Анализ активов и пассивов

Анализ активов должника проводится в целях оценки эффективности их использования, выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, оценки ликвидности активов, степени их участия в хозяйственном обороте, выявления имущества и имущественных прав, приобретенных на заведомо невыгодных условиях, оценки возможности возврата отчуждения имущества, внесенного в качестве финансовых вложений.

Анализ пассивов проводится в целях выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, выявления возможности проведения реструктуризации сроков исполнения обязательств.

Основные показатели активов и пассивов ООО «ТАРЕАЛ» приведены по данным, содержащимся в бухгалтерском балансе, отчете временного управляющего, сводной информации по имуществу.

Бухгалтерский баланс является одной из главных форм финансовой отчетности. Он характеризует имущественное и финансовое положение организации в денежном выражении на отчетную дату. По балансу оценивается состояние товарно-материальных запасов, расчетов, наличных денежных средств, инвестиций.

Для анализа финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели:

а) совокупные активы (пассивы) – баланс (валюта баланса) активов (пассивов);

б) скорректированные внеоборотные активы – сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств, незавершенных капитальных вложений, доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов;

в) оборотные активы – сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров;

г) дебиторская задолженность – сумма дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей), по взносам в уставный капитал);

д) ликвидные активы – сумма стоимости наиболее оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов;

е) наиболее ликвидные оборотные активы – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров);

ж) потенциальные оборотные активы к возврату – списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств;

з) собственные средства – сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

и) обязательства должника – сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника;

к) долгосрочные обязательства должника – сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств;

л) текущие обязательства должника – сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств;

м) выручка нетто – выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других обязательных аналогичных платежей;

н) валовая выручка - выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг без вычетов;

с) среднемесячная выручка – отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период, как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде;

п) чистая прибыль (убыток) – нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.

Анализ активов

Анализ активов проводится в целях оценки эффективности их использования, выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, оценки ликвидности активов, степени их участия в хозяйственном обороте, выявления имущества и имущественных прав, приобретенных на заведомо невыгодных условиях, оценки возможности возврата отчужденного имущества, внесенного в качестве финансовых вложений.

Анализ активов производится по группам статей баланса Должника и состоит из анализа внеоборотных и оборотных активов.

Внеоборотные активы включают в себя нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения и прочие внеоборотные активы.

Оборотные активы включают в себя запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность, краткосрочные финансовые вложения и прочие оборотные активы.

Нематериальные активы по состоянию на 31.03.2016 составляют 124 тыс. руб. и на 100% состоят из товарных знаков[5].

№ п/п	Номер регистрации	Дата регистрации	Изображение товарного знака
1.		14.11.2014
2.		16.10.2012
3.		29.06.2012
4.		17.02.2012

Из представленной выгрузки бухгалтерского баланса видно, что активы ООО «ТАРЕАЛ» на конец анализируемого периода (31.03.2016) составляют: внеоборотные активы – 30,1%, оборотные – 69,9%.

Основные средства Должника по состоянию на 31.03.2016 составляют 632 442 тыс. руб., из которых 324 007 тыс. руб. – земельные участки, 2 287 тыс. руб. – движимое имущество, 3 102 тыс. руб. – недвижимое имущество, 390 тыс. руб. оборудование, требующее сборки и монтажа, 302 656 тыс. руб. – строительство отдельных объектов основных средств.

Балансовая стоимость основных средств Должника по имеющимся сведениям по состоянию на 30.06.2019 составляет 452 242 тыс. руб., в том числе 295 044 тыс. руб. стоимость земельных участков.

Основным активом ООО «ТАРЕАЛ» среди основных средств являются земельные участки. Все земельные участки расположены в кадастровом квартале 47:14:0302006, западнее Ропшинского шоссе, южнее развязки КАД с автодорогой Марьино-Ропша, адрес: Ленинградская обл., Ломоносовский р-н, МО «Низинское сельское поселение». По предварительной оценке, стоимость земельных участков может быть значительно переоценена в зависимости от наличия сетей, градостроительной и разрешительной документации.

В таблице приведен перечень земельных участков на балансе ООО «ТАРЕАЛ» с разбивкой по застройке и строительным кварталам.

По состоянию на конец 2015 г. ООО «ТАРЕАЛ» имело значительные запасы на сумму 1 178 113 тыс. руб., из которых 929 161 тыс. руб. – это затраты в строительстве многоквартирных домов, 87 870 тыс. руб. – затраты в строительстве коттеджей. Таким образом, запасы представлены на 91% объектами незавершенного строительства.

Прочие внеоборотные активы составляют 12 567 тыс. руб.

Дебиторская задолженность составляет 771 970 тыс. руб. Данные по составу дебиторской задолженности будут уточнены в ходе проведения мероприятий плана внешнего управления.

Объекты недвижимого имущества (незавершенного строительства) в соответствии с разрешением на строительство и проектными декларациями:

Анализ пассивов

Анализ пассивов проводится по группам статей баланса должника и состоит из анализа капитала, резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств.