Для оценки финансовой устойчивости банка на практике применяют следующие коэффициенты финансовой устойчивости:
· Коэффициент автономии (Ка).
Этот коэффициент характеризует зависимость организации от внешних займов. Чем ниже значение этого коэффициента, тем больше займов у организации и тем выше риск неплатежеспособности. Данный коэффициент рассчитывается по формуле:
Ка = собственный капитал / валюта баланса
Считается, что нормальное минимальное значение коэффициента автономии должно быть равно 0,5. Это ограничение означает, что все обязательства организации могут быть покрыты за счет собственных средств организации. Выполнение указанного ограничения очень важно для текущих и потенциальных кредиторов организации. Рост коэффициента автономии во времени свидетельствует об увеличении финансовой независимости и, как следствие, повышает гарантии погашения организацией своих обязательств.
· Коэффициент достаточности капитала (Кдк).
Данный коэффициент показывает, насколько вложения банка в рискованные активы защищены собственным капиталом.
Кдк = (Капитал / Активы, взвешенные с учетом риска) * 100 %
Считается, что рекомендуемое значение данного коэффициента должно быть 10 %.
· Коэффициент стабильности ресурсной базы (Ксрб).
Ксрб = (Суммарные обязательства – Обязательства до востребования) / суммарные обязательства) * 100 %
Нормой является данный коэффициент в размере 70 %
Стабильность ресурсов банка напрямую определяет его способность размещать свои средства в наиболее доходные активы и, соответственно, получать по ним прибыль. Отсюда следует, что качественное совершенствование структуры депозитной базы должно проходить в направлении увеличения доли менее дорогостоящих инструментов - срочных депозитов, поддерживающих ликвидность баланса, при уменьшении доли дорогостоящих межбанковских кредитов и дешевых, но совершенно непредсказуемых по своему поведению во времени депозитов до востребования.
· Коэффициент маневренности (Км). Данный коэффициент показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно распоряжаться ими. Этот коэффициент рассчитывается по формуле:
Км = СОС / собственный капитал = (собственный капитал — внеоборотные активы) / собственный капитал
Рекомендуемое значение: 0,5. Чем выше значение данного коэффициента, тем лучше финансовое состояние организации.
· Коэффициент имущества производственного назначения (Кипн). Этот коэффициент позволяет оценить структуру средств организации. Он рассчитывается по формуле:
Кипн = (основные производственные средства + капитальные вложения + нематериальные активы + запасы) / валюта баланса
Нормальным считаются следующие значения данного коэффициента: Кипн - 0,5. Если значение данного показателя ниже рекомендованного минимума, то целесообразно рассмотреть вопрос привлечения долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного назначения, если нет возможности осуществить данное увеличение за счет собственных средств
· Коэффициент эффективности использования активов (Кэиа)
(Кэиа) = (Активы, приносящие доход / суммарные активы) * 100 %
Размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет не менее 65 %, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы. Низкий уровень данного показателя (ниже 65 %) может свидетельствовать о преобладании в структуре вложений коммерческих банков неработающих активов, где основную долю на сегодняшний день занимают остатки средств на корреспондентских счетах. Данный факт следует рассматривать неоднозначно, то есть как положительно, так и отрицательно: повышается устойчивость банков с точки зрения ликвидности, но при этом снижается устойчивость, так как уровень доходности достаточно низок. Кроме того, низкое значение данного коэффициента может говорить о невыполнении банками в должной степени своей основной функции – удовлетворение потребностей экономики и населения в кредитных ресурсах.
· Коэффициент качества ссудной задолженности (Кксз)
(Кксз) = (Ссудная задолженность – расчетный РВПС) / ссудная задолженность) * 100 %
При оценке кредитной деятельности банков важной является качественная характеристика кредитного портфеля банка. Для этого рассчитывается коэффициент качества ссудной задолженности, который показывает уровень безрисковых вложений в кредитование (без учета размера расчетного РВПС) в общей сумме ссудной задолженности. Данный коэффициент определяет степень квалифицированности подходов при управлении кредитным портфелем банка для сохранения устойчивого положения. Оптимальный уровень коэффициента качества ссудной задолженности равен 99 %. Чем больше данный показатель, тем лучше качество кредитного портфеля коммерческого банка.
· Коэффициент покрытия процентов (Кпп). Данный коэффициент характеризуют степень защищенности кредиторов от невыплаты процентов за предоставленный кредит и показывают сколько раз в течение отчетного периода организация заработала средства для выплаты процентов по займам. Этот показатель также дает возможность определить допустимый уровень снижения прибыли, используемой для выплаты процентов.
(Кпп) = прибыль до налогов и процентов по кредитам / проценты по кредитам
· Коэффициент накопления собственного капитала (Кнск). Данный коэффициент характеризует долю заработанной прибыли, направляемую на развитие основной деятельности.
(Кнск) = (Резервный капитал + нераспределенная прибыль) / собственный капитал
При проведении мероприятий по управлению финансовой устойчивости в банковской сфере требуется учесть следующее: потоки денежных средств и ресурсов, которые влияют на соответствующую работу банка с наибольшей экономичностью и эффектом в виде достижения прибылей.
Практическое занятие 5. Управление деловой активностью банка
Вопросы для обсуждения:
1. Сущность и система показателей деловой активности.
2.Информационная база и методика анализа деловой активности.
3.Особенности управления деловой активностью банка.