Анализ структуры активов:
Таблица 4.5
Общая оценка динамики активов НГДУ
Тыс. руб.
| Показатели | Отчётный период 2002 год | Базисный период 2001 год | Темп прироста показателя (%)(2-3)/3*100 |
| Средняя величина активов предприятия | 45,0 | ||
| Выручка от реализации | 9,2 | ||
| Прибыль от реализации | -55,4 |
Темпы прироста активов выше темпов прироста финансовых результатов (выручки и прибыли) свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия.
Активы баланса состоят из внеоборотных (иммобилизованных) и оборотных активов.
Таблица 4.6
| Анализ структуры активов Тыс.руб. | ||||||||
| Показатели | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей величине активов | Изменения | |||||
| на 1.01.01 г. | на 1.01.02 г. | на 31.12.02 г. | на 1.01.01 г. | на 1.01.02 г. | на 31.12.02 г. | в абс. велич. 31.12.02/1.01.02 г. | в абс. велич. 31.12.02/1.01.01 г. | |
| 1. Внеоборотные активы | -6554 | |||||||
| 2. Оборотные активы | -192463 | |||||||
| Итого активов | -199017 | |||||||
| Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов | 0,333 | 0,278 | 0,180 |
Анализ данных таблицы 4.6, показывает, что за рассматриваемый период 1.01.01 –1.01.03. удельный вес внеоборотных активов в общей сумме активов вырос с 75% 1.01.01. до 82% к концу 2002 года, то есть на 7%.
Наибольший рост был обеспечен за счёт роста основных средств(таблица 4.7). За период 1.01.01.- 31.12.03. основные средства выросли на 91% т.е. 1136,3 млн тыс. руб. Их удельный вес в общей сумме внеоборотных активов составил 78%,
Таблица 4.7
| Анализ структуры внеоборотных активов Тыс. руб. | ||||||||
| Показатели | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей величине внеоборотных активов | Изменения | |||||
| на 1.01.01 г. | на 1.01.02 г. | на 31.12.02 г. | на 1.01.01 г. | на 1.01.02 г. | на 31.12.02 г. | в абс. велич. 31.12.02/1.01.02 г. | в абс. велич. 31.12.02/1.01.01 г. | |
| Нематериальные активы | -276 | -1471 | ||||||
| основные средства | -277722 | |||||||
| Незавершённое строительство | ||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | -7038 | -10228 | ||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||||
| Итого внеоборотных активов | -7004 |
т.к. имеет место переоценка основных средств.
Удельный вес незавершённого строительства в общей сумме внеоборотных активов за период 1.01.01 –31.12.02 г. снизился лишь на 2%.
Удельный вес долгосрочных финансовых вложений за период 1.01.01.-31.12.02 г.уменьшился на 1%
Удельный вес оборотных активов (ПРИЛОЖЕНИЕ 2), в общей сумме активов на 1.01.03.г. составил 18% против 25% и 22% на 1.01.01. и 1.01.02.гг. За период 1.01.01.-31.12.02.гг., удельный вес оборотных активов уменьшился на 7%, и составил 663,8 млн. руб.
Таблица 4.8
| Анализ структуры оборотных активов Тыс. руб. | ||||||||
| Показатели | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей величине внеоборотных активов | Изменения абсолютных величин | |||||
| на 1.01.01 г. | на 1.01.02 г. | на 31.12.02 г. | на 1.01.01 г. | на 1.01.02 г. | на 31.12.02 г. | в абс. велич. 31.12.02/1.01.02 г. | в абс. велич. 31.12.02/1.01.01 г. | |
| Запасы | -13584 | -28999 | ||||||
| НДС по приобретённым ценностям | ||||||||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | ||||||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность | -314092 | -71756 | ||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||||||||
| Денежные средства | ||||||||
| Внутрихозяйственные расчёты | ||||||||
| Итого внеоборотных активов | -192463 |
Прирост оборотных активов произошел за счёт роста налога на добавленную стоимость. Удельный вес НДС по приобретённым ценностям увеличился от 4% на 1.01.01. до 13% на 31.12.03 г. в общей сумме оборотных активов.
Снижение удельного веса оборотных активов произошло за счёт снижения запасов и дебиторской задолженности. Удельный вес запасов в сумме оборотных активов был снижен с 44% на 1.01.01 г. до 33% на 31.12.02 г. Удельный вес долгосрочной дебиторской задолженности, в общей сумме активов, увеличился с 3% на 1.01.01 г. до 5% на 31.12.02 г.
Удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности уменьшился с 46% на 1.01.01 г. до 28% на 31.12.02 г.
Удельный вес денежных средств увеличился с 1.01.01.-31.12.02 г. на 1%
Витоге сумма активов за период 1.01.01.-1.01.03.гг. выросла на 63%. Наибольший рост обеспечен внеоборотными активами – их удельный вес в общей сумме активов составил 84%.
В результате коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов снизился с 0,333 на 1.01.01 г. до 0,189 на 1.01.03 г. Это свидетельствует о том, что всё меньше средств авансируется в оборотные (мобильные) активы.
Удельный вес оборотных активов в валюте баланса снизился с 25% на 01.01.01 г. до 22% на 1.01.02 г. и до 18% на 31.12.02 г. или в целом снижение за данный период составило 7%.
Анализ структуры пассивов. Из данных (таблицы 4.9) видно, что в НГДУ наибольший удельный вес в пассиве бухгалтерского баланса занимает раздел III «Капитал и резервы», на 31.12.02г. это 90% в общей сумме пассивов. Доля «Долгосрочных и краткосрочных обязательств на 31.12.02г. лишь 10% в общей сумме пассивов.
Таблица 4.9
| Анализ структуры пассивов Тыс. руб. | ||||||||
| Показатели | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей величине внеоборотных активов | Изменения абсолютных величин | |||||
| на 1.01.01 г. | на 1.01.02 г. | на 31.12.02 г. | на 1.01.01 г. | на 1.01.02 г. | на 31.12.02 г. | в абс. велич. 31.12.02/1.01.02 г. | в абс. велич. 31.12.02/1.01.01 г. | |
| Реальный собственный капитал | ||||||||
| Заёмные средства (долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства) | -818508 | -65219 | ||||||
| Итого источников средств | -199017 | |||||||
| Коэффициент автономиии | 0,823 | 0,707 | 0,911 | |||||
| Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств | 0,215 | 0,410 | 0,097 | -0,32 | -0,12 |
Рост удельного веса собственного капитала объясняется переоценкой основных средств, в результате чего удельный вес реального собственного капитала увеличился с 1.01.01г. по 31.12.02г. на 9%. Удельный вес добавочного капитала относительно 1.01.01г. на конец 2002 года снизился на 11 пунктов.
Нераспределённая прибыль также повлияла на рост собственного капитала. Её удельный вес на 31.12.02г. в общей сумме собственного капитала составил 30%.
Состав и структура заёмных средств. Из данных, Приложение 2, следует: доля долгосрочных займов и кредитов уменьшилась с 57838 т. р. до 7564 т.р. на 31.12.02г., а доля краткосрочных обязательств выросла, что свидетельствует о некотором спаде финансовой устойчивости предприятия. При этом удельный вес займов и кредитов в общей сумме краткосрочных обязательств вырос за период 1.01.01-31.12.02гг. на 38% и составил на 31.12.02 г. 61%. Удельный вес кредиторской задолженности снизился за период 1.01.01.-31.12.02гг на 19% и составил на 31.12.02 г. 26%. Это способствует улучшению финансового состояния НГДУ.
Увеличение реального собственного капитала за период 1.01.01.-31.12.02 годы на 9% и уменьшение за этот же период соответственно заёмных средств привело к росту коэффициента автономии от 4,66 на 1.01.01г. до 10,290 на 31.12.02 г. (предприятие может покрыть собственным капиталом обязательства) и снижению коэффициента соотношения заёмных и собственных средств с 0,215 на 1.01.01 г. до 0,097 на 31.12.02 г.