В случае кредитового перевода направление движения денежных средств совпадает с направлением перемещения платежной инструкции - от плательщика к получателю платежа.
Дебетовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежным требованием), чеком или другими документами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.
При осуществлении дебетового перевода платежная инструкция движется от получателя платежа (бенефициара) к плательщику, а направление движения денежных средств не изменяется.
Соответственно дебетовые и кредитовые переводы требуют особенных платежных соглашений:
– для кредитовых переводов характерно наличие соглашения между плательщиком и банком по обслуживанию его счета – договора текущего (расчетного) банковского счета, и договора между плательщиком и получателем платежа, предусматривающего исполнение обязательства денежной форме. Плательщик самостоятельно определяет условия совершения перевода;
– для дебетовых переводов характерно предварительное заключение договора между плательщиком и получателем платежа, предусматривающее возможность требования бенефициаром, при выполнении условий договора или наступлении определенных обстоятельств, исполнения обязательств в денежной форме. Инициатором данного перевода является бенефициар, который передает платежные инструкции в банк для инициирования денежного перевода.
В современной банковской практике в безналичной форме расчетов доминирует электронный перевод денежных средств, который включает следующие этапы:
1. идентификацию (аутентификацию) вовлеченных в перевод участников;
2. доставку через телекоммуникационные каналы в банк плательщика и подтверждение законной силы платежной инструкции;
3. подтверждение платежеспособности плательщика;
4. авторизацию денежного перевода банком плательщика;
5. обработку транзакции платежной системой, определение требований и обязательств банков и передачу платежной информации банку получателя платежа;
6. осуществление окончательных расчетов между банками - участниками платежной системы.
Электронный перевод денежных средств может осуществляться как со счета плательщика в банке, так и без открытия счета плательщику (при этом, если перевод осуществляется без открытия счета, в ряде случаев законодательство требует идентификации плательщика).
На сегодняшний день в законодательстве Республики Беларусь отсутствует четкое определение электронного перевода денежных средств.
Автоматизация бухгалтерского учета расчетов платежными
Поручениями
Платежное поручение – платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).
Платежное поручение на бумажном носителе представляется в банк-отправитель в двух экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.
Платежные поручения используются для расчетов по товарным операциям (за товары, работы, услуги) и по нетоварным операциям (платежи в бюджет, возврат банковского кредита и уплата процентов по нему, уплата комиссии банку, переводы вознаграждения на счета физических лиц и др.).
Платежное поручение может представляться в банк на бумажном носителе или в электронном виде.
Платежные инструкции, поступившие в банк (сформированные банком) в электронном виде, должны быть заверены электронной цифровой подписью или другими средствами, подтверждающими достоверность и целостность сообщений.
При представлении платежных поручений в электронном виде банк при необходимости формирует на бумажном носителе их копии в необходимом количестве экземпляров.
На всех экземплярах копий платежных поручений на бумажном носителе перед реквизитами, содержащими наименование, номер, дату расчетного документа, переданного в электронном виде, делается запись: «Копия». Порядок оформления банком-отправителем данных копий должен соответствовать порядку оформления платежных поручений на бумажном носителе
Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается).
Платежное поручение может быть оформлено в полной и сокращенной форме.
В полной форме оно используется для оформления международных и внутренних банковских переводов. Кроме того, данная форма платежного поручения может использоваться в случае перевода (зачисления) денежных средств со счетов (на счета) физических лиц, у которых в номере счета указывается сборный лицевой счет, а после знака «/» указывается номер счета физического лица в соответствии с аналитическим учетом в банке.
Сокращенное платежное поручение используется для оформления внутренних банковских переводов.
Ответственность за достоверность и правильность информации, указанной в платежном поручении, несет плательщик.
Банк-отправитель вправе принять к исполнению постоянно действующее платежное поручение клиента, в соответствии с которым банк-отправитель обязуется переводить средства плательщика в пользу одного или нескольких бенефициаров в определенные сроки, при поступлении денежных средств на счет плательщика или в других случаях.
Постоянно действующее платежное поручение составляется в произвольной форме или в форме, разработанной банком, с указанием всех предусмотренных для платежных поручений обязательных реквизитов и представляется в банк-отправитель в одном экземпляре.
Не принятое к исполнению платежное поручение не позднее следующего банковского дня возвращается плательщику с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного поручения причины возврата, заверенной подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя, либо банк-отправитель направляет плательщику в электронном виде сообщение о непринятии платежного поручения к исполнению.
При исполнении платежного поручения в полной сумме в день его поступления в банк на всех экземплярах платежного поручения проставляются подпись ответственного исполнителя, дата исполнения и штамп банка-отправителя. Первый экземпляр платежного поручения помещается в документы дня банка-отправителя. Второй экземпляр платежного поручения направляется плательщику.
Списание денежных средств со счета плательщика по постоянно действующему платежному поручению оформляется мемориальным ордером. Количество оформляемых банком-отправителем экземпляров мемориального ордера и порядок их использования должны соответствовать количеству и порядку использования экземпляров платежного поручения. Документы (их копии), оплаченные банком в соответствии с условиями постоянно действующего платежного поручения, помещаются в документы дня вместе с мемориальным ордером.
Таким образом, если на счете плательщика достаточно денежных средств, сумма платежного поручения списывается со счета плательщика и зачисляется на счет получателя (бенефициара), открытый в том же банке, или переводится на счет получателя в другой банк через корсчета банков (межбанковские расчеты).
В случае недостаточности (отсутствия) денежных средств на счете плательщика:
1. Платежное поручение, не подлежащее помещению в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок», возвращается плательщику;
2. Платежное поручение, подлежащее помещению в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок», исполняется в пределах остатка денежных средств на счете. На всех экземплярах платежного поручения проставляются дата приема и отметка о помещении платежного поручения в указанную картотеку. На оборотной стороне всех экземпляров платежного поручения указывается сумма, в которой платежное поручение приходуется в данную картотеку. Указанная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка-отправителя. Для частичной оплаты платежного поручения оформляется мемориальный ордер.
Платежные поручения подлежат приему в картотеку в следующих случаях:
· платежные поручения в белорусских рублях, платежи по которым подлежат исполнению в соответствии с законодательством вне очереди и в первую очередь;
· платежные поручения в иностранной валюте, оформленные на перечисление денежных средств в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды.
Иные расчетные документы в картотеку не помещаются.
Срок нахождения документов в картотеке составляет 6 месяцев.
В автоматизированной системы «СТ.БАНК.ИТ» безналичные расчеты платежными поручениями осуществляются в модуле «Главная бухгалтерская книга», который предусматривает несколько способов помещения документов в модуль:
ручной ввод;
импорт документов из других подсистем;
автоматическое формирование документов при определенных условиях (так называемые программные документы);
импорт документов, пришедших от электронных клиентов, и т. д.
Все выполненные безналичные операции автоматически создают бухгалтерские проводки.
Безналичные расчеты осуществляются в задаче «Документы дня». Для систематизации потока введенных документов в «Документах дня» реализован механизм «Пачка». То есть все операции, проводимые по балансовым счетам в рамках банковского дня, группируются в пачки документов.
Каждый документ может быть в одном из статусов: «проведен», «отложен», «сторнирован».
В АБС реализован широкий диапазон типов проводок, отражающих предоставляемые банком услуги по перечислению денежных средств. Поэтому для выбора нужного вида безналичных переводов предусмотрен режим «проводка» в меню задачи «Документы дня».
Заполнив указанные в окне реквизиты по кнопке «Провести» сумма будет списана со счета плательщика и зачислена на счет получателя. В случае неверно введенных данных или при закрытой пачке система выдаст предупреждение на экран. В случае успешной проводки вы получите сообщение на экран, щелкнув по кнопке «OK» - на экране появится образ первичного документа (платежного поручения).
Для удобства пользователя в модуле разрешается вносить некоторые изменения, не затрагивающие баланс банка, в ранее проведенные документы (например, изменение валютных кассовых символов и т.д.).
Задача «Печать платежных документов» позволяет клиентам банка подготавливать и распечатывать документы любого типа для передачи в банк с возможностью выбора из справочников, сохранения в справочниках и копирования ранее сохраненных шаблонов платежных документов.