| КОСГУ | Вид расходов | Применяемый метод планирования объема расходов |
| 211 (Заработная плата) | На данную статью относятся расходы на выплату заработной платы, осуществляемые на основе договоров (контрактов), в соответствии с законодательством Российской Федерации. Заработная плата по должностям категории «специалисты» группы «педагогический персонал», «рабочие»: «руководители» и «прочий специалисты» и «служащие» | Нормативный Формируется фонд оплаты труда. Фонд оплаты труда работников состоит из фонда должностных окладов, фонда ставок рабочих и фонда надбавок и доплат. При этом по вакантным должностям выделяются средства, исходя из величины, равной произведению размера базовой единицы, соответствующего вакантной должности, на коэффициент 1,2. Величина фонда надбавок и доплат (ФНД) устанавливается в процентном отношении к фонду должностных окладов (ФДО) и фонду ставок рабочих (ФС) и исчисляется по формуле: ФНД = (ФДО + ФС) x Кнд, где: ФНД - величина фонда надбавок и доплат; ФС - фонд ставок рабочих; ФДО - фонд должностных окладов; Кнд - соответствующий коэффициент фонда надбавок и доплат, устанавливается до 10% отраслевыми органами исполнительной власти Санкт-Петербурга. |
| 212 (Прочие выплаты) | На данную статью относятся расходы: - суточные при служебных командировках; - возмещение расходов на прохождение медицинского осмотра; -ежемесячная денежная компенсация на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий педагогическим работникам образовательных учреждений, научным сотрудникам; | Нормативный |
| 213 (Начисления на выплаты по оплате труда) | По данной статье отражаются расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда: расходы по уплате страховых взносов в ПФ, ФСС, ФОМС | Нормативный ФОТ*ставку страховых взносов/100% (30,2% в 2016 году) |
| 221 (Услуги связи) | На данную статью относятся расходы на приобретение услуг связи, в том числе: услуги почтовой связи; услуги телефонно-телеграфной, факсимильной, сотовой, пейджинговой связи, радиосвязи, интернет-провайдеров. | Метод экстраполяции Индексный метод |
| 222 (Транспортные услуги) | На данную статью относятся расходы на приобретение транспортных услуг, в том числе: провозная плата по договорам перевозки пассажиров и багажа; возмещение расходов за пользование на транспорте постельными принадлежностями, разного рода сборов при оформлении проездных документов | Метод экстраполяции Индексный метод |
| 223 (Коммунальные услуги) | На данную статью относятся расходы на приобретение коммунальных услуг, в том числе: оплата услуг отопления, горячего и холодного водоснабжения, предоставления газа и электроэнергии: расходы на оплату энергосервисных договоров (контрактов); другие расходы по оплате коммунальных услуг. | Метод экстраполяции Индексный метод |
| 225 (Работы, услуги по содержанию имущества) | На данную статью относятся расходы по оплате договоров на выполнение работ, оказание услуг, связанных с содержанием, обслуживанием, ремонтом: - уборка снега, мусора; - дезинфекция, дезинсекция, дератизация, газация; - санитарно-гигиеническое обслуживание, мойка и чистка (химчистка) имущества (транспорта, помещений, окон и т.д.), натирка полов, прачечные услуги; - ремонт (текущий и капитальный) и реставрацию нефинансовых активов - противопожарные мероприятия, связанные с содержанием имущества: - огнезащитная обработка; - зарядка огнетушителей; - установка противопожарных дверей (замена дверей на противопожарные); - заправка картриджей. | Метод экстраполяции Индексный метод |
| 226 (Прочие работы, услуги) | На данную статью относятся расходы на выполнение работ, оказание услуг: - проведение архитектурно-археологических обмеров; - разработка генеральных планов, совмещенных с проектом планировки территории; - разработка проектной и сметной документации для строительства, реконструкции и ремонта объектов нефинансовых активов; - монтажные работы: - услуги по страхованию имущества, гражданской ответственности и здоровья; - приобретение неисключительных (пользовательских), лицензионных прав на программное обеспечение; типографские работы, услуги: - переплетные работы; - ксерокопирование; медицинские услуги (в том, числе, диспансеризация, медицинский осмотр и освидетельствование работников (включая предрейсовые осмотры водителей), состоящих в штате учреждения, проведение медицинских анализов) и другое. | Метод экстраполяции Индексный метод |
| 290 (Прочие расходы) | На данную статью относятся расходы: уплата налогов (включаемых в состав расходов), государственной пошлины и сборов, разного рода платежей в бюджеты всех уровней: -выплата стипендий: приобретение (изготовление) подарочной и сувенирной продукции, не предназначенной для дальнейшей перепродажи: - поздравительных открыток и вкладышей к ним; - приветственных адресов, почетных грамот, благодарственных писем, дипломов и удостоверений лауреатов конкурсов для награждения и т.п.; - цветов. | Метод экстраполяции Индексный метод |
| 310 (Увеличение стоимости основных средств) | На данную статью относятся расходы бюджетных и автономных учреждений по оплате государственных (муниципальных) контрактов, договоров на строительство, приобретение (изготовление) объектов, относящихся к основным средствам | Метод экстраполяции Индексный метод Метод сопоставимых рыночных цен[1] |
| 340 (Увеличение стоимости материальных запасов) | На данную статью относятся расходы по оплате договоров на приобретение (изготовление) объектов, относящихся к материальным запасам, в том числе: - медикаментов и перевязочных средств; - медицинской техники, вживляемой в организм пациента; - продуктов питания; - горюче-смазочных материалов; - строительных материалов; - мягкого инвентаря; - запасных и (или) составных частей для машин, оборудования, оргтехники, вычислительной техники; - спецоборудования для научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; - кухонного инвентаря; - приобретение бланочной продукции (за исключением бланков строгой отчетности)); другие аналогичные расходы. | Нормативный Метод экстраполяции Индексный метод Метод сопоставимых рыночных цен ПРОДУКТЫПИТАНИЯ Объем расходов на питание: Ср= Nр × К ср× К дн., где Ср – расходы на питание; Nр - сумма компенсации расходов на питание; К ср - среднегодовое количество учащихся, Кдн- количество дней питания в году ГСМ Для расчета норматива по ГСМ используют Распоряжение Министерства транспорта РФ от 14 марта 2008 г. № АМ -23-р и среднюю цену на бензин. |
Метод сопоставимых рыночных цен регулируется Приказом Министерства экономического развития РФ от 02.10.2013 №567.
В целях определения НМЦК методом сопоставимых рыночных цен (анализа рынка) рекомендуется использовать не менее трех цен товара, работы, услуги, предлагаемых различными поставщиками (подрядчиками, исполнителями). В целях определения однородности совокупности значений выявленных цен, используемых в расчете НМЦК в соответствии с настоящим разделом, рекомендуется определять коэффициент вариации. Коэффициент вариации цены определяется по следующей формуле:
,
где:
V - коэффициент вариации;
- среднее квадратичное отклонение;
- цена единицы товара, работы, услуги, указанная в источнике с номером i;
<ц> - средняя арифметическая величина цены единицы товара, работы, услуги;
n - количество значений, используемых в расчете.
Совокупность значений, используемых в расчете, при определении НМЦК считается неоднородной, если коэффициент вариации цены превышает 33%. Если коэффициент вариации превышает 33%, целесообразно провести дополнительные исследования в целях увеличения количества ценовой информации, используемой в расчетах.
3.4. Состав и планирование расходов на содержание
государственных (муниципальных) учреждений здравоохранения
Финансовое планирование в государственных учреждениях ведется на основе производственных показателей
В медицинских учреждениях:
- в больнице используются следующие производственные показатели:
1. Число дней функционирования койки (раздельно по хирургическим, инфекционным, детским и прочим койкам). Показатель устанавливается исполнительными органами.
2. Среднегодовое количество коек:
где Кср – среднегодовое количество коек;
Кн, Кк – количество коек на начало и конец года;
n – число месяцев функционирования коек.
3. Количество койко-дней:
Ккд = Чк х Кср,
где Ккд – количество койко-дней;
Чк – число дней функционирования койки.
- в амбулаторно-поликлинической помощи — число врачебных посещений в поликлинике, консультации и помощь на дому, приходящиеся на одного жителя в год.
Например, определите среднегодовое количество коек и койко-дней в терапевтическом отделении, если на начало планируемого года коек в отделении было 50, а в следующем году планируется увеличить на 15 коек с 1 мая. Количество дней функционирования 1 койки в году– 320 дней.