Динамика коэффициента ликвидности денежного потока ООО «Крон-Нефто» по месяцам

Для наглядности, представим результаты графически (рис. 3.4)

Рис. 3.4. Динамика коэффициента ликвидности денежного потока

Для обеспечения необходимой ликвидности денежного потока этот коэффициент должен иметь значение не ниже единицы. Как видно из таблицы 3.6 и рис. 3.4, значение коэффициента ликвидности денежного потока выше единицы только за семь месяцев. Превышение единицы способствует росту остатков денежных активов на конец периода и наоборот, значение ниже единицы способствует уменьшению остатков денежных активов на конец периода.

Далее определим эффективность денежных потоков предприятия. Обобщающим показателем такой оценки выступает коэффициент эффективности денежного потока предприятия, который рассчитывается по формуле:

КЭдп = ЧДП/ОДП(3.2)

Расчет данного коэффициента в течение года представим в таблице 3.7.

Таблица 3.7

Динамика коэффициента эффективности денежного потока ООО «Крон-Нефто» по месяцам

Для наглядности представим полученные результаты на рис. 3.5

Рис. 3.5. Динамика коэффициента эффективности денежного потока ООО «Крон-Нефто» в течение года

Как видно из полученных расчетов, коэффициент эффективности ООО «Крон-Нефто» пять месяцев в году имеет отрицательное значение, что говорит о неэффективном управлении денежными потоками предприятия.

Результаты проведенного анализа используются для выявления резервов оптимизации денежных потоков предприятия и их планирования на предстоящий период.

Таким образом, из-за нестабильности в движении денежного потока на предприятии и неэффективности управления им в ООО «Крон-Нефто» можно предложить разрабатывать бюджет движения денежных средств на год.

Цель формирования бюджета движения денежных средств - планирование, контроль исполнения плановых показателей и анализ данных о движении денег и их эквивалентов за период. Механизм формирования информации динамичен - он предусматривает возможность корректировки данных в процессе исполнения бюджета и анализа "плановые величины - фактические данные".

Бюджет движения денежных средств - эффективный инструмент планирования и контроля за денежными потоками, который дает руководству организации представление:

- за счет какой деятельности организация получает денежные средства и способна ли она стабильно получать денежные средства от текущей деятельности;

- насколько организация зависит от заемных источников финансирования;

- когда возникают кассовые разрывы и за счет чего они могут быть покрыты, когда и на каких условиях могут быть получены кредиты и займы;

- получает ли организация достаточно ресурсов для дальнейшего роста;

- о причинах расхождений финансовых результатов (зафиксированных в отчете о прибылях и убытках) и изменениях объемов денежных средств (зафиксированных в отчете о движении денежных средств). [28, с.188]

Ниже приведен пример плана движения денежных средств на 4 месяца с расчетом ежемесячных показателей.

В верхней части таблицы отражены данные о планируемых денежных поступлениях, а в нижней — о платежах. Разница между поступлениями и платежами представляет собой баланс денежных средств (cash-balance).

Баланс денежных средств на начало периода — это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия в начале каждого месяца. Баланс денежных средств на конец периода — это денежные средства, имеющиеся у предприятия в конце каждого месяца.

Рассмотрим в качестве примера покупку основных фондов на сумму 350 тыс. рублей в третьем месяце. Если бы ООО «Крон-Нефто» совершило эту покупку в первом или втором месяце, то баланс его денежных средств в конце соответствующего месяца имел бы отрицательное значение.

Это, в свою очередь, повлекло бы за собой необходимость привлечения дополнительных денежных средств или штрафные санкции, например, со стороны банка в случае несвоевременной выплаты процентов по кредиту.

Именно анализ движения денежных средств позволит выбрать оптимальное время для осуществления основных закупок и разработать стратегию развития бизнеса, включая стратегию его финансирования.

Хорошо подготовленный прогноз движения денежных средств поможет руководству предприятия лучше понять все источники поступлений и направления расходования денег, определить сроки возможного изъятия денег из бизнеса, необходимость сокращения расходов, а также способ экономии денежных средств.

Только составив план, а затем анализируя отчет о движении денежных средств, можно вести хозяйственную деятельность предприятия.

Таблица 3.8