Из таблицы 1.2.2.3.1. следует, что численность работающих на АО “Х“ сократилась в 1995 г. на 190 чел., в 1996 г. на 26 чел.
Снижение численности происходило в части непромышленного персонала в связи с передачей в муниципальную собственность детских учреждений в количестве шести в 1995 г. и двух в1996 г. Кроме того в 1996 г. было ликвидировано подсобное хозяйство.
Рост численности ППП произошло из-за отказа от услуг подрядных организаций и расширения ремонтной службы предприятия, укомплектования специализированных ремонтных участков.
В 1996 г. фактическая численность оказалась меньше запланированной как в целом, так и по категориям работающих.
Расчет показателей движения кадров на предприятии рассмотрен на основе данных баланса численности рабочих, представленных в таблице 1.2.2.3.2.
Таблица 1.2.2.3.2.
Баланс численности работников.
| Показатели | 1993 г. | 1994 г. | 1995 г. |
| А | |||
| 1. Состояло по списку на начало года, чел. | |||
| 2. Принято, всего, чел. | |||
| 3. Выбыло в течение отчетного года, всего в том числе: | |||
| а) в связи с сокращением численности | х | х | |
| б) по собственному желанию | |||
| в) уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины | |||
| 4. Состояло по списку на конец отчетного периода, чел. | |||
| 5. Среднесписочная численность, чел. | |||
| 6. Коэффициент оборота по приему, % (стр.2: стр.4)*100% | 37,2 | 27,1 | 23,1 |
| 7. Коэффициент оборота по выбытию, % (стр.3: стр.1)*100% | 30,0 | 27,2 | 20,3 |
| 8. Коэффициент текучести, % ((стр.3б + стр.3в): стр.1)*100% | 23,7 | 21,0 | 16,4 |
Рассчитанные в таблице 1.2.2.3.2. коэффициенты свидетельствуют о значительной подвижности рабочей силы. Однако их значения с каждым годом снижаются.
Достаточно высокие значения коэффициента текучести, при критическом значении 10 %, объясняются тяжелыми условиями труда, несоответствующей им заработной платой и в связи с этим увольнением рабочих по собственному желанию. Например, машинист коксовыталкивателя 7 разряда в 1996г. имел среднемесячный заработок 1 670 000 рублей.
В 1994-1996 г.г. на АО “Х“ принимались меры по снижению уровня текучести.
За 1996 г. подготовлено, переподготовлено и обучено вторым профессиям 199 человек. 336 человек прошли повышение квалификации на курсах: слесарей по ремонту оборудования, машинисты коксовых машин, аппаратчиков очистных сооружений, слесарей КИПиА и персонала коксового цеха. В программы курсов повышения квалификации включаются также вопросы экономики и охраны окружающей среды.
Непосредственно на предприятии были проведены курсы повышения квалификации для начальников цехов и отделов по основам рыночной экономики с привлечением преподавателей КузГТУ.
Анализ структуры фонда рабочего времени приведен на основе данных таблицы 1.2.2..3.3.
Календарный фонд времени рабочих.
Таблица 1.2.2.3.3.
| Показатели | 1993 г. | 1994 г. | 1995 г. | ||||||
| чел. - дней | уд. вес, % | среднее число дней рабочего | чел. - дней | уд. вес, % | среднее число дней рабочего | чел. - дней | уд. вес, % | среднее число дней рабочего | |
| А | |||||||||
| 1. Отработано чел. - дней | 58,9 | 55,1 | 58,5 | ||||||
| 2. Целодневные простои, чел. - дней | - | - | - | ||||||
| 3. Неявки, чел. - дней в том числе: | 10,1 | 13,4 | 10,1 | ||||||
| а) ежегодные отпуска | 6,7 | 7,4 | 6,5 | ||||||
| б) отпуска по учебе | 0,1 | 0,5 | 0,1 | 0,4 | 0,1 | 0,4 | |||
| в) болезни | 2,9 | 2,8 | |||||||
| г) др. неявки, разрешенные законом | 0,2 | 0,6 | 1,5 | 5,6 | 0,1 | 0,3 | |||
| д) с разрешения администрации | 0,2 | 0,7 | 1,5 | 5,6 | 0,4 | 1,6 | |||
| е) прогулы | 0,1 | 0,1 | 0,1 | ||||||
| 4. Праздники и выходные | 31,5 | 31,4 | |||||||
| 5. Календарный фонд рабочего времени | |||||||||
| 6. Табельный фонд времени рабочих (стр.5 стр.4) | 68,5 | 68,6 | |||||||
| 7. Максимально-возможный фонд времени (стр.6-стр.3а) | 62,4 | 61,1 | 62,2 | ||||||
| 8. Коэффициенты использования фондов времени: | |||||||||
| - календарного (стр.1: стр.5) | 58,9 | х | х | 55,1 | х | х | 58,5 | х | х |
| - табельного (стр.1: стр.6) | 85,4 | х | х | 80,4 | х | х | 85,2 | х | х |
| - максимально-возможного (стр.1: стр.7) | 94,5 | х | х | 90,1 | х | х | 94,1 | х | х |
Из данных таблицы следует, что за период 1995-1996 г.г. наблюдалось улучшение всех показателей использования фондов рабочего времени, на фоне их снижения в период 1994-1995 г.г.
Резерв времени, который может быть использован для увеличения выпуска продукции, составляет 21 533 чел-дней. Причем, на долю неявок по болезни, неявок с разрешения администрации, прогулов приходится 20 332 чел-дней или 34 % общего числа чел-дней потерь рабочего времени.
За период 1994-1996 г.г. изменялась структура календарного фонда времени рабочих.
В 1995 г. наблюдались ее ухудшения, сократилась доля фактически отработанного времени (на 3,8 %), увеличилась доля неявок (на 3,3 %), в том числе с разрешения администрации с 0,2 % до 1,5 % (в 7,5 раз), других неявок, разрешенных законом на аналогичную величину и ежегодных отпусков (на 0,7 %). В целом доля максимально возможного фонда времени снизилась на 1,3 %. Такие структурные изменения привели к структурным изменениям в среднем числе дней работы одного рабочего: на 14 дней сократилось фактически отработанное время против 5 дней из расчета по максимально возможному фонду времени, при соответствующем увеличении неявок на работу на 12 дней.
За 1996 г. ситуация изменилась в лучшую сторону. В структуре календарного фонда рабочего времени увеличилась доля фактически отработанного времени при сокращении доли неявок.
Величина последних сократилась в части неявок, разрешенных законом (на 8 384 чел-дней), неявок с разрешения администрации (на 6 229 чел-дней), прогулов почти в два раза. Этому способствовало применение к нарушителям трудовой дисциплины всех мер дисциплинарного, морального и материального воздействия, предусмотренные трудовым законодательством.
Как следствие сказанного выше, в среднем числе дней одного рабочего увеличилось фактически отработанное время на 13 дней, а из расчета по максимально возможному фонду рабочего времени на 3 дня.
Для характеристики равномерности распределения и использования рабочих на предприятии рассчитаем коэффициент сменности за три анализируемых года (1994 г., 1995 г., 1996 г.) в таблице 1.2.2.3.4.
Таблица 1.2.2.3.4.
Коэффициенты использования сменного режима.
| Показатели | 1993 г. | 1994 г. | 1995 г. |
| А | |||
| 1. Явочная численность рабочих на конец года, чел. | |||
| 2. Число рабочих, занятых в наиболее многочисленной смене, человек | |||
| 3. Коэффициент сменности рабочих, % (стр.1: стр.2)*100% | 117,9 | 124,0 | 122,2 |
| 4. Сменный режим работы, смен | |||
| 5. Коэффициент использования сменного режима, % (стр.3: стр.4) | 39,3 | 41,3 | 40,8 |
Таким образом, как следует из таблицы 1.2.2.3.4., в 1994 г. смены были заполнены на 39,3%. В 1995г. наблюдалось увеличение значения коэффициента сменного режима до 41,3 %, однако в 1996 г. он понизился и составил 40,8 %, по прежнему оставаясь недостаточным.
Для анализа производительности труда работника ППП и оценки ее влияния на объем производства обратимся к таблице 1.2.2.3.5.
Таблица 1.2.2.3.5.
Выработка товарной продукции на одного работника ППП.
| Показатели | 1995 год | Вып. | Темпы роста | |||||
| год | год | по плану | фактически | плана, % | гр.2: гр.1, % | гр.4: гр.2, % | ||
| А | ||||||||
| 1. Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 81,9 | 97,6 | ||||||
| 2. Среднесписочная численность ППП, человек | 99,4 | |||||||
| 3. Выработка товарной продукции, руб. / чел. | 81,0 | 96,1 |
Из таблицы 1.2.2.3.5. следует, что по плану на 1996 г. предусматривалось снижение производительности труда одного работника ППП на 5,4 %, фактически этот показатель составил 3,9 %, что к выполнению плана на 102 %.
В динамике за три года наблюдалось снижение производительности труда однако в 1995 г. снижение происходило более высокими темпами, чем в 1996 г.
В 1996 г. снижение выработки на одного работника ППП на 8 989 тыс. руб. привело к снижению товарного выпуска на 17 581 858 тыс. руб., а увеличение среднесписочной численности ППП на 30 человек к ее росту на 6 990 327 тыс. руб. Совокупное влияние факторов привело к снижению товарного выпуска в 1996 г. на 10 591 532 тыс. руб.
Проведем анализ снижения выработки на одного рабочего по факторам на основе данных таблицы 1.2.2.3.6.
Таблица 1.2.2.3.6.
Факторы, влияющие на производительность труда рабочего.
| Показатели | 1994 г. | 1995 г. | Выполнение | Темпы | ||
| план | фактически | отклонение + (-) | плана, % | роста к 1994 г. | ||
| А | ||||||
| 1. Товарная продукция, тыс. руб. | 81,9 | |||||
| 2. Среднесписочная численность ППП, чел. | -11 | 99,4 | 101,6 | |||
| 3. Среднесписочная численность рабочих, чел. | -7 | 99,6 | 101,5 | |||
| 4. Отработано чел. - дней рабочими, чел. - дней | - | х | х | 107,8 | ||
| 5. Отработано чел. -часов рабочими, чел. - часов | - | х | х | 107,1 | ||
| 6. Продолжительность рабочего дня, часов | 6,98 | - | 6,98 | х | х | |
| 7. Среднегодовая выработка работающего, руб. (стр.1: стр.2) | 106,7 | 96,1 | ||||
| 8. Среднегодовая выработка рабочего, руб. (стр.1: стр.3) | 106,6 | 96,2 | ||||
| 9. Среднедневная выработка рабочего, руб. (стр.1: стр.4) | - | х | х | 91,0 | ||
| 10. Среднечасовая выработка рабочего, руб. (стр.1: стр.5) | - | х | х | 91,0 | ||
| 11. Среднее число дней, отработанных рабочим, дней (стр.4: стр.3) | - | х | х | 106,5 | ||
| 12. Уд. вес рабочих в составе работающих (стр.3: стр.2) | 0,826 | 0,825 | 0,826 | 0,001 | 100,1 |
Из данных таблицы 1.2.2.3.6. следует, что среднегодовая выработка рабочего увеличилась в 1996 г. на 6,6 % по сравнению с планом и снизилась на 3,8 % по отношению к 1995 г. Также снизились среднедневная и среднечасовая выработки на 9 %.
Разница в процентах снижения среднегодовой и среднедневной выработок объясняется увеличением среднего числа дней, отработанных рабочим на 13 дней (6,5 %).
Снижение среднегодовой выработки (на 10 750 229 тыс. руб.) происходило за счет снижения среднечасовой выработки и увеличения среднего числа дней работы рабочего. Это изменило среднегодовую выработку на -28 380 983 тыс. руб. и +17 630 954 тыс. руб. соответственно.
Таким образом снижение среднегодовой выработки рабочего в 1996 г. произошло за счет снижения среднечасовой выработки, на что повлияло недоиспользование оборудования в связи с проводимыми плановыми ремонтами и неритмичными поставками угля.
Проведем анализ использования заработной платы, рассмотрим соотношение роста производительности и оплаты труда, для чего рассмотрим таблицы 1.2.2.3.7. - 1.2.2.3.9.
Таблица 1.2.2.3.7.
Показатели заработной платы.
| Показатели | 1993 г. | 1994 г. | 1995 г. | Темп роста, % | |
| 1994 г. | 1995 г. | ||||
| А | |||||
| 1. Среднесписочная численность ППП, чел. | 101,1 | ||||
| 2. Среднесписочная численность рабочих, чел. | 101,5 | ||||
| 3. Фонд оплаты труда ППП, тыс. руб. в том числе: | 3р. | 2р. | |||
| - рабочих | 3р. | 2р. | |||
| 4. Сумма трудовых и социальных льгот, тыс. руб., в том числе: | 45р. | ||||
| - рабочих | 49,2 | 41р. | |||
| 5. Фонд оплаты труда с учетом сумм трудовых и социальных льгот, тыс. руб. в том числе: | 2,8р. | 2,5р. | |||
| - рабочих | 2,7р. | 2,5р. | |||
| 6. Среднемесячная заработная плата работающего ППП, руб. | 2,9р. | 2р. | |||
| 7. То же, с учетом трудовых и социальных льгот, руб. | 2,7р. | 2,4р. | |||
| 8. Среднемесячная заработная плата рабочего, руб. | 2,9р. | 2р. | |||
| А | |||||
| 9. То же, с учетом трудовых и социальных льгот, руб. | 2,7р. | 2,4р. | |||
| 10. Товарная продукция в фактических ценах, тыс. руб. | 2,6р. | 3,4р. | |||
| 11. Затраты на заработную плату ППП на рубль продукции (с учетом выплат), копеек. | 8,02 | 8,65 | 6,34 | 73,3 |
Как следует из таблицы 1.2.2.3.7. на АО “АО "Х"“ в 1995 г. фактический рост среднемесячной заработной платы работающего ППП и рабочего составил 2,3 раза, что выше темпа роста товарной продукции (2,6р.). В связи с этим в 1995 г. возросли удельные затраты заработной платы ППП на рубль товарной продукции на 8 % (с 8,02 копеек до 8,65 копеек).
В 1996 г. рост товарной продукции в 3,4 % раза опережал темпы роста среднемесячной заработной платы работающего ППП (2р.) и рабочего (2р.), что привело к снижению удельных затрат заработной платы ППП на рубль товарной продукции до 6.34 копеек. Это является положительной тенденцией.
Таблица 1.2.2.3.8.
Фонд оплаты труда.
| Элементы денежного | 1993 г. | 1994 г. | 1995 г. | |||
| фонда оплаты труда | сумма тыс. руб. | уд. вес,% | сумма тыс. руб. | уд. вес,% | сумма тыс. руб. | уд. вес,% |
| А | ||||||
| 1. Фонд потребления, который распределяется среди работников по труду, в т. ч.: | 93,9 | 98,2 | ||||
| - фонд оплаты труда без премий | 37,1 | 44,8 | ||||
| - сумма премий | 24,8 | 23,5 | ||||
| - выплаты из фонда оплаты труда, не связанные с основной деятельностью | 30,7 | |||||
| 2. Фонд потребления, распределяемый в форме выплат и льгот | 6,1 | 1,1 |
Если в 1995 г. на долю оплаты труда в соответствии с трудовым вкладом приходилась большая часть (98,8 %), чем в 1994 г., то в 1996 г. этот показатель составил лишь 81 %. Соответственно в 1996 г. значительно возросла доля фонда потребления, распределяемого в форме выплат и льгот до 19 %. Доля средств на непосредственную оплату труда по прежнему остается на низком уровне.
Таблица 1.2.2.3.9.
Соотношение темпов прироста средней
заработной платы и производительности труда.
| Показатели | 1993 г. | 1994 г. | 1995 г. | Темп роста, % | |
| 1994 г. | 1995 г. | ||||
| А | |||||
| 1. Выработка на одного работника ППП, руб. | 2,5р. | 3,3р. | |||
| 2. Среднемесячная заработная плата одного работающего, руб. | 2,9р. | 2р. | |||
| 3. Соотношение темпов прироста средней заработной платы и производительности труда (стр.2-100): (стр.1-100) | х | х | х | 1,22 | 0,43 |
Данные таблицы 1.2.2.3.9. свидетельствуют о нерациональном расходовании средств на оплату труда в 1995 г., поскольку темп прироста среднемесячной заработной платы одного работающего опережал темп прироста производительности труда в 1,22 раза.
В 1996 г. ситуация изменилась, что привело к меньшему темпу прироста заработной платы работника ППП по сравнению с приростом выработки работника ППП. Это является положительной тенденцией.
ОБЩИЙ ВЫВОД ПО
АНАЛИЗУ ИСПОЛБЗОВАНИЯ ТРУДА
И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.
Численность работающих на АО “Х“ сократилась в 1995 г. на 190 человек, в 1996 г. на 26 человек. Снижение численности происходило в части непромышленного персонала в связи с передачей в муниципальную собственность детских учреждений в количестве шести в 1995 г. и двух в 1996г. Кроме этого в 1996 г. было ликвидировано подсобное хозяйство.
Рост численности ППП произошло из-за отказа от услуг подрядных организаций и расширения ремонтной службы предприятия, укомплектования специализированных ремонтных участков.
Коэффициенты движения рабочей силы свидетельствуют о ее значительной подвижности. Однако их значения с каждым годом снижаются.
Достаточно высокие значения коэффициента текучести, при критическом значении 10 %, объясняются тяжелыми условиями труда, несоответствующей им заработной платой и в связи с этим увольнением рабочих по собственному желанию.
В 1994-1996 г.г. на АО “Х“ принимались меры по снижению уровня текучести.
За период 1995-1996 г.г. наблюдалось улучшение всех показателей использования фондов рабочего времени, на фоне их снижения в период 1994-1995 г.г.
Резерв времени, который может быть использован для увеличения выпуска продукции, составляет 21 533 чел-дней.
В структуре календарного фонда рабочего времени происходили изменения. Если в 1995 г. наблюдались его незначительные ухудшения, то в 1996 г. ситуация изменилась в лучшую сторону. Увеличилась доля фактически отработанного времени при сокращении доли неявок.
В динамике за три года наблюдалось снижение производительности труда однако в 1995 г. снижение происходило более высокими темпами, чем в 1996 г.
Снижение среднегодовой выработки рабочего в 1996 г. произошло за счет снижения среднечасовой выработки, на что повлияло недоиспользование оборудования в связи с проводимыми плановыми ремонтами и неритмичными поставками угля.
В 1995 г. возросли удельные затраты заработной платы ППП на рубль товарной продукции на 8 % (с 0,8 % копеек до 8,65 копеек), в 1996 г. удельные затраты заработной платы ППП на рубль товарной продукции снизились до 6,34 копеек, что является положительной тенденцией.
В 1994-1996 г.г. произошли значительные изменения в структуре фонда оплаты труда.
Если в 1995 г. на долю оплаты труда в соответствии с трудовым вкладом приходилась большая часть (98,8 %), чем в 1994 г., то в 1996 г. этот показатель составил лишь 81 %. Соответственно в 1995 г. значительно возросла доля фонда потребления, распределяемого в форме выплат и льгот до 19 %. Доля средств на непосредственную оплату труда по прежнему остается на низком уровне.
В 1996 г. темп прироста выработки одного работника ППП превышала темп прироста его заработной платы, что свидетельствует о рациональном расходовании средств на оплату труда.
1.2.2.4. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ.
Анализ проведем на основе следующих данных за 1994-1996 г.г.:
- Форма № 5З “Отчет о затратах на производство и реализацию продукции предприятия“;
- Калькуляция себестоимости кокса;
- плановые показатели.
Для оценки динамики себестоимости продукции, которая позволяет установить определенные тенденции и степень роста или снижения затрат на рубль товарного выпуска продукции, рассмотрим таблицу 1.2.2.4.1.
Таблица 1.2.2.4.1.
Затраты на рубль товарной продукции.
| Показатели | 1993 г. | 1994 г. | 1995 г. | % | Темпы роста, % | |||
| по плану | фактически | вып. плана | 1994 г. | 1995 г. | ||||
| А | ||||||||
| 1. Себестоимость выпуска, тыс. руб. | 99,8 | 2,7р. | 3р. | |||||
| 2. Товарный выпуск в оптовых ценах (без НДС), тыс. руб. | 106,1 | 2,6р. | 3,4р. | |||||
| 3. Затраты на рубль товарной продукции, копеек. | 94,3 | 89,2 |