Тема 1 Теоретические основы системы налогообложения и принципы российской налоговой политики
Причины возникновения налогов. Объективная необходимость налогов. Роль налогов в формировании доходов государства. Экономическая сущность налогов. Функции налогов: фискальная, регулирующая, контрольная и другие. Подфункции налогов: стимулирующая, сдерживающая, воспроизводственная. Принципы налогообложения: экономические (справедливости, законности, удобства, эффективности), юридические, организационные. Элементы налога и их характеристика: налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
Предпосылки введения налоговой системы России. Понятие налоговой системы и ее составные элементы. Особенности построения налоговой системы России. Классификация налогов, ее критерии, виды и значение. Механизм функционирования налоговой системы государства. Проблемы современной системы налогообложения в РФ и задачи ее совершенствования.
Налоговая политика государства: цели, содержание. Налоговая политика РФ и современные тенденции ее развития. Воздействие налоговой политики на экономику государства. Оценка эффективности налоговой политики на современном этапе. Понятие налогового механизма, характеристика его элементов и взаимосвязей. Сущность налогового регулирования и его особенности в России.
Тема 2 Косвенные налоги
Общая характеристика косвенных налогов, их существенные отличия от прямых налогов. Фискальная и регулирующая роль косвенных налогов.
Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Значение налога на добавленную стоимость в формировании доходной части федерального бюджета. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Налоговая база, особенности ее определения. Налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Определение даты реализации товаров. Счет – фактура. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организаций. Порядок возмещения налога.
Экономическая сущность и роль акцизов в формировании доходной части бюджета. Налогоплательщики акцизов. Перечень подакцизных товаров. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения и освобождения от налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. Налоговая база и особенности ее определения. Налоговый период, налоговые ставки акцизов. Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации подакцизных товаров. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок исчисления акциза, сроки и порядок уплаты акциза.
Тема 3 Налог на прибыль организаций
Прямые налоги и их экономическое значение. Сущность налога на прибыль организаций. Роль налога на прибыль организаций в формировании доходной части бюджета. Регулирующее значение налога на прибыль. Налогоплательщики налога на прибыль организаций. Объект налогообложения. Порядок определения доходов и их классификация. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Понятие и состав расходов организации. Расходы, связанные с производством и реализацией. Группировка расходов по элементам и статьям затрат. Внереализационные расходы. Особенности определения доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе. Налоговая база, особенности ее определения. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Налоговый учет и порядок его ведения. Особенности определения налоговой базы отдельными категориями налогоплательщиков. Зарубежный опыт налогообложения прибыли корпораций: сходства и основные отличительные черты.
Тема 4 Налог на доходы физических лиц
Система налогов с физических лиц. Место налога на доходы физических лиц в системе налогов с населения. Роль налога на доходы физических лиц в формировании доходной части бюджетов всех уровней. Регулирующее значение налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за ее пределами. Объект налогообложения. Налоговая база, особенности ее определения по отдельным видам доходов. Особенности определения доходов отдельных иностранных граждан. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговый период, налоговые ставки. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Дата фактического получения дохода. Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Налоговая декларация. Особенности удержания и возврата налога.
Тема 5 Прочие федеральные налоги и сборы
Экономическая сущность и назначение платежей за пользование природными ресурсами. Фискальное и регулирующее значение налоговых платежей за пользование природными ресурсами. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики, постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых. Объект налогообложения, добытое полезное ископаемое, налоговая база и порядок ее определения. Налоговая ставка, налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога, налоговая декларация.
Водный налог. Налогоплательщики и объект налогообложения водного налога. Налоговая база. Ставки налога, порядок определения суммы налога и сроки уплаты.
Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты сбора.
Тема 6 Региональные налоги
Общая характеристика региональных налогов. Региональные налоги и их роль в развитии территории.
Значение налога на имущество организаций и его роль в формировании доходной части бюджетов. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества. Ставки налога. Льготы по налогу и порядок их предоставления. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Сроки подачи налоговой декларации. Перспективы развития имущественного налогообложения.
Транспортный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и особенности ее определения в отношении различных объектов налогообложения. Налоговые ставки и порядок их установления. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по транспортному налогу. Уплата налога и авансовых платежей. Представление декларации в налоговый орган.
Тема 7 Местные налоги
Местные налоги: значение и роль. Состав местных налогов и его изменение в ходе проведения налоговой реформы. Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики, объекты налогообложения. Определение стоимости недвижимого имущества для целей налогообложения. Ставки налога. Льготы по налогу и порядок их предоставления. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Земельный налог. Налогоплательщики земельного налога. Объекты налогообложения. Налоговая база и особенности ее определения. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Льготы по налогу и порядок их предоставления. Ставки налога. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Налоговая декларация.
Тема 8 Специальные налоговые режимы
Сущность и необходимость применения системы специальных мер налогового регулирования. Специальные налоговые режимы: понятие, виды. Общая характеристика и условия применения, преимущества специальных налоговых режимов в сравнении с классической системой налогообложения. Роль специальных налоговых режимов в формировании доходной части бюджетов.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога. Объект налогообложения, порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база, налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Налоговая декларация.
Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация и налоговый учет.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Основные понятия, используемые при исчисление налога. Налогоплательщики и виды деятельности, подлежащие налогообложению. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета. Ставки налога и порядок расчета единого налога. Порядок исчисления, сроки уплаты и порядок зачисления налога.
Сущность патентной системы налогообложения. Налогоплательщики, имеющие право применять патентную систему налогообложения. Условия применения патентной системы. Виды деятельности, по которым применяется патент. Порядок применения патентной системы налогообложения. Заявление на получение патента. Основания отказа в выдаче патента. Срок на который выдается патент. Расчет стоимости патента. Сроки уплаты патента.Утрата права применения патентной системы налогообложения. Налоговый учет и отчетность при патентной системе налогообложения.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Перечень вопросов, выносимых на государственный экзамен подисциплине «Налоги и налогообложение»:
1. Экономическая сущность налогов и их роль в современном обществе. Характеристика налоговой системы Российской Федерации.
2. Содержание и основные направления налоговой политики на современном этапе.
3. Экономическая сущность и значение налога на добавленную стоимость, методика исчисления и уплаты.
4. Роль и значение акцизов, порядок исчисления и уплаты.
5. Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций, характеристика элементов налогообложения.
6. Экономическое значение и роль налога на доходы физических лиц, порядок его исчисления и уплаты.
7. Налогообложение природопользования: экономическая сущность, назначение, виды платежей, механизм уплаты.
8. Экономическая сущность и роль налога на добычу полезных ископаемых, порядок его исчисления и уплаты.
9. Налог на имущество организаций: роль в доходах бюджета субъектов РФ и действующая система исчисления.
10. Региональные налоги: характеристика, экономическая природа, механизм взимания.
11. Местные налоги: экономическое и финансовое значение, механизм исчисления и уплаты, перспективы развития.
12. Специальные налоговые режимы и особенности их применения.
Перечень заданий (тематика задач):
1. Расчет налога на добавленную стоимость.
2. Расчет акциза.
3. Расчет налога на прибыль организаций.
4. Расчет налога на доходы физических лиц.
5. Расчет налога на добычу полезных ископаемых.
6. Расчет налога на имущество организаций.
7. Расчет единого налога при применении упрощенной системы налогообложения.