Устойчивое функционирование предприятия зависит от его способности приносить достаточный объём дохода. Это способность оказывает влияние на платёжеспособность предприятия.
В целом результативность деятельности любого предприятия может оцениваться с помощью абсолютных и относительных показателей. Так, с помощью показателей первой группы можно проанализировать динамику различных показателей прибыли за ряд лет. Такие расчёты будут иметь скорее арифметический, чем экономический смысл
Относительные показатели практически не подвержены влиянию инфляции, поскольку представляют собой различные соотношения прибыли и вложенного капитала.
Экономический смысл значений указанных показателей состоит в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в предприятие.
Используется и система показателей эффективности деятельности, среди них остановимся на следующих показателях:
- рентабельность активов – это отношение прибыли в распоряжении предприятия к средней величине активов в процентном отношении. Этот коэффициент показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы;
- рентабельность оборотных активов – это отношение прибыли в распоряжении предприятии к средней величины оборотных активов в процентном отношении;
- рентабельность собственного капитала – это отношение прибыли в распоряжении предприятия к итогу третьего раздела пассива в процентном отношении;
- рентабельность реализованной продукции – это отношение прибыли в распоряжении предприятия к выручке от реализации в процентном отношении. Этот коэффициент показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля реализованной продукции. Этот показатель может быть ориентиром в оценке конкурентоспособности продукции, так как снижение рентабельности реализованной продукции может означать и падение спроса на неё.
Используя данные бухгалтерского баланса ООО ТД «Соболь» (приложение А) и данные «Отчета о прибылях и убытках» (приложение Б) рассчитаем рентабельность активов, которая составляет 7,38% в 2003 году и 7,75% в 2004 году, показатель рентабельности увеличился на 0,37%
Рентабельность оборотных активов составляет 20,24% в 2003 году и 21,24% в 2004 году, за анализируемый период показатель рентабельности увеличился на 1%.
Рентабельность собственного капитала составляет 9,95% в 2003 году и 10,07% в 2004 году, увеличение показателя составляет 0,12%
Рентабельность реализованной продукции составляет 12,04% в 2003 году и 12,08% в 2004 году, увеличение за анализируемый период составляет 0,04%.
Иначе говоря, прибыль предприятия, полученная с каждого рубля средств, вложенных в активы, зависит от скорости оборачиваемости средств и доли чистой прибыли в выручке от объёма реализации и средней величины активов. Замедление оборачиваемости может быть вызвано как объективными, так и субъективным.
В таблице 11 произведён анализ доходности ООО ТД «Соболь».
Таблица 11 – Анализ доходности ООО ТД «Соболь», тыс. руб.
| Показатели | 2003 год | 2004 год | Изменение (+), (-) |
| I.Исходные данные 1.Прибыль в распоряжении предприятия, тыс. руб. 2.Активы 3.Оборотные активы 4.Капитал и резервы 5.Выручка от реализации | +660 +20040 +16810 +5010 +5100 |
Продолжение таблицы 11
| Показатели | 2003 год | 2004 год | Изменение (+), (-) |
| II.Средние величины 6.Средняя величина актива, тыс. руб. (сумма стр.2: 2) 7.Средняя величина оборотных активов (сумма стр.3: 2) | - - | ||
| III.Показатели доходности 8.Рентабельность активов (стр.1: стр.6) х 100% 9.Рентабельность оборотных активов (стр.1: стр.7) х 100% 10.Рентабельность собственного капитала (стр.1: стр4) х 100% 11.Рентабельность реализованной продукции (стр.1: стр.5) х 100% | 7,38 20,24 9,95 12,04 | 7,75 21,24 10,07 12,08 | +0,37 +1 +0,12 +0,04 |
Заключение
Данная дипломная работа написана по данным бухгалтерского учёта ООО ТД «Соболь» за 2003 и 2004 года.
В дипломной работе рассмотрены вопросы оценки финансового состояния ООО ТД «Соболь», дана общая оценка финансового состояния, проделан анализ ликвидности, анализ активов, в том числе их оборачиваемости, проделан анализ платёжеспособности и анализ доходности.
На основании материала, изложенного в дипломной работе, можно сделать вывод, что основным источником для анализа финансового состояния предприятия и принятия правильных управленческих решений служит бухгалтерский баланс.
Бухгалтерский баланс, в сущности, является системной моделью, обобщено отражающей кругооборот средств, предприятия и финансовые отношения, в которые вступает предприятие в ходе этого кругооборота.
Современное содержание актива и пассива ориентировано на предоставление информации её пользователям. Отсюда высокая степень аналитических статей, раскрывающих состояние дебиторской и кредиторской задолженности, собственного капитала и отдельных видов резервов, образованных за счёт текущих издержек или прибыли предприятия.
Очень важно руководству предприятия выбрать нужный стиль и методы управления производством и финансами, стратегию и тактику работы, с учётом сложившейся экономической ситуацией, что даст возможность предприятия выжить, выстоять и процветать в трудный период экономических реформ.
Финансовое состояние можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. В первом случае критерий оценки финансового состояния – ликвидность и платёжеспособность.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активам, сгруппированным по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков.
Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближённым. Более детальным является анализ платёжеспособности при помощи коэффициентов.
Анализ ликвидности показал, что все коэффициенты ликвидности находятся ниже теоретически достаточного уровня. В целом наблюдается ухудшение платёжеспособности ООО ТД «Соболь», причём, как показал анализ, у предприятия нет реальной возможности восстановить платёжеспособность.
Анализируя структуру источников средств можно отметить что коэффициент независимости находиться на достаточно высоком уровне. Таким образом можно сделать вывод, что большая часть имущества ООО ТД «Соболь» формируется из собственных источников. Хотя нужно отметить, что значение коэффициента независимости на конец анализируемого периода снизился на 6,7%
Также нужно отметить, что показатель инвестирования на данном предприятии находиться в идеальном положении, то есть собственные средства покрывают весь основной капитал и небольшую часть оборотных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами в ООО ТД «Соболь» вполне укладывается в установленный норматив.
Анализ оборачиваемости активов показал, что за анализируемый период произошло увеличение скорости оборачиваемости оборотных средств на 10 дней и увеличение скорости оборачиваемости всех активов в целом на 28 дней.
Был произведён анализ дебиторской задолженности, который показал, что доля дебиторской задолженности на конец анализируемого периода увеличился на 11%, что характерно для наших предприятий в настоящее время.
При анализе оборачиваемости товарно-материальных ценностей также произошло уменьшение оборачиваемости на 0,06 раза, что соответственно уменьшило срок хранения запасов на три дня.
Анализируя доходность ООО ТД «Соболь» можно отметить тот факт, что произошло незначительное увеличение коэффициентов рентабельности и в частности:
- рентабельность активов на 0,37%;
- рентабельность оборотных активов на 1%;
- рентабельность собственного капитала на 0,12%;
- рентабельность реализованной продукции на 0,04%.
Таким образом, мы наблюдаем ухудшение финансового состояния ООО ТД «Соболь» в 2004 году. Предприятию необходимо в ближайшее время улучшить свою платёжеспособность, нормализовать расчёты с дебиторами, увеличить скорость оборачиваемости активов.
В рыночных условиях, в которых находиться страна, необходимо искать новые пути выхода предприятия из неустойчивого финансового положения.