Цель: Определить резервы снижения себестоимости продукции.
Задание 1. Проанализировать общую сумму затрат по хозяйству, определить влияние изменений объёма продукции и себестоимости 1 ц на общее отклонение.
Таблица 1 - Факторный анализ общей суммы затрат на производство сельскохозяйственной
продукции, тыс. руб.
| Показатели | В том числе | ||
| в целом по хозяйству | в растение-водстве | в животно-водстве | |
| 1. Затраты плановые | |||
| 2. Затраты фактические | |||
| 3. Затраты на фактический объём отчетного года: а) по себестоимости прошлого года | |||
| б) по плановой себестоимости | |||
| 4. Отклонения: общее (с.2-с.1) | |||
| в т.ч. а) за счёт себестоимости единицы продукции (с.2-с.3б) | |||
| б) за счёт отклонений объёма от планового (с.4-с.4а) |
Выводы:________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 2. Проанализировать динамику себестоимости за 5 лет, выполнение плана за отчётный год, определить культуры и продукцию животноводства для детального анализа, выполнить факторный анализ себестоимости 1 ц продукции.
| Таблица 2 - Динамика себестоимости 1ц основных видов продукции | |||||
| Виды продукции | Себестоимость 1 ц, руб. | Базисный темп роста (отч.год), % | |||
| 20 г. | 20 г. | 20 г. | 20 г. | ||
| 1. Зерновые | |||||
| 2.Сахарная свёкла | |||||
| 3.Подсолнечник | |||||
| 4. Молоко | |||||
| 5. Прирост ж. м. КРС | |||||
| 6. Прирост ж. м. свиней | |||||
| и т. д. | |||||
| Таблица 3 - Себестоимость 1ц основных видов продукции, руб. | |||||||
| Виды продукции | В среднем за 3 последних года | 20 год | В среднем по району | Отклонение (+, -) | |||
| план | факт | от средней за 3 года | от плана | от средней по району | |||
| Зерновые | |||||||
| Сахарная свёкла | |||||||
| Подсолнечник | |||||||
| Молоко | |||||||
| Прирост ж. м. КРС | |||||||
| Прирост ж. м. свиней |
Применяется системный подход к выбору культур и продукции животноводства
Выводы:________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ПЕРВЫЙ ЭТАП РАСЧЁТА РЕЗЕРВОВ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ
Таблица 4 – Влияние урожайности и затрат на 1га на себестоимость 1 ц продукции
растениеводства
| Продукция | Затраты на 1га, руб. | Урожайность, ц/га | Себестоимость 1 ц, руб. | Отклонение от плана (+, -) | ||||||
| план | факт | план | факт | план | при фактич. урожайности и плановых затратах | факт | всего | в т.ч. за счет | ||
| затрат | урожай-ности | |||||||||
| Зерновые | ||||||||||
| Сахарная свёкла | ||||||||||
| Подсолнечник | ||||||||||
Резерв: Положительное отклонение за счёт урожайности и только за счёт урожайности
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 5 – Влияние продуктивности и затрат на 1 голову животного на себестоимость 1 ц
продукции животноводства
| Продукция | Затраты на 1гол., руб. | Продуктивность 1 гол, ц | Себестоимость 1ц, руб. | Отклонение от плана (+, -) | ||||||
| план | факт | план | факт | план | при факт. продуктивности и плановых затратах | факт | всего | в т.ч. за счет | ||
| затрат | продуктивности | |||||||||
| Молоко | ||||||||||
| Прирост ж. м. КРС | ||||||||||
| Прирост ж. м. свиней | ||||||||||
Резерв: Положительное отклонение за счёт продуктивности и только за счёт продуктивности
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ВТОРОЙ ЭТАП РАСЧЁТА РЕЗЕРВОВ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ
| Таблица 8 - Факторный анализ затрат на оплату труда | ||||||||||
| Виды продукции | Затраты труда на 1ц продукции в ч.-часах (трудоемкость) | Оплата 1 ч.-часа, руб. | Затраты на оплату труда, руб. | Отклонения | ||||||
| план | факт | план | факт | план | факт | при факт. ч.-час. и плановой оплате | всего | в т.ч. за счет изменения | ||
| трудоёмкости | оплаты 1ч-час. | |||||||||
| Зерновые | ||||||||||
| Сахарная свёкла | ||||||||||
| Подсолнечник | ||||||||||
| Молоко | ||||||||||
| Прирост ж.м. КРС | ||||||||||
| Прирост ж. м. свиней | ||||||||||
Выводы:________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
Таблица 9 – Факторный анализ затрат на корма
| Виды продукции | Расход кормов на 1 ц продукции в ц к. е. | Себестоимость 1 ц к.е., руб. | Затраты на корма, руб. | Отклонения | ||||||
| план | факт | план | факт | план | факт | при факт. кол-ве кормов и план. себест-ти | всего | в т.ч. за счёт изменения | ||
| кол-ва кормов | себе-стои-мости | |||||||||
| Молоко | ||||||||||
| Прирост ж. м. КРС | ||||||||||
| Прирост ж. м. свиней | ||||||||||
Резерв: положительное отклонение за счёт фактора, зависящего от хозяйства.
Примечание: Затраты на содержание основных средств и другие статьи прямых затрат, кото-
рые невозможно разложить анализируются путём сравнения фактических
затрат с плановыми в целом по культуре (продукции).
Выводы:________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________