации будет меньше суммы уплаченных авансов, то эту разницу можно зачесть в счет будущих платежей. Если сумма налога по декларации больше уплаченных авансов, то необходимо произвести доплату в срок до 28 марта.

Налогоплательщики, понесшие убыток предыдущем налоговом периоде, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного убытка или на часть этой суммы. Убыток, не перенесенный на ближайший год, может быть перенесен полностью или частично и на последующие 9 лет. Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, то перенос убытков на будущее производится в той последовательности, в которой они понесены.

 

Задания

Вариант 1.

1. За первое полугодие ЗАО «Мир» получило следующие доходы:

· Выручка от реализации продукции 7000000 руб. с НДС

· Разовый доход от сдачи в аренду цеха 300000 руб.

· Проценты по договору займа 200000 руб.

· Сумма пеней за просрочку платежа 100000 руб.

Расходы составили:

· Материальные расходы 1000000 руб.

· На оплату труда 700000 руб.

· Амортизация 400000 руб.

· Прочие 600000 руб.

Определить налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль, зачисляемую в бюджеты разных уровней.

2. Прибыль ООО «Стройнекс» за 1 квартал составила 90000 руб., за полугодие 200000 руб., за 9 мес. 150000 руб., за налоговый период 210000 руб. Сумма прибыли в последнем квартале предыдущего года составила 87500 руб. Исчислить сумму авансовых платежей и налога на прибыль по кварталам. Отметить, в какие сроки их необходимо внести в бюджет.

Вариант 2.

1.За первое полугодие ЗАО «Мир» получило следующие доходы:

· Выручка от реализации продукции 8000000 руб. с НДС

· Разовый доход от сдачи в аренду цеха 400000 руб.

· Проценты по договору займа 300000 руб.

· Сумма пеней за просрочку платежа 90000 руб.

Расходы составили:

· Материальные расходы 900000 руб.

· На оплату труда 700000 руб.

· Амортизация 300000 руб.

· Прочие 500000 руб.

Определить налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль, зачисляемую в бюджеты разных уровней.

2. Прибыль ООО «Прима» за 1 квартал составила 100000 руб., за полугодие 300000 руб., за 9 мес. 250000 руб., за налоговый период 220000 руб. Сумма прибыли в последнем квартале предыдущего года составила 90500 руб. Исчислить сумму авансовых платежей и налога на прибыль по кварталам. Отметить, в какие сроки их необходимо внести в бюджет.

Вариант 3.

1.За первое полугодие ЗАО «Мир» получило следующие доходы:

· Выручка от реализации продукции 6000000 руб. с НДС

· Разовый доход от сдачи в аренду цеха 305000 руб.

· Проценты по договору займа 250000 руб.

· Сумма пеней за просрочку платежа 100000 руб.

Расходы составили:

· Материальные расходы 1100000 руб.

· На оплату труда 600000 руб.

· Амортизация 400000 руб.

· Прочие 500000 руб.

Определить налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль, зачисляемую в бюджеты разных уровней.

2. Прибыль ООО «Стройнекс» за 1 квартал составила 95000 руб., за полугодие 230000 руб., за 9 мес. 180000 руб., за налоговый период 240000 руб. Сумма прибыли в последнем квартале предыдущего года составила 100000 руб. Исчислить сумму авансовых платежей и налога на прибыль по кварталам. Отметить, в какие сроки их необходимо внести в бюджет.

Вариант 4.

1.За первое полугодие ЗАО «Мир» получило следующие доходы:

· Выручка от реализации продукции 9000000 руб. с НДС

· Разовый доход от сдачи в аренду цеха 405000 руб.

· Проценты по договору займа 250000 руб.

· Сумма пеней за просрочку платежа 110000 руб.

Расходы составили:

· Материальные расходы 2000000 руб.

· На оплату труда 700000 руб.

· Амортизация 300000 руб.

· Прочие 600000 руб.

Определить налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль, зачисляемую в бюджеты разных уровней.

2. Прибыль ООО «Енисей» за 1 квартал составила 100000 руб., за полугодие 250000 руб., за 9 мес. 208000 руб., за налоговый период 260000 руб. Сумма прибыли в последнем квартале предыдущего года составила 90000 руб.Исчислить сумму авансовых платежей и налога на прибыль по кварталам. Отметить, в какие сроки их необходимо внести в бюджет.

Контрольные вопросы

1. Нормативные законодательные акты, регламентирующие взимание налога на прибыль.

2. Налог на прибыль организаций: плательщики, объекты налогообложения. Состав доходов и расходов в целях налогообложения.

3. Состав прочих расходов при расчете налогооблагаемой прибыли.

 

Практическая работа № 5

Тема: Расчёт суммы налога на прибыль.

Цель: закрепление теоретического материала по теме, выработка навыков расчета налогооблагаемой прибыли и суммы налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты разных уровней



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2019-04-30 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: