Данные таблицы 1.2.2.1.5. показывают, что в целом за год план по выпуску товарной продукции перевыполнен на 6,1%.
В первом квартале 1996 г. план по выпуску был выполнен на 98,3 %, что привело к недовыпуску продукции в этом квартале на 1 749 212 тыс. рублей. Это составляет лишь 0,4 % к годовому плану производства.
Перевыполнение плана в последующие кварталы позволило перекрыть имеющиеся отставание. В целом за год величина коэффициента ритмичности составила 0,996.
Таким образом, работу предприятия в 1996 г. можно охарактеризовать как ритмичную.
Теоретический резерв дополнительного выпуска продукции составляет: 124772836 *3 - (98579788 + 105517261 + 109317583) = 60 903 876 тыс. руб.
Качество продукции, выпускаемой АО ”Х“ оценивается на основе существующих стандартов (процент зольности, влажности, прочности и т.д.).
Из-за сложного финансового положения в течение 11 месяцев 1996 г. имели место отклонения от планового состава шихты. Недостача жирных углей компенсировалась в течении 2-х месяцев газовыми, а в апреле коксовыми углями. В середине года наблюдались перебои в поступлении газовых углей (ОФ им. Кирова).
При стабильном обеспечении коксовыми углями отрицательным фактором явилась замена коксовых углей Прокопьевского месторождения слабоспекающимися углями Кедровского разреза.
В связи с несвоевременными поставками углей было допущено 75 случаев перешихтовок, что несомненно сказалось на качестве кокса.
Сравнительный анализ состава и технического анализа шихты приведен в таблице 1.2.2.1.6.
Таблица 1.2.2.1.6.
Качество шихты.
| Периоды | Состав шихты, % | Технический анализ, % | Помол, | |||||
| Газовые | Жирные | Коксовые | Влага | Зола | Летучие | У, мм | % | |
| 22,0 | 25,59 | 52,41 | 9,8 | 9,1 | 27,37 | 14,5 | 73,6 | |
| 25,9 | 25,4 | 48,7 | 9,8 | 9,1 | 28,1 | 14,8 | 74,8 |
В 1996 г. содержание коксовых углей в шихте по сравнению с 1995г. увеличилось на 3 %, на эту же величину снизилось содержание газовых углей. Несколько снизился помол шихты. Это результат поступления на завод не дробленых кедровских углей.
Качество кокса литейного (мокрого тушения) характеризуется показателями таблицы 1.2.2.1.7.
Таблица 1.2.2.1.7.
Качество кокса литейного.
| Период | Влага, % | Зола, % | Сера, % | Мелочь, % | Прочность, % |
| 6,4 | 11,88 | 0,388 | 5,96 | 74,4 | |
| 5,53 | 11,86 | 0,387 | 5,91 | 75,5 |
В 1996 г. в коксе на 0,9 % выросла влажность и на 0,9 % снизилась прочность. Снижение прочности произошло из-за ухудшения качества углей по коксуемости. Увеличение влаги произошло по этой же причине.
Изменение в качестве сухого кокса менее значительные.
Качество химической продукции (сульфат аммония, сырой бензол) соответствует установленным требованиям. Качество каменноугольной смолы улучшено (на 1,7 % снижено воды).
Таким образом, за 1996г. качество шихты и коксовой продукции ухудшилось, качество химической продукции соответствует установленным требованиям.
ОБЩИЙ ВЫВОД
ПО АНАЛИЗУ ПРОИЗВОДСТВА
И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ.
План по выпуску товарной продукции в 1996 г. АО “Х” перевыполнило на 6,1% в фактических ценах и на 1,1 % в сопоставимых ценах.
По объему реализации продукции план перевыполнен на 13,4 % в фактических ценах и на 8 % в сопоставимых. Причем за наличный расчет было реализовано15 % продукции, а 85 % взаимозачетом. В 1995г. эти показатели составили 30 % и 70 % соответственно. Это вызывает трудности с поступлением наличных денежных средств на расчетный счет предприятия.
Причинами перевыполнения плана по реализации явились перевыполнение плана по производству товарной продукции и оплаты отгруженной ранее продукции.
Таким образом в 1996 г. АО “Х” перевыполнило план как по производству так и по реализации продукции, при общем увеличении объемов производства и реализации в динамике за три анализируемых года.
Кокс занимает в структуре товарного выпуска 92,2 %. В 1996 г. качество шихты ухудшилось, что привело к ухудшению качества коксовой продукции. Качество химической продукции соответствует установленным требованиям.
1.2.2.2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ.
Первоначальное представление об основных фондах АО “Х” дает изучение их динамики, осуществляемое на основе данных о среднегодовой стоимости основных средств и данных об их наличии на определенную дату.
Для анализа используются следующие источники информации за 1995 г., 1996 г.:
- Форма 11 “Отчет о наличии и движении основных средств“;
- Форма 5, раздел 5 “Наличие и движение основных средств“.
Данные для анализа динамики основных средств приведены в таблице 1.2.2.2.1.
Таблица 1.2.2.2.1.
Среднегодовая стоимость основных фондов.
тыс. руб.
| Показатели | 1994 г. | 1995 г. | Отклонение | |
| сумма | % | |||
| А | ||||
| 1. Производственные основные фонды, всего: в том числе: | +21575489 | +7,7 | ||
| - промышленно-производственные основные фонды | +21584489 | +7,7 | ||
| - производственные основные фонды других отраслей | -9000 | -0,4 | ||
| 2. Непроизводственные основные фонды | -18724068 | -15 | ||
| 3. Среднегодовая стоимость основных фондов | +2851421 | +0,7 |
Из таблицы следует, что за 1996 г. в объеме основных фондов предприятия за 1996 г. произошли изменения. В целом основные фонды возросли на 2 851 421 тыс. руб. или 0,7 %.
Рост основных фондов был обеспечен расширением производственно-технического потенциала в основной деятельности на сумму 21 584 489 тыс. руб. Материально-техническая база непроизводственных подразделений предприятия и других отраслей производящих товары сократилась на 9 000 тыс. руб. (0,4 %) и 18 724 068 тыс. руб. (15 %) соответственно.
Для оценки сдвигов, произошедших в составе основных фондов, рассмотрим их общую структуру в таблице 1.2.2.2.2.
Таблица 1.2.2.2.2.
Структура основных фондов.
тыс. руб.
| Показатели | На начало 1995 г. | На конец 1995 г. | Изменение | |||
| сумма | уд. вес | сумма | уд. вес | сумма | уд. Вес | |
| А | ||||||
| Всего основных фондов, в том числе: | ||||||
| 1. Промышленно-производственные основные фонды: | 72,4 | 75,2 | 2,8 | |||
| - здания | 34,2 | 33,7 | -0,5 | |||
| - сооружения | 19,5 | 17,4 | -2,1 | |||
| - передаточные устройства | 11,8 | 11,9 | 0,1 | |||
| Итого пассивная часть основных средств | 65,5 | -2,5 | ||||
| - машины и оборудование из них: | 32,3 | 34,7 | 2,4 | |||
| a) силовые машины и оборудование | 7,1 | 8,3 | 1,2 | |||
| б) рабочие машины и оборудование | 90,1 | 88,8 | -1,3 | |||
| в) измерительные и регулирующие устройства, лабораторное оборудование | 2,4 | 2,5 | 0,1 | |||
| г) вычислительная техника | 0,4 | 0,4 | ||||
| - транспортные средства | 2,2 | 2,3 | 0,1 | |||
| - инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь | 0,04 | 0,04 | ||||
| Итого активная часть основных средств | 34,5 | 2,5 | ||||
| 2. Производственные основные средства других отраслей | 0,6 | 0,5 | -267000 | -0,1 | ||
| 3. Непроизводственные основные средства | 24,3 | -1019000 | -2,7 |
Из таблицы 1.2.2.2.2. следует, что в целом основные фонды предприятия выросли за 1996 г. на 38 471 000 тыс. руб. В том числе объем промышленно-производственных основных фондов увеличился на 39 757 000 тыс. руб. Производственные основные фонды других отраслей сократились на 267 000 тыс. руб., что связано с ликвидацией подсобного хозяйства.Также сократился объем непроизводственных основных фондов на 1 019 000 тыс. руб. Это произошло в связи с передачей детских учреждений в муниципальную собственность.
Таблица 1.2.2.2.3.
Коэффициенты движения основных фондов.
тыс. руб.
| Показатели | На начало | Поступило в 1995 г. | Выбыло | На конец | Коэффициенты движения основных фондов, % | |||||
    
| 1995 г. | всего | в т.ч. введено в действие новых | в 1995 г. | 1995 г. | поступления гр.2 гр.5 | обновления гр.3 гр.5 | выбытия гр.4 гр.1 | компенсация выбытия гр.4 гр.2 | прироста (гр.2-гр.4) гр.2 |
| А | ||||||||||
| Всего основных фондов, в том числе: | 9,9 | 9,7 | 1,1 | 10,4 | 89,6 | |||||
| 1. Промышленно-производственные основные фонды: | 13,1 | 12,8 | 0,9 | 6,3 | 93,7 | |||||
| - здания | - | 11,1 | 10,2 | |||||||
| - сооружения | - | 1,5 | 1,5 | |||||||
| - передаточные устройства | 13,5 | 13,5 | 0,8 | 4,9 | 95,1 | |||||
| Итого пассивная часть основных средств | ||||||||||
| - машины и оборудование | 20,2 | 20,2 | 2,4 | 9,5 | 90,5 | |||||
| - транспортные средства | 19,4 | 19,4 | 17,3 | 82,7 | ||||||
| - инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь | 20,4 | 20,4 | 4,2 | 17,2 | 82,8 | |||||
| Итого активная часть основных средств | ||||||||||
| 2. Производственные основные средства других отраслей | 15,9 | 359,2 | -259,2 | |||||||
| 3. Непроизводственные основные средства | 0,4 | 0,4 | 1,3 | 370,3 | -270,3 |
В 1996 г. произошли изменения в структуре основных фондов предприятия. Прирост объема промышленно-производственных основных фондов способствовал повышению их удельного веса с 72,4% до 75,2%. Удельный вес производственных фондов других отраслей снизился на 0,1%, а непроизводственных основных фондов на 2,7%.
Удельный вес активной части основных фондов в общем объеме промышленно-производственных основных фондов увеличилась за 1996 г. на 2,5%, при соответствующем снижении на эту величину пассивной части, что является положительной тенденцией.
Рост удельного веса активной части произошел за счет прироста по группе машины и оборудование.
Таким образом, структура основных фондов в 1996 г. улучшилась и является достаточной для нормальной работы предприятия.
Для общей характеристики движения основных фондов используют группу коэффициентов:
- коэффициент обновления;
- коэффициент выбытия;
- коэффициент компенсации выбытия.
Расчет вышеперечисленных коэффициентов как в целом, так и по группам приведен в таблице 1.2.2.2.3.
Из данных таблицы 1.2.2.2.3. следует, что уровень показателей, характеризующих движение основных фондов предприятия невысок. Коэффициент интенсивности выбытия находится на уровне 1,1 %.
Характеристики поступления основных фондов в целом превосходят их выбытие в 9 раз.
Структура движения основных фондов такова, что большая часть вновь поступивших основных фондов идет на АО “Х” не на замену отработанных средств труда, а на их экстенсивное расширение (коэффициент компенсации выбытия равен 10,4 %, что меньше 100 %). Высокие значения данного коэффициента по производственным основным фондам других отраслей (359,2 %) объясняется ликвидацией подсобного хозяйства, а по непроизводственным основным средствам (370 %) передачей в муниципальную собственность детских учреждений.
Анализ технического состояния основных фондов и оценка их износа проведены на основе данных таблицы 1.2.2.2.4.
Таблица 1.2.2.2.4.
Расчет коэффициентов годности и износа.
тыс. руб.
| Показатели состояния | Наличие на начало | Поступило в 1995 г. | Выбыло | Наличие на конец | |||
| основных фондов | 1995 г. | всего | в т.ч. новых | всего | ликвидировано | прочее выбытие | 1995 г. |
| А | |||||||
| 1. По полной первоначальной стоимости | |||||||
| 2. Износ | - | х | х | ||||
| 3. Остаточная стоимость | - | х | х | ||||
| 4. Коэффициент износа, % | 48,4 | 1,7 | - | х | 87,3 | х | 40,1 |
| 5. Коэффициент годности, % | 51,6 | 98,3 | х | 12,7 | х | 59,9 |
Из данных таблицы 1.2.2.2.5. можно заключить, что на конец 1996 г. на АО “Х“ основные фонды были амортизированы на 40,1%.
Степень годности в 59,9 % позволяет говорить в целом об удовлетворительном уровне технической годности средств труда, необходимых для производства продукции.
Следует отметить, что из поступивших в течении года основных фондов 97,7 % новых. Выбывающие основные фонды по причине их ликвидации самортизированы почти полностью (87,3 %).
Совокупное действие указанных факторов привело к тому, что степень износа основных фондов на конец года (40,1 %) оказалась ниже показателей износа на начало 1996 г. (48,4 %). Таким образом, годность основных фондов за 1996 г. улучшилась.
Анализ использования основных фондов проведен на основе данных таблицы 1.2.2.2.5.
Таблица 1.2.2.2.5.
Среднегодовая стоимость основных фондов.
тыс. руб.
| Показатели | 1993 г. | 1994 г. | 1995 г. | Темп роста, % | |
 
| 94 г. *100% 93 г. | 95 г. *100% 94 г. | |||
| А | |||||
| 1. Среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных фондов, тыс. руб. | х | 114,3 | 107,7 | ||
| a) из них стоимость основных фондов на конец года, тыс. руб. | х | 102,6 | |||
| 2. Товарная продукция в фактических ценах, тыс. руб. | х | 81,91 | 97,6 | ||
| 3. Прибыль от выпуска товарной продукции, тыс. руб. | х | 59,6 | 86,2 | ||
| 4. Среднесписочная численность работников, принятая для исчисления производительности труда | 101,1 | 101,6 | |||
| 5. Явочное число рабочих в наиболее многочисленную смену на конец года, чел. | 89,0 | 101,2 | |||
| 6. Фондоотдача, копеек (стр.2: стр.1)*100% | 71,6 | 90,7 | |||
| 7. Рентабельность основных промышленно-производственных фондов, % (стр.3: стр.1)*100% | 31,1 | 29,8 | 23,8 | 52,1 | 79,9 |
| 8. Фндовооруженность, руб./чел. | |||||
| a) одного списочного работника основной деятельности (стр.1: стр.4) | х | 113,1 | 106,1 | ||
| б) одного рабочего в смене (стр.1а: стр.5) | х | 115,5 | 3,8р |
Из таблицы 1.2.2.2.5. следует, что фондоотдача и рентабельность основных промышленно-производственных основных фондов продолжают снижаться. Фондоотдача снизилась в 1995 г. по сравнению с 1994 г. на 28,4 % и на 9,3 % в 1996 г. по сравнению с 1995 г. По рентабельности основных промышленно-производственных фондов эти показатели составили 47,9 % и 20,1 % соответственно.
Основной причиной снижения вышеперечисленных показателей является снижение товарного выпуска в сопоставимых ценах. На что, в свою очередь, повлияли плановые ремонты по следующим объектам:
1. коксовая батарея № 4, № 5 (перекладка камер коксования);
2. ремонт коксовых машин, замена дверей;
3. ремонт камер участка сухого тушения кокса;
4. ремонт котла №1 (пылеосадительный бункер);
5. сатуратор № 1.
Причинами снижения товарного выпуска были также требования экологических служб города о снижении валовых выбросов в атмосферу, технологические сбои в работе коксового цеха, а также неритмичные поставки угля.
Фондовооруженность одного списочного работника основной деятельности и фондовооруженность одного рабочего в смене за 1996 г. повысились соответственно на 6,1 % и в 3,8 раза. За предыдущий период рост этих показателей составлял соответственно 13,1 %, 15,5 %. Значительный рост фондовооруженности одного рабочего в смене за 1996 г. можно объяснить результатом проведенной переоценке основных фондов по состоянию на 01.01.96 г.
В целом полученные изменения вышеперечисленных показателей следует оценивать как отрицательные. При росте фондовооруженности труда наблюдалось снижение показателя товарной продукции на 18,1 % в 1995 г. и на 2,4 % в 1996 г. по причинам, описанным выше.
Общее снижение объема производства товарной продукции (в сопоставимых ценах) в 1996 г. составляет 10591532 тыс. руб., что обусловлено изменением фондоотдачи и изменением размера основных фондов.
Рост среднегодовой стоимости основных промышленно-производственных фондов (на 21 584 489 тыс. руб.) способствовал росту объема товарной продукции на 34 730 121 тыс. руб.
Полученные результаты свидетельствуют об экстенсивности развития предприятия по состоянию на 1996 г.
ОБЩИЙ ВЫВОД
ПО АНАЛИЗУ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ОСНОВНЫХ ФОНДОВ.
В целом среднегодовая стоимость основных фондов предприятия за 1996 г. возросла на 2 851 421 тыс. руб. или 0,7 %.
За 1996г. основные фонды предприятия выросли за 1996 г. на 38 471 000 тыс. руб. В том числе объем промышленно-производственных основных фондов увеличился на 39 757 000 тыс. руб. Производственные основные фонды других отраслей сократились на 267 000 тыс. руб., что связано с ликвидацией подсобного хозяйства. Также сократился объем непроизводственных основных фондов на 1 019 000 тыс. руб. Это произошло в связи с передачей детских учреждений в муниципальную собственность.
Структура основных фондов в 1996 г. улучшилась и является достаточной для нормальной работы предприятия. Рост удельного веса активной части (на 2,5 %) произошел за счет прироста по группе машины и оборудование.
Уровень показателей, характеризующих движение основных фондов предприятия невысок. Характеристики поступления основных фондов в целом превосходят их выбытие в 9 раз.
Структура движения основных фондов такова, что большая часть вновь поступивших основных фондов идет на АО “Х“ не на замену отработанных средств труда, а на их экстенсивное расширение (коэффициент компенсации выбытия равен 10,4 %, что меньше 100 %).
На конец 1996 г. на АО “АО "Х"“ основные фонды были самортизированы на 40,1 %.
Фондоотдача и рентабельность основных промышленно-производственных фондов продолжают снижаться. Фондоотдача снизилась на 28,4 % в 1995 г. и на 9,3 % в 1996 г. По рентабельности основных промышленно-производственных фондов эти показатели составили 47,9 % и 20,1 % соответственно.
1.2.2.3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.
Для анализа за 1994г.-1996г. используются следующие источники информации за соответствующие годы:
- Форма № 2Т “Отчет промышленного предприятия по труду“;
- приложение к форме № 1Т;
- данные отдела кадров.
Анализ целесообразно начать с анализа динамики и выполнения плана по численности работающих. Для этого используем данные таблицы 1.2.2.3.1.
Таблица 1.2.2.3.1.
Среднесписочная численность работников по категориям.
человек
| Численность | Численность | Изменение, + (-) | Темпы роста, % | |||||||||
   работников
| 1993 г. | 1994 г. | план 1995 г. | 1995 г. | гр.2 - гр.1 | гр.4 - гр.2 | гр.4 - гр.3 | 94 г. *100 93 г. | 95 г. *100 94 г. | 95 г. *100 план | ||
| А | ||||||||||||
| Всего работающих в том числе: | -190 | -26 | -135 | 94,8 | ||||||||
| 1. Весь ППП | -11 | 101,1 | 101,6 | 99,4 | ||||||||
| - рабочие | -7 | 101,2 | 101,5 | 99,6 | ||||||||
| - служащие | -4 | 99,4 | 101,8 | 98,8 | ||||||||
| 2. Непромышленный персонал | -211 | -56 | -124 | 73,4 | 90,4 | 80,9 | ||||||