Основным отчетным документом, характеризующим деятельность предприятия, является баланс. Можгинское ЛПУМГ не имеет полного самостоятельного баланса. Некоторые результаты деятельности за 2003 год можно показать следующим образом:
- увеличились оборотные средства, на 01.01.2003года, они составили 23 708 тысяч рублей, на 01.01.2004 – 89 197тысяч рублей. Рост в суммовом выражении составил 65 489 тысяч рублей или 37,6%.
Рост запасов оборотных объясняется следующими причинами:
на складах выросли запасы оборудования КИПиА, электрооборудования, средств по пожарной безопасности (извещатели, огнетушители, средства по огнезащитной пропитке конструкций, средств для химической обработки по уничтожению растений). Снизились средства индивидуальной защиты, запасы запчастей для ремонта автотехники. Одновременно значительно возросли цены на материалы, получаемые от управления материально-технического снабжения и комплектации ООО «Пермтрансгаз» (УМТСиК).
Таблица 1.
Цены на материалы, полученные от УМТСиК
| Наименование Материалов | Цены за 2002 г. | Цены за 2003 г. | Рост Цен в % |
| Труба d – 108 | 73-04 | 2 397 | 3 281 |
| Электроды УОНИ | 7 358 | 410 324 | 5 576 |
| Кабель АВВГ | 262 506 | 67 309 | |
| Масло ТП-22 | 4 211 | 6 111 | |
| Дизтопливо | 3-83 | 6-28 | |
| Бензин АИ-76 | 7-39 | 11-29 |
По таким группам материалов как ГСМ произошел рост цен в 2,4 раза, по запасным частям для агрегатов в 1,5 раза, по материалам в 4,4 раза.
Возросла статья – расходы будущих периодов. В 2002 году она была 17 тысяч рублей, в 2003 году составила 1 397 тысяч рублей.
Был проведен ремонт скважин подземного хранилища газа на сумму 1 388 тысяч рублей. Скважина находится на балансе с 1994 года. Была необходимость заменить запорную арматуру. При сдаче ПХГ ремонт будет списан на эксплуатационные нужды.
В 2003 году произошло снижение дебиторской задолженности по статье «Покупатели и заказчики» на 5 053 тысячи рублей, частично погашена задолженность по НГС «Город». Задолженность по НГС «Город» по состоянию на 01.01.2004 составляет 17 034 тысячи рублей.
В 2003 году по сравнению с 2002 годом снижена кредиторская задолженность перед поставщиками на 174 тысячи рублей или 6%.
Значительно увеличилась задолженность по внебюджетным фондам. На 01.01.2003 г. Она была 1 102 тысячи рублей. На 01.01.2004г. – 4 606 тысяч рублей. Задолженность возросла в связи с недофинансированием ООО «Пермтрансгаз» филиала для расчетов с фондами. В связи с этим возросло начисление пеней по недоимке со 199 тысяч до 384 тысяч рублей.
Снизилась задолженность перед бюджетом с 704 тысяч рублей на 01.01.2003 до 625 тысяч рублей, на 01.01.2004 или на 79 тысяч рублей.
Полностью погашены недоимки по земле. По подоходному налогу и целевому сбору имеется только текущая задолженность запрошлый месяц. По остальным налогам имеется недоимка по пени.
По строке 628 баланса «Прочие кредиторы» произошел рост кредиторкой задолженности с 44 985 тысяч рублей до 103 459 тысяч рублей.
Произошел рост по счету 79 «Расчеты с ООО «Пермтрансгаз» на 01.01.2003 – 38 474 тысяч рублей, на 01.01.2004 – 97 087 тысяч рублей. В 2003 году было получено материалов на пополнение оборотных средств в стоимостном выражении значительно больше, чем в 2002 году.
Прибыль от продаж материалов и услуг за 2003 год составила 326 тысяч рублей, за 2002 г. – 1 161 тысяча рублей. Уменьшение прибыли произошло из-за снижения объектов продаж материалов, а также уменьшения расчетов с подрядчиками материалами.
С 1 января 2003 года (после вступления в силу двух новых положений по бухгалтерскому учету ПБУ 9\99 «Доходы организаций» и ПБУ 10\99 «Расходы организаций») изменился порядок отражения в бухгалтерском учете доходов и расходов не связанных с основной деятельностью предприятия. В результате изменилась структура отчета о прибылях и убытках.
В 2003 году в состав доходов и расходов включены расходы и доходы на содержание жилищно-коммунального хозяйства, физкультурно-оздоровительного комплекса, медпункта, клуба. В результате убытки на содержание этих объектов составили 5 204 рубля.
В 2003 году в расходы за счет прибыли включены услуги банков в сумме 331 тысячи рублей, убытки по содержанию ОРСа – 52 тысячи рублей.
В 2003 году пени по внебюджетным фондам составили 375 тысяч рублей (в результате недофинансирования платежи осуществлялись с опозданием), в 2002 году – 170 тысяч рублей, рост на 205 тысяч рублей.
За 2003 год начислено налога на благоустройство населенных пунктов 19 тысяч рублей, в 2002 – 14 тысяч рублей.
Убытки от списания за 2003 год спецодежды – 20 тысяч рублей, в 2002 – таких расходов не было. Налог на землю непроизводственных объектов составил в 2003 году – 6 тысяч рублей, в 2002 – 4 тысячи рублей.
В результате этих причин убыток за 2003 год составил 4 330 тысяч рублей, тогда как за 2002 год была прибыль в сумме 7 084 тысяч рублей. Сравнение этих цифр не дает правильных достоверных результатов в связи с изменениями, происшедшими в отражении доходов и расходов организации.
Если исключить из убытков 2003 года сумму на содержание объектов непроизводственной сферы в сумме 5 204 тысяч рублей и затраты на услуги банков в сумме 331 тысячи рублей, то за 2003 год будет прибыль – 1 205 тысяч рублей.
Таблица 2.
Анализ экономических показателей
| Наименование | План | Факт | Тысяч рублей | |
| Всего затрат: | 198 970 | 197 216 | 99,1% | -1 709 |
| - материальные затраты, из них: | 29 790 | 27 873 | 134 % | +7 083 |
| - материалы и топливо | 14 960 | 22 844 | 152,7% | +7 884 |
| - электроэнергия | 5 830 | 5 029 | 86,3% | -801 |
| - фонд оплаты труда с отчислениями | 51 320 | 45 856 | 89,4% | -5 464 |
| - прочие | 126 860 | 123 532 | 97,4% | -3 328 |
| из них: капремонт | 118 715 | 118 400 | 99,7% | -315 |
| Расходы из прибыли: | 6 485 | 5 030 +2 485 на себестоим. | 77,6% | -1 455 |
| В том числе: | ||||
| - на социальную сферу и выплаты работникам | 2 445 | 3 105 | 28,3% | |
| - материальная помощь | 1 145 в т.ч. себесто- имость 1 343 | 24,9% | ||
| - соцкультмероприятия | 4,1раз | |||
| На содержание соц.сферы: | 4 040 | 4 018 | 99,5% | -232 |
| В том числе: | ||||
| - содержание ЖКХ | 2 200 | 2 400 | +200 | |
| - содержание клуба | +62 | |||
| - содержание ФОКа | +143 | |||
| - содержание медпункта | 121,2% | +51 | ||
| - содержание объектов ОРСа | -48 | |||
| - прочие |
Примечание:
1. Материальные затраты: неоднократное повышение цен на ГСМ и материалы.
Сумма зарплаты с отчислениями в общей сумме затрат:
- план – 25,8 %
- факт – 23,2 %
2. Штрафные экономические санкции:
- штрафы – нет
- пени – несвоевременная оплата налогов из-за финансового состояния предприятия;
- начисление налогов:
| 2002 год | 2003 год |
67 сч. 149 141 Увеличение ставок и рост
68 сч. 3 847 4 968 заработной платы.
68 сч. 14 965 20 375
Плановая численность 676 чел., факт –649 чел.
План по труду: план – 37 700 тысяч рублей
факт – 37 675,4 тысячи рублей (99,9%)
В т.ч. транспорт газа: план – 35 450 тысяч рублей
факт –35 430,1 тысяч рублей(99,9%)
Прочие: план – 2 250 тысяч рублей
факт – 2 245,3 тысяч рублей (99,8%)