Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.
К местным налогам относятся: земельный налог и налог на имущество физ. лиц.
Местные налоги в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются Кодексом и законами указанных субъектов РФ о налогах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в соответствии с Кодексом и законами субъектов.
При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом, а также могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Налоговым администрированием называется деятельность налоговых органов по осуществлению контроля за соблюдением налогового законодательства РФ организациями и физическими лицами, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов, сборов.
Под методом налогового администрирования понимается способ воздействия налоговых органов на налоговые отношения и налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) посредством форм налогового контроля и других процедур, осуществляемых ими в процессе реализации своих полномочий: налоговые органы ставят на учет налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов), присваивают им идентификационные номера; осуществляют контроль за открытием ими расчетных (текущих) и иных счетов в банке, выполнением обязанностей по уплате налогов и сборов; принимают к нарушителям налоговой дисциплины предусмотренные законом меры (начисляют пеню, приостанавливают операции по счетам в банке и др.); взыскивают недоимки; проводят камеральные и выездные налоговые проверки; осуществляют производство дел по выявленным налоговым правонарушениям; ведут оперативно-статистический учет по налогам и сборам; анализируют ход налоговых поступлений; составляют прогнозы поступлений налогов и сборов и осуществляют другие функции.
В целях наиболее эффективного администрирования налогов НК РФ вводит обязанности налогоплательщиков:
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в налоговых органах;
3) вести учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты) и иные необходимые документы;
5) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей и т.д.
Налоговые органы обязаны:
1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;
2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;
3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;
4) бесплатно информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения;
5) принимать решения о возврате сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов и т.д.
Налог на имущество физ.лиц администрируется ФЗ «О налоге на имущество физ.лиц». Налог исчисляется налоговыми органами на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 1 января каждого года на основе сведений, предоставленных органами, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Земельный налог исчисляется юридическими лицами и ИП самостоятельно на основе данных, предоставляемых органами, осуществляющими кадастровый учёт. Данные налогоплательщики должны предоставить налоговые декларации по месту регистрации объекта налогообложения.
Сумма налога, уплачиваемая налогоплательщиками - физическими лицам исчисляется налоговыми органами.