В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые результаты деятельности ООО «Тареал» за рассматриваемый период (с 31 марта 2014 г. по 31 марта 2016 г.) по данным бухгалтерских форм «Отчет о финансовых результатах».
| Показатель | Значение показателя, тыс. руб. | Изменение показателя | Средне- месячная величина, тыс. руб. | ||||||||
| 2-й кв. 2014 | 3-й кв. 2014 | 4-й кв. 2014 | 1-й кв. 2015 | 2-й кв. 2015 | 3-й кв. 2015 | 4-й кв. 2015 | 1-й кв. 2016 | тыс. руб. (гр.9 - гр.2) | ± % ((9-2): 2) | ||
| 1. Выручка нетто | 6 770 | 4 631 | -3 828 | 1 129 | 5 519 | – | -6 770 | -100 | |||
| 1.1. Среднемесячная выручка | 2 257 | 1 544 | -1 276 | 1 840 | – | -2 257 | -100 | x | |||
| 2. Расходы по обычным видам деятельности | 6 730 | 5 046 | -4 684 | 1 260 | 5 426 | – | -6 730 | -100 | |||
| 3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) | -415 | -131 | -93 | – | -40 | -100 | |||||
| 4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате | -390 | 1 179 | -176 | +395 | ↑ | ||||||
| 5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4) | -350 | -233 | 2 035 | -269 | +355 | ↑ | |||||
| 6. Проценты к уплате | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – |
| 7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее | -133 | -69 | -24 | -26 | -138 | -89 | -1 | +132 | ↑ | -14 | |
| 8. Чистая прибыль (убыток)(5-6+7) | -483 | -302 | 2 011 | -113 | +487 | ↑ |
За 1-й квартал 2016 г. по сравнению с данными за 2-й квартал 2014 г. выручка резко уменьшилась на 6 770 тыс. руб. и составила 0 тыс. руб. В течение анализируемого периода имели место как рост, так и снижение выручки; значения показателя находились в диапазоне от -3 828 тыс. руб. до 6 770 тыс. руб. Ниже на графике наглядно представлено изменение выручки и чистой прибыли ООО «Тареал». За последний квартал валовая прибыль (прибыль от продаж) равнялась нулю. Финансовый результат от продаж за 1-й квартал 2016 г. в сравнении с данными за 2-й квартал 2014 г. уменьшился на 40 тыс. руб.
В итоге чистая прибыль ООО «Тареал» за 1-й квартал 2016 г. составила 4 тыс. руб.
Расчет финансовых коэффициентов должника
Анализ платежеспособности должника
Коэффициенты платежеспособности, рассчитанные в соответствии с Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 г. № 367, показывают, в какой степени ликвидные и наиболее ликвидные активы организации позволяют ей отвечать по своим текущим обязательствам. Коэффициенты текущей ликвидности, абсолютной ликвидности и обеспеченности обязательств ООО «Тареал» за два последних года рассчитаны в следующей таблице.
| Коэффициенты платежеспособности | Значение показателя | Изменение показателя (гр.10 - гр.2) | Комментарий | ||||||||
| 31.03.2014 | 30.06.2014 | 30.09.2014 | 31.12.2014 | 31.03.2015 | 30.06.2015 | 30.09.2015 | 31.12.2015 | 31.03.2016 | |||
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,59 | 0,61 | 0,64 | 0,63 | 0,68 | 0,51 | 0,43 | 0,34 | 0,47 | -0,12 | Характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств. Определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. Нормальное значение: не менее 1. |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,05 | 0,02 | 0,01 | 0,02 | 0,01 | 0,02 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | -0,04 | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника. Нормальное значение: 0,2 и более. |
| Показатель обеспеченности обязательств должника его активами | 0,92 | 0,92 | 0,93 | 0,93 | 0,85 | 0,77 | 0,63 | 0,85 | -0,07 | Характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга. Рассчитывается как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника. Нормальное значение: 1 и более. |
В следующей таблице приведен показатель платежеспособности должника. Показатель рассчитан как отношение текущих обязательств должника на указанную дату к величине среднемесячной выручки (нетто) за данный период.
| Значение показателя | Изменение показателя (гр.9 - гр.2) | ||||||||
| 30.06.2014 | 30.09.2014 | 31.12.2014 | 31.03.2015 | 30.06.2015 | 30.09.2015 | 31.12.2015 | 31.03.2016 | ||
| Степень платежесп-ти по текущим обязательствам | 723,9 | 1 191,6 | -1 555,8 | 13 348,9 | 4 539,6 | 40 108,8 | 1 285,7 | – | -723,9 |
По состоянию на 31.03.2016 степень платежеспособности по текущим обязательствам имела нулевое значение. Это означает, что для покрытия текущих обязательств организации необходимо получить выручку (в среднемесячной сумме по данным за 1-й квартал 2016 г.) за – месяцев. Допустимое значение: не более 6. В течение рассматриваемого периода степень платежеспособности в основном не укладывалась в нормативное значение, однако на 31.03.2016 оказалась соответствующей норме.