РАЗДЕЛ 2. УЧЕТ И АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ 1 глава

РАЗДЕЛ 1. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

И АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО”Х”.

В ходе экономического анализа хозяйственная деятельность рассматривается как единый комплекс взаимосвязанных процессов. Поэтому и сам анализ на предприятии носит комплексный характер.

Прежде непосредственно приступить к его проведению необходимо получить общее представление о деятельности АО ”Х”.

 

1.1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ.

 

АО ”Х” принадлежит к числу крупнейших предприятий коксохимической- промышленности России. Строительство завода началось в 1915 году, ввиду возросшего спроса на кокс и химическую продукцию, необходимых для оборонной промышленности в начале первой мировой войны.

Известно, что выжиг кокса в Сибири впервые был произведен в 1851 году на Бачатских копях в стойловых открытых печах, затем в печах закрытого типа. В 1903-1904 г.г. приступили к строительству специальных печей (системы Эванс-Коппе). Почти к этому же периоду относится начало производства кокса на Кемеровском руднике.

В первое время древесный кокс крестьяне выжигали в кучах. На баржах и лошадях его отправляли в Томск для нужд мастерских завода и кузниц.

Более интенсивным производство кокса в Щегловске стало после создания “Копикуза“ (Акционерного общества Кузнецких каменноугольных копей). На левом берегу Томи, около села Щеглово, в канун Первой мировой войны были сооружены маленькие пламенные коксовые печи, на которых велись опыты по подбору состава шихты для производства металлургического кокса.

В начале Первой мировой войны сильно поднялся спрос на кокс и химическую продукцию. Осенью 1915 года приступили к строительству коксовых батарей и химического завода. Но Февральская, Октябрьская революции, гражданская война внесли свои коррективы в сроки строительства завода.

Лишь в 1920 году вновь активно взялись за строительство завода и 2 марта 1924 года состоялась первая выдача кокса.

В то время завод выжигал в сутки 200 тонн кокса, вырабатывал две тонны бензола, полтонны аммиака и разгонял за месяц двести тонн смолы.

В 1925-1926 г.г. рядом с действующей поднялась вторая коксовая батарея, а 10 декабря 1929 года была пущена в эксплуатацию третья коксовая батарея.

Бурное развитие промышленности и планы первой пятилетки предусматривали увеличение выпуска кокса и химической продукции. На повестку дня встал вопрос о сооружении в Щегловске нового коксохимического завода.

17 мая 1934 года была пущена в эксплуатацию первая батарея нового завода, 23 января 1935 года - вторая, в конце июня 1938 года - третья. В 1942-1943 годах были пущены в эксплуатацию еще две мощные коксовые батареи.

В послевоенные годы возникла необходимость реконструкции завода. Реконструкция проводилась дважды - в 1948-1950 годах и затем в 1973-1979 годах.

Со строительством завода строился город и в результате завод оказался, практически, в центре города. При решении экологических проблем города были приняты решения о закрытии ряда производств завода.

К настоящему времени в состав завода входят основные, вспомогательные цеха, и заводоуправление.

К основным технологическим цехам относятся:

- углеподготовительный цех, производительностью 6295 тонны сухой шихты в сутки;

- коксовый цех в составе двух коксовых батарей, производительностью 1120 тыс. тонн кокса 6 % влажности;

- цех улавливания № 2 с производством 153 тонны в сутки каменноугольной смолы и 57 тонны в сутки сульфата аммония;

- цех улавливания № 2 с производством 36 тонны в сутки сырого бензола;

К вспомогательным цехам относятся:

- ремонтно-механический цех,

- ремонтно-строительный и котельно-монтажный участки,

- специализированный участок № 2,

- парокотельный цех,

- электроцех,

- спецучасток № 1,

- автотранспортный цех,

- центральная заводская лаборатория,

- отдел технического контроля,

- газоспасательная станция,

- охрана завода,

- цех контрольно-измерительных приборов,

- жилищно-коммунальный отдел,

- отдел капитального строительства,

- столовая,

- детские учреждения,

- медсанчасть.

Назначением коксохимического предприятия является производство угольной шихты, кокса, коксового газа и химических продуктов коксования установленного качества при выполнении требований охраны окружающей среды.

В настоящее время действует четвертая и пятая коксовые батареи, проектной мощностью 1 700 тысяч тонн.

Основными потребителями коксовой продукции предприятия являются Кузнецкий металлургический комбинат (КМК) и Западно-Сибирский металлургический комбинат.

Технологические процессы, используемые АО ”Х” оказывают непосредственное воздействие на состояние окружающей среды. Проведение капитальных ремонтов кладки камер батареи № 5, повышение эффективности очистки коксового газа от сернистых соединений, сокращение объема выпуска сократило валовые выбросы предприятия в атмосферу 1995 году по сравнению с 1993 годом на 760,6 тонны, а валовые выбросы отравляющих веществ в реку Томь на 271 тонну. В установленный норматив выброса предприятие не уложилось вследствие несвоевременного выполнения природоохранных мероприятий.

В 1996 году валовые выбросы в атмосферу увеличились на 273,864 тонны. Увеличение вызвано снижением эффективности работы установки по очистке коксового газа от сернистых соединений, ввиду отсутствия спроса на получаемую при этом продукцию; увеличением объема сжигаемого коксового газа в котельной предприятия для увеличения выработки собственного пара.

Принятый режим работы - непрерывная рабочая неделя с тремя сменами в сутки продолжительностью рабочей смены 6,98 часа, ввиду непрерывности технологического процесса.

Как и большинство бывших государственных предприятий АО ”Х” является финансово неустойчивым и неплатежеспособным. Дальнейшее рассмотрение технико-экономических показателей подтверждают слова о том, что предприятие в последнее время в своей работе испытывают затруднения.

 

1.2. ДИНАМИКА ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ И АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО “Х” ЗА 1994-1996 г.г.

 

В процессе анализа все показатели хозяйственной деятельности рассматриваются в движении, в сопоставлении с определенной базой. На основе изучения отклонений фактического состояния показателей от базового, выяснения причин их появления раскрывается сущность происходящих экономических процессов. При этом определяется не только причины тех или иных отклонений, но и их направленность и интенсивность воздействия. Таким образом, происходящие процессы приобретают качественную и количественную оценку.

Именно такую оценку мы и попытаемся дать, рассмотрев основные технико-экономические показатели работы завода.

 

1.2.1. ДИНАМИКА ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЗА 1994-1996 г.г.

 

Проанализировав технико-экономические показатели работы АО “Х”, мы получим общую оценку его деятельности. Данные для проведения такого анализа представлены в таблице 1.2.1.1.

Данные, представленные в таблице, дают общее представление о деятельности АО “Х” за последние три года.

Выпуск основной коксовой продукции с 1994 года сократилась на 36192 тыс. тонн. Это привело к сокращению товарного выпуска за три года, в сопоставимых ценах, на 20 %. Однако, в 1996 году снижение товарного выпуска было менее значительным (2,4 %), чем в 1995году (18,1%).

Таблица 1.2.1.1.

Основные технико-экономические показатели АО "Х".

 

Показатели	Фактически	1994 г.	1993 г.	1995 г.	1994 г.	1995 г.	1993 г.
	1993 г.	1994 г.	1995 г.	+ (-)	%	+ (-)	%	+ (-)	%
А
1. Выпуск кокса, тонн				-22342	98,05	-13849	98,77	-36191	96,94
2. Реализация в сопоставимых ценах, тыс. руб.				-29884481	92,61		118,5		109,8
3. Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.				-99077523	81,92	-10591532	97,64	-109669055	79,98
4. Среднесписочная численность ППП, чел.					101,1		101,6		102,7
5. Удельный вес рабочих в составе ППП, %	82,3	82,6	82,6	0,3	100,4			0,3	100,4
6. Фондоотдача, копеек.				-68	70,31	-15	90,68	-83	63,76
7. Рентабельность основных промышленно-производствен­ных фондов, %	31,1	29,8	23,8	-1,3	95,82	-1	96,64	-2,3	92,6
8. Производительность работника ППП, руб./чел.				-54577823	81,02	-8988680	96,14	-63566503	77,9
9. Затраты зар./платы ППП на рубль продукции, копеек.	8,02	8,65	6,34	0,63	107,9	-2,31	73,29	-1,68	79,05
10. Затраты на рубль ТП, копеек.					102,2	-10	89,25	-8	91,21
11. Рентабельность реализованной продукции, %	8,60	9,60	16,10		111,6	6,5	167,7	7,5	187,2
12. Рентабельность коксовой продукции, %	9,40	8,60	15,80	-0,8	91,49	7,2	183,2	6,4	168,1

 

По причине сокращения товарного выпуска за последние годы снижалась фондоотдача и выработка продукции на одного работника ППП. Однако, в1995 г. снижение происходило более высокими темпами, чем в 1996 г. Так снижение фондоотдачи в 1995 г. по сравнению с 1994 г. составило 68 копеек, в 1996 г. по сравнению с 1995 г. 15 копеек. Снижение выработки продукции на одного рабочего соответственно по годам имело значение 18,9 % и 3,68 %.

Положительным моментом явилось снижение за период с 1994г. по 1996 г. удельных затрат заработной платы на рубль товарной продукции.

В 1996 г. было получено снижение затрат на рубль товарной продукции по сравнению с 1994 г. на 8,8 %, а по сравнению с 1995 г. на 10,8 %, что явилось следствием опережения роста товарного выпуска в оптовых ценах над его себестоимостью.

По реализованной продукции темп роста 1996 г. к 1995 г. составляет 18,5%, в то время как в 1995 г. к 1994 г. (92,6 %), то есть в 1996 г. наблюдается рост объемов реализации.

Рентабельность всей реализованной продукции в 1996 г. увеличилась до 16,1%, в том числе рентабельность коксовой продукции до 15,8 %, оставаясь, однако, на низком уровне.

Таким образом, снижение товарного выпуска происходило на фоне сокращения удельных затрат на рубль товарной продукции и повышения рентабельности реализованной продукции.

Теперь рассмотрим, более детально хозяйственную деятельность АО “Х” за 1994-1996 г.г.

рис. 1.1.1. Схема производства АО “Х”.

 

 

Углеподготовительный цех

угли по   маркам

- кокс доменный - кокс литейный - коксовый орешек - коксовая мелочь

 

Коксовый цех

шихта

коксовый

газ

 

Цех улавливания

Цех роданистых солей

 

 

- смола каменноугольная - минеральные удобрения - сырой бензол - ЛПО

- роданистый аммоний

 

1.2.2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО “Х“ ЗА 1994-1996 г.г.

 

Производственно-хозяйственная деятельность предприятия характеризуется множеством показателей. Анализ же следует начинать с рассмотрения динамики обобщающих показателей, комплексно характеризующих эффективность его работы. Это позволит установить основные тенденции и характер развития предприятия.

Поэтому для начала охарактеризуем выпуск и реализацию продукции завода в денежном и натуральном выражении, а также остановимся на вопросах качества продукции и ритмичности ее выпуска. В ходе анализа будем использовать фактические данные за 1994 г., 1995 г., 1996 г. содержащиеся в форме 1П “Отчет предприятия по продукции“, а также воспользуемся плановыми показателями на 1996 г.

 

1.2.2.1. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ.

 

Данные для проведения анализа выполнения плана по производству и реализации продукции в денежном выражении представлены в таблице 1.2.2.1.1.

Как видно из таблицы 1.2.2.1.1. план по выпуску товарной продукции в 1996 г. АО “Х” перевыполнило на 6,1 % в фактических ценах и на 1,1 % в сопоставимых ценах.

Перевыполнение плана произошло за счет сверхпланового производства коксовой и химической продукции, а также в результате отгрузки шихты на сторону, не предусмотренной планом.

По объему реализации продукции план перевыполнен на 13,4 % в фактических ценах и на 8 % в сопоставимых. Причем, реализованная продукция за наличный расчет составила 15 %, а по взаимозачетам 85 % от общего объема реализации. Несовпадение оценок выполнения плана по товарной и реализованной продукции объясняется изменениями остатков на складе и отгруженной, но неоплаченной продукции на начало и конец периода.

Запланированные на 1996 г. объемы выпуска и реализации продукции, в сопоставимых ценах, и фактические темпы роста к 1994 г.,1995 г. составили:

По товарной продукции планировался темп роста 96,6 % фактически темп роста составил 97,64% к 1994 г. Это привело к перевыполнению плана по темпам роста на 1,04%.

Темп роста 1995 г. к 1993 г. составляет 79,95 %, что ниже темпа роста 1994г. к 1993 г. (81,92 %). Это свидетельствует о снижении товарного выпуска в стоимостном выражении.

По реализованной продукции планировался темп роста 109,7 % фактически он составил 118,5 %. Таким образом получено перевыполнение по темпам роста 8,8 %.

Таблица 1.2.2.1.1.

Выпуск и реализация продукции.

 

Показатели	План	Фактически	Отклонение от плана	Темпы роста
	на 1995 г.	1993 г.	1994 г.	1995 г.	сумма	%	1995 г.	план	1995 г.
							1993 г.	1994 г.	1994 г.
А
1. Объем реализации в ценах:
- оптовых - сопоставимых					+52524847 +33040583	+13,4 +8,0	12р 109,7	3,63р 109,7	4,12р 118,5
2. Товарная продукция в ценах:
- оптовых - сопоставимых					+25250468 +4688503	+6,1 +1,1	8,75р 79,98	3,2р 96,6	3,39 97,64

Темп роста 1996 г. к 1994 г. составляет 109,7 %, что выше темпа роста 1995г. к 1994 г.(92,6 %), то есть в 1996 г. наблюдается рост объемов реализации.

Таким образом в 1996 г. АО “Х” перевыполнило план как по производству так и по реализации продукции, при общем увеличении объемов производства и реализации в динамике за три анализируемых года.

Для анализа показателей выпуска, реализации и отгрузки продукции рассмотрим баланс готовой продукции на основе данных таблицы 1.2.2.1.2.

 

Таблица 1.2.2.1.2.

Баланс готовой продукции.

тыс. руб.

Показатели в оптовых	1995 год	Отклонение от плана
ценах предприятия	по плану	фактически	сумма	%
А
1. Остатки нереализован­ной товарной продук­ции на начало года, всего: в том числе:			-	-
- на складе	х		-	-
- отгруженной, но не оплаченной	х		-	-
2. Выпуск товарной продукции			+25250468	+6,1
3. Итого товарной продукции			+25441356	+6,1
4. Реализовано			+52524847	+13,4
5. Остатки нереализо­ванной товарной продукции на конец года, всего: в том числе:			-25083491	-38,6
- на складе	х		-	-
- отгруженной, но не оплаченной	х		-	-
a) по причине отсутст­вия средств у покупателей.	х		-	-

 

Как следует из таблицы 1.2.2.1.2. перевыполнение плана по реализации продукции на 52524847 тыс. рублей явилось следствием увеличения товарного выпуска и сокращения остатков нереализованной продукции.

За счет сверхпланового выпуска было реализовано продукции больше плана на 25250468 тыс. рублей, что составляет 48,1% от общей суммы перевыполнения плана. За счет оплаты продукции, отгруженной ранее, произошло сокращение остатков нереализованной продукции на конец 1995 года, что увеличило объем реализации на 25083491 тыс. рублей, или на 51,9% от общей суммы перевыполнения плана.

Для определения выполнения плана по номенклатуре и ассортименту, составим таблицу 1.2.2.1.3.

 

 

Таблица 1.2.2.1.3.

Выпуск продукции АО "Х" за 1995 г.

тыс. руб.

Наименование продукции	В сопоставимых ценах	Засчиты­вается в	Недовы­пол­нение
	по плану	фактически	выполне­ние плана по ассор­тименту	плана
А
1. Кокс 6 % влажности				-
2. Шихта товарная	-		-	-
3. Газ коксовый
4. Смола каменноугольная				-
5. Минеральные удобрения (в пересчете на 100% питательного вещества)				-
6. Сырой бензол				-
7. Легкие пиридиновые основания -100%
8. Роданистый аммоний
9. Тиокарбомид
10. ТНП:
- крышки - клей
11. Работы промышленного характера (в том числе ремонтные работы)				-
12. Всего

 

Из данных таблицы 1.2.2.1.3. следует, что план по объему производства продукции в 1995 году выполнен на 101,1%, а по ассортименту на 99,82%.

Причиной расхождения между исчисленными процентами явилось невыполнение плана по выпуску:

- товарного коксового газа на 180825 тыс. рублей из-за недозабора его Кемеровской ГРЭС;

- легких пиридиновых оснований на 523 тыс. рублей из-за остановки отделения ЛПО с 24.12.95 года в связи с убыточностью производства;

- роданистого аммония (на 14000 тыс. рублей) в связи с остановкой цеха роданистых солей с 20.12.95.года из-за отсутствия рынка сбыта;

- тиокарбомида на 72836 тыс. рублей;

- крышек на 505280 тыс. рублей из-за отсутствия жести в первом полугодии.

Это привело к сокращению объема реализации продукции на сумму 775352 тыс. рублей.

Для анализа структуры выпущенной продукции обратимся к таблице 1.2.2.1.4.

 

 

Таблица 1.2.2.1.4.

Структура выпущенной продукции.

тыс. руб.

Наименование продукции	По плану	Фактически	Фактиче­ский	Прини­мается в
	сумма, в сопоста­вимых ценах	уд. вес %	сумма, в сопоста­вимых ценах	уд. вес %	выпуск при плановой структуре	вы­пол­нение плана по структуре
А
1. Кокс 6 % влажности		93,6		92,9
2. Шихта	-	-		0,56	-	-
3. Газ коксовый		2,1		2,02
4. Смола каменноугольная		2,4		2,68
5. Минеральные удобрения (в пересчете на 100% питательного вещества)		0,2		0,25
6. Сырой бензол		1,24		1,28
7. Легкие пиридиновые основания -100%		0,04		0,03
8. Роданистый аммоний		0,04
9. Тиокарбомид		0,04		0,03
10. ТНП:
- крышки - клей		0,26 0,06		0,14 0,06
11. Работы промышленного характера (в том числе ремонтные работы)		0,06		0,06
12. Всего

 

Как следует из таблицы 1.2.2.1.4. план по структуре выпущенной продукции в 1995 году выполнен на 99,07%.

Причиной недовыполнения плана явилось невыполнение плана по выпуску кокса, коксового газа, ЛПО-100%, роданистого аммония, тиокарбомида, крышек на общую сумму 4085391 тыс. рублей. Это произошло в результате остановки на капитальный ремонт коксовой батареи № 4, сокращения производства убыточных видов продукции, нестабильной поставки угля.

 

Анализ ритмичности товарного выпуска проведен на основе таблицы 1.2.2.1.5.

 

Таблица 1.2.2.1.5.

Структура выпущенной продукции.

тыс. руб.

Квартал	Выпуск по плану	Фактический выпуск	Засчитыва­ется для расчета ко­эффициента ритмичности	Недовыпуск продукции	Процент выполне­ния плана, %	Коэффи­циент ритмич­ности
I					98,3	0,98
II				-	107,5
III				-	107,3
IV				-	111,4
Всего:					106,1	0,996