Анализ экономических показателей деятельности предприятия
Анализ прибыли
Из данных таблицы 4.1. следует, что величина балансовой и чистой прибыли НГДУ снизились в 2002 году по сравнению с 2000 годом на 17% и 21% соответственно.
Снижение этих показателей произошло за счёт роста себестоимости продукции. Себестоимость товарной продукции по НГДУ в целом увеличилась в период с 2000- 2001гг. на 781709 тыс. руб. (45%). С 2001 по 2002 годы себестоимость товарной продукции НГДУ выросла на 639691 тыс. руб. (50%), по нефтепродуктам – на 142018 тыс.руб.(31,6%). Себестоимость товарной продукции в целом выросла с 2001 по 2002 г.г. на 682421 тыс. руб.(27%), в том числе по нефти она выросла на 788993 тыс. руб. (41%), по нефтепродуктам снизилась на 18%. В то же время выручка от реализации продукции в целом вза период с 2000 по 2002 гг. выросла всего на 471296 тыс. руб. (14%), в том числе по нефти на 45928 тыс. руб. или (17%).
Основное влияние на рост выручки оказало повышение цены 1 тн. нефти на 16,3% по сравнению с 2001 годом. Объём выручки по нефтепродуктам, уменьшился на 17,5% по сравнению с 2001 годом, и составил 594286 тыс.руб. по причине уменьшения объёма выработки и реализации дорожного битума на 55,3% из-за падения спроса со стороны основного потребителя ОАО «Дорсервис».
На снижение балансовой и чистой прибыли повлияли убытки от прочей реализации и внереализационных операций.
От прочей реализации убытки увеличились с 71906 тыс. руб. в 2000 году до 170044 тыс. руб. в 2002 году.
| Таблица 4.1. Анализ финансовых результатов НГДУ "Елховнефть" | |||||||||
| Показатель | 2000г. | 2001г. | откл +,-01/00 гг. | %, 01/00гг. | 2002г. | откл +,-02/01 гг. | %, 02/01гг. | откл +,-02/00 гг. | %, 02/00гг. |
| 1. Выручка от реализации | |||||||||
| без НДС и акцизов | |||||||||
| В т.ч. НГДУ | -4743 | ||||||||
| ЕНПУ | -125906 | ||||||||
| 2. Себестоимость товарной продукции всего | |||||||||
| Себестоимость товарной продукции НГДУ | |||||||||
| Себестоимость товарной продукции ЕНПУ | -106572 | ||||||||
| 3. Прибыль от основной деятельности | -648534 | -389804 | -1038338 | ||||||
| в т. ч. НГДУ | -644434 | -324966 | -969400 | ||||||
| ЕНПУ | -4100 | -19334 | -23434 | ||||||
| 4. Коммерческие расходы всего | -8493 | -7443 | -15936 | ||||||
| в т. ч. НГДУ | -2710 | -1073 | -3783 | ||||||
| в т. ч. ЕНПУ | -5783 | -6370 | -12153 | ||||||
| 5. Прибыль от основной деятельности | -640041 | -336857 | -976898 | ||||||
| в т. ч. прибыль НГДУ | -641724 | -323893 | -965617 | ||||||
| прибыль ЕНПУ | -12964 | -11281 | |||||||
| 6. Прибыль, убытки от прочей деятельности | -41755 | -20457 | -45504 | -25047 | -3749 | ||||
| 7.Доходы от участия в дру- гих организациях (дивиде- нды) | -77 | ||||||||
| 8. Проценты к получению | -656 | ||||||||
| 9. Проценты к уплате | |||||||||
| 10. Операционные доходы | |||||||||
| 11. Операционные расходы | -11099 | ||||||||
| 12. Внереализационные доходы | -17130 | -6845 | |||||||
| 13. Внереализационные расходы | -32656 | ||||||||
| 14. Балансовая прибыль | -753404 | -403532 | -1156936 | ||||||
| 15. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | -226022 | -135387 | -361409 | ||||||
| 16. Чистая прибыль | -226020 | -106733 | -332753 |
От внереализационных операций убытки уменьшились с 584990 тыс. руб. в 2000 году до 200366 тыс. руб.в 2002 году.
С учётом всех прибылей и убытков балансовая прибыль в 2002 году составила 238789 тыс. руб., что на 62,8% или 403532 тыс. руб. ниже 2001 года и на 1156936 тыс. руб. ниже 2000 года.
В НГДУ «Елховнефть» балансовая прибыль большей частью формируется за счёт прибыли от реализации нефти
Расчёт влияния факторов на изменение уровня прибыли можно выполнить способом цепной подстановки, используя следующие данные:
Таблица 4.2.
| Годы | Выпуск товарной продукции. (тн.) | Себестоимость 1 т. нефти (руб.) | Цена 1 т. нефти, (руб.) |
| 1095,60 | 2302,04 | ||
| 1580,30 | 2214,75 | ||
| 2210,75 | 2576,32 |
Расчёт влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации нефти.
Исходные данные для факторного анализа прибыли приведены в таблице 4.3.
Факторный анализ прибыли 2001 год. Сумма прибыли за счёт: увеличения объёма товарной продукции на 44,217 тыс тн. увеличилась на 53339 тыс. руб.
DПpп = 1472163 – 1418824 = 53339
снижения цены реализации за 1 тн. нефти на 87,29 руб., уменьшилась на 106537 тыс. руб. DПцен. = 1365626 – 1472163 = -106537
роста себестоимости за 1 тн. товарной нефти на 484,4 руб., снизилась на 59236 тыс.руб. DПс = 774390 – 1365626 = - 591236
ИТОГО: DП = 53339-106537-591236 = - 644434 тыс. руб. снижение прибыли в период с 2000 по 2001 г.г.
Таблица 4.3. Факторный анализ прибыли.
| Показатель | Условия расчёта | |||
| Объём реализации | Цена | Себестои-мость | Сумма прибыли, (тыс.руб.) | |
| Факт 2000 г. | Факт 2000 г. 1176,35 | Факт 2000 г. 2302,04 | Факт 2000 г. 1095,90 | |
| Усл.1 | Факт 2001 г. 1220,56 | Факт 2000 г. 2302,04 | Факт 2000 г. 1095,90 | |
| Усл.2 | Факт 2001 г. 1220,56 | Факт 2001 г. 2214,75 | Факт 2000 г. 1095,90 | |
| Факт 2001 г. | Факт 2001 г. 1220,56 | Факт 2001 г. 2214,75 | Факт 2001 г. 1580,30 | |
| Усл.1 | Факт 2002 г. 1229,38 | Факт 2001 г. 2214,75 | Факт 2001 г. 1580,30 | |
| Усл.2 | Факт 2002 г. 1229,38 | Факт 2002 г. 2576,32 | Факт 2001 г. 1580,30 | |
| Факт 2002 г. | Факт 2002 г. 1229,38 | Факт 2002 г. 2576,32 | Факт 2002 г. 2210,75 |
Факторный анализ прибыли 2002 год. Сумма прибыли за счёт:
увеличения объёма товарной продукции на 8,817 тыс тн. увеличилась на 5590 тыс. руб. DПpп = 779980-774390 =5590 тыс. руб.
роста цены реализации за 1 тн. нефти на 361,57 руб., увеличилась на 444507 тыс. руб. DПцен. = 1224487 – 779980 = 444507
роста себестоимости за 1 тн. товарной нефти на 630,45 руб., снизилась на 775063 тыс.руб. DПс = 449424 – 1224487 = -775063
ИТОГО: DП = 5590+444507-775063 = - 324966 тыс. руб. снижение прибыли в период с 2001 по 2002 гг.