от «09» «января» 2020г. №______
Рабочий план счетов (по счетам аналитического учета)
| 1-4 разряд | 5-14 разряд | 15-17 разряд | Номер счета | Наименование |
| ХХХХ | Основные средства – недвижимое имущество | |||
| ХХХХ | Основные средства - ОЦДИ | |||
| ХХХХ | Основные средства – иное движимое имущество | |||
| ХХХХ | НМА - ОЦДИ | |||
| ХХХХ | НМА – иное движимое имущество | |||
| ХХХХ | НПА - земля | |||
| ХХХХ | Амортизация | |||
| ХХХХ | Материальные запасы | |||
| ХХХХ | КВР | Вложения в НФА | ||
| ХХХХ | НФА имущества казны | |||
| ХХХХ | КВР | Себестоимость готовой продукции, работ, услуг (прямые затраты) (по видам услуг, работ) | ||
| ХХХХ | КВР | Накладные расходы | ||
| ХХХХ | КВР | Общехозяйственные расходы | ||
| …………… | ||||
| ………….. |
| Наименование счета | Номер счета бухгалтерского учета | |||||||||
| Код | ||||||||||
| Аналитический по БК | Вида деятельности | Синтетического счета | Аналитический по виду поступлений, выбытий объекта учета | |||||||
| Объекта учета | группы | вида | ||||||||
| Номер разряда | ||||||||||
| 1-17 | ||||||||||
Приложение № 10
К приказу «Об учетной политике»
от «____» «_______________» 201__г. №______
Положение о комиссии по приему, выбытии объектов нефинансовых активов
Общие положения
1.1.Настоящее положение разработано в соответствии с:
· Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 года № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»;
• Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010г. № 162н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению»;
· Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010г. № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкции по его применению»;
· Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.12.2010г. № 183н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и инструкции по его применению»;
1.2. Состав комиссии утверждается приказом руководителя учреждения.
1.3. Комиссию возглавляет председатель, который осуществляет общее руководство деятельностью комиссии, обеспечивает коллегиальность в обсуждении спорных вопросов, распределяет обязанности и дает поручения членам комиссии.
1.4. Комиссия проводит заседания по мере необходимости, но не реже (указать периодичность).
1.5. Срок рассмотрения комиссией представленных ей документов не должен превышать (10 дней)
1.6. Решения комиссии считаются правомочными, если на ее заседании присутствует не менее 2/3 от общего числа ее членов.
1.7. Комиссия принимает решение по поступлению и выбытию нефинансовых активов, определению срока полезного использования, определению справедливой стоимости, определению тестов на обесценение активов, в том числе по обособленным структурным подразделениям и филиалам учреждения.
1.8. При поступлении объекта основного средства материально-ответственным лицом в присутствии уполномоченного члена комиссии на данный объект наносится инвентарный номер, обеспечивающий сохранность маркировки:
· краской
· иным способом
- Основные задачи и полномочия Комиссии
2.1.Целью работы комиссии является принятие коллегиальных решений по подготовке и принятию решения о поступлении, выбытии, внутреннем перемещении имущества, а также списанию дебиторской и кредиторской задолженности.
2.2.Полномочия комиссии:
· Определение имущества в качестве актива, приносящем экономические выгоды и имеющий полезный потенциал и об отнесении объектов, не соответствующих критериям актива, на забалансовый счет 02;
· Отнесение объектов имущества к основным средствам или к материальным запасам и определение признака отнесения к особо ценному движимому имуществу;
· Установление срока полезного использования нефинансовых активов, поступающих в учреждение;
· Установление правил объединения объектов с несущественной стоимостью в единый комплекс;
· Определение справедливой стоимости объектов нефинансовых активов, полученных безвозмездно от юридических и физических лиц, в том числе по договору дарения, а также, выявленных при инвентаризации в виде излишков, оприходованных в результате разборки, демонтажа, разукомплектации основных средств;
· Принятие к учету поступивших объектов нефинансовых активов, в том числе объектов основных средств стоимостью до 10000 рублей включительно;
· Изменение стоимости основных средств и срока полезного использования в результате проведенной достройки, дооборудования, реконструкции или модернизации;
· Принятие решения о целесообразности, пригодности дальнейшего использования объектов нефинансовых активов, возможности и эффективности их восстановления;
· Списание (выбытие) основных средств и нематериальных активов в установленном порядке, в том числе объектов основных средств стоимостью до 10000 рублей включительно, учитываемых на забалансовых счетах;
· Изъятие и передача материально ответственному лицу из списываемых основных средств пригодных узлов, конструкций, деталей, материалов; определение их справедливой стоимости;
· Списание (выбытие) материальных запасов с оформлением соответствующих первичных учетных документов;
· Учет поступлений и выбытий библиотечного фонда, периодических изданий;
· Определение признаков обесценения;
· Получение от специализированной организации по утилизации имущества акта приема-сдачи имущества, подлежащего уничтожению; акта об уничтожении;
· Осуществление сверок с дебиторами и кредиторами с целью принятия решения о списании задолженностей с баланса;
· Признание дебиторской задолженности безнадежной к взысканию в целях списания с балансового учета;
· Признание дебиторской задолженности, подлежащей списанию с забалансового учета, при завершении срока возможного возобновления процедуры взыскания;
· Признание кредиторской задолженности, подлежащей списанию с балансового учета, в связи с истечением срока исковой давности;
· Участие в передаче материальных ценностей при смене материально-ответственных лиц.
3. Порядок принятия решений комиссией
4. поступления и выбытия нефинансовых активов, в том числе по обособленным структурным подразделениям и филиалам.
При отсутствии работников учреждения, обладающих специальными знаниями, для участия в заседаниях комиссии могут приглашаться эксперты. Экспертом не может быть материально-ответственное лицо, на которое возложена ответственность за материальные ценности, в отношении которых принимается решение о списании.
Решение комиссии оформляется протоколом. Комиссия оформляет соответствующие акты о поступлении и выбытии нефинансовых активов.
Оформленные в установленном порядке документы комиссия передает в соответствии с Графиком документооборота в:
· Бухгалтерию;
· Материально-ответственным лицам;
· Должностным лицам, ответственным за предоставление сведений ы уполномоченный орган для включения сведений в Реестр имущества и исключения сведений из реестра.
(выбрать необходимое).
Комиссия принимает решения:
· об отнесении объектов имущества к основным средствам;
· о сроке полезного использования принятых к учету основных средств и нематериальных активов;
· об отнесении основных средств к группе их аналитического учета и к кодам основных средств и нематериальных активов по ОКОФ;
· о первоначальной стоимости принимаемых к учету основных средств, нематериальных активов;
· о принятии к бухгалтерскому (бюджетному) учету поступивших основных средств, нематериальных активов с оформлением соответствующих первичных учетных документов;
· об изменении стоимости основных средств и нематериальных активов в случаях их достройки, дооборудования, замене, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации (разукомплектации);
· о проведении тестов на обесценение активов (определении убытков от обесценения активов и восстановление убытков от обесценения активов);
· о целесообразности (пригодности) дальнейшего использования основных средств и нематериальных активов, возможности и эффективности их восстановления;
· о списании (выбытии) основных средств, нематериальных активов;
· о возможности использования отдельных узлов, деталей, конструкций и материалов от выбывающих основных средств;
· о списании материальных запасов, за исключением списания в результате их потребления на нужды учреждения, с оформлением соответствующих первичных учетных документов.
Комиссия осуществляет контроль:
· за изъятием из списываемых основных средств пригодных узлов, деталей, конструкций и материалов, драгоценных металлов и камней, цветных металлов;
· за передачей материально ответственному лицу узлов и деталей, конструкций и материалов, пригодных к дальнейшему использованию, и постановкой их на бухгалтерский (бюджетный) учет;
· за сдачей вторичного сырья в организации приема вторичного сырья;
· за получением от специализированной организации по утилизации имущества акта приема-сдачи имущества, подлежащего уничтожению, акта об оказанных услугах по уничтожению имущества, акта об уничтожении.
Комиссия проводит инвентаризацию основных средств, нематериальных активов и материальных запасов учреждения в случаях, когда законодательством Российской Федерации предусмотрено обязательное проведение инвентаризации, за исключением инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности.