Таблица 1.3 – Комплексный анализ финансового состояния ОАО «Агрокомбинат Дзержинский» за -2014 год
| Коэффициенты и показатели | Расчет | На начало периода | На конец периода | Норматив |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | (стр.270+стр.260)/стр.690 | 0,15 | 0,32 | ≥0,2 |
| Коэффициент текущей ликвидности | стр.290/стр.690 | 2,62 | 3,1 | ≥1,0 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | (стр.490+стр.590-стр.190)/стр.290 | 0,62 | 0,68 | ≥0,1 |
| Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами | (стр.690+стр.590)/стр.300(700) | 0,13 | 0,13 | не более 0,85 |
| Коэффициент финансовой независимости | стр.490/стр.700 | 0,87 | 0,87 | ≥0,4-0,6 |
| Коэффициент капитализации | (стр.590+стр.690)/стр.490 | 0,15 | 0,15 | Не более 1,0 |
| Рентабельность операционной деятельности, % | стр.090 Прил.2/(стр.020+ стр.040 +стр.050 + стр.080)Прил.2*100 | 16,9 | 17,1 | |
| Рентабельность продаж (оборота),% | стр.060 Прил.2/стр.010 прил.2*100 | 16,3 | 16,6 | |
| Рентабельность собственного капитала, % | (стр.210 Прил. 2/ ½(стр.490 гр.3+стр.490 гр.4)Баланса)*12/n*100 | 9,5 | 10,3 | |
| Дебиторская задолженность, млн.руб | стр. 250 Баланс | |||
| Кредиторская задолженность, млн.руб | стр. 630 Баланс |
Примечание – Источник: собственная разработка на основе приложения А, Б
С помощью комплексного анализа финансового состояния ОАО «Агрокомбинат Дзержинский» сделаем характеристику показателей.
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность организации погашать текущие(краткосрочные) обязательства за счет денежных средств, средств на расчетных счетах и краткосрочных финансовых вложений. В 2014 году значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0,32, что на 0,17 больше показателя 2013 года. Значение коэффициента выше нормативного, что свидетельствует о способности организации погасить текущие обязательства за счет денежных средств, средств на расчетных счетах и краткосрочных финансовых вложений.
|
|
Коэффициент текущей ликвидности показывает возможность расчета оборотными активами по своим краткосрочным обязательствам. В 2014 году наблюдается рост показателя коэффициента текущей ликвидности на 0,48 по сравнению с 2013 годом и составило 3,1, что выше норматива.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает наличие собственных средств (соотношение собственных средств и доходов к оборотным активам), необходимых для финансовой устойчивости. В 2014 году значение данного показателя составил 0,68(в сравнении с 2013 годом -0,62).
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами показывает способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Коэффициент финансовой независимости характеризует долю активов организации, сформированных за счет собственных средств. Значение коэффициента финансовой независимости в 2014 году не изменился в сравнении с 2013 годом и составил 0,13, что в предел норматива. Достаточное значение коэффициента свидетельствует о независимости от внешних источников финансирования и о финансовой устойчивости.
Коэффициент капитализации показывает насколько велико влияние заемных средств на получение чистой прибыли. Чем выше доля заемных средств, тем меньше предприятие получит прибыли, поскольку часть ее уйдет на погашение кредитов. Нормативное значение меньше 1,0. Значение данного коэффициента в 2014 году не изменилось по сравнению с 2013 годом и составило 0,15, что в пределах норматива
|
|
Уровень рентабельности операционной деятельности в 2014 году возрос на 0,2% в сравнении с 2013 годом и составил 17,1%.
Рентабельность активов характеризует размер прибыли на 1 рубль вложенного капитала. Рентабельность продаж (оборота) характеризует прибыль на единицу выручки (уровень прибыльности услуг). Рентабельность продаж в 2014 году составила 16,6%, что больше на 0,3% чем в прошлом году.
Рентабельность собственного капитала показывает, какая чистая прибыль вложена в единицу собственного капитала. Дебиторская задолженность в 2014 году по сравнению с 2013 увеличилась. Кредиторская задолженность также увеличилась.
Таблица 1.4 - Формирование прибыли в ОАО «Агрокомбинат Дзержинский»
| № | Показатели | |||
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг | ||||
| Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации продукции | ||||
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) (стр.1- стр.2) | ||||
| Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг | ||||
| Валовая прибыль (стр.3-стр.4) | ||||
| Управленческие расходы | ||||
| Расходы на реализацию | ||||
| Прибыль(убыток) от реализации товаров, продукции, работ и услуг (стр.5-стр.6-стр.7) | ||||
| Прочие доходы по текущей деятельности | ||||
| Прочие расходы по текущей деятельности | ||||
| Прибыль (убыток) от текущей деятельности (± стр.8+стр.9-стр.10) | ||||
| Прибыль (убыток) от инвестиционной деятельности | -4982 | |||
| Прибыль (убыток) от финансовой деятельности | -9478 | -7639 | -16910 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения (± стр11 ± стр.12 ± стр.13) | ||||
| Налоги, сборы, платежи из прибыли | - | - | - | |
| Чистая прибыль (убыток) (± стр.14 – стр15) |
Примечание – Источник: собственная разработка на основе приложения Б
|
|
Из таблицы 1.4 видно, что прибыль агрокомбината по всем трем годам формируется за счет выручки от реализации продукции, т.к. сальдо от инвестиционной и финансовой деятельности имеет отрицательное значение, следовательно по этому виду деятельности ОАО «Агрокомбинат Дзержинский» получает убытки.