"в связи с приобретением долговых ценных бумаг
(прав требования денежных средств к другим лицам),
предоставление займов другим лицам"
При заполнении строки 4223 используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов за долговые ценные бумаги, права требования денежных средств к другим лицам или со счетом 58 (субсчет 58-2 "Долговые ценные бумаги", субсчет 58-3 "Предоставленные займы" или субсчет "Приобретенные права требования к другим лицам") по счетам:
- 50 "Касса";
- 51 "Расчетные счета";
- 52 "Валютные счета";
- 55 "Специальные счета в банках",
а также о кредитовом обороте по счетам 58 (аналитический счет учета денежных эквивалентов), 76 (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в оплату.
Полученный показатель указывается в строке 4223 в круглых скобках.
┌────────────────┐ ┌─────────────────────────────┐ ┌──────────────────┐
│Графа "За │ │Кредитовый оборот за отчетный│ │Кредитовый оборот │
│отчетный год" │ │год по счетам 50, 51, 52 <*>,│ │за отчетный год по│
│строки 4223 "в │ │55 в корреспонденции со │ │счетам 58 и 76 │
│связи с │ │счетами учета расчетов за │ │(аналитические │
│приобретением │ │долговые ценные бумаги, права│ │счета учета │
│долговых ценных │ │требования денежных средств к│ │денежных │
|
|
│бумаг (прав │ = │другим лицам или со счетом 58│ + │эквивалентов) в │
│требования │ │(субсчет 58-2 "Долговые │ │связи с передачей │
│денежных средств│ │ценные бумаги", субсчет 58-3 │ │в оплату долговых │
│к другим лицам),│ │"Предоставленные займы" или │ │ценных бумаг, прав│
│предоставление │ │субсчет "Приобретенные права │ │требования │
│займов другим │ │требования к другим лицам") │ │денежных средств к│
│лицам" │ │ │ │другим лицам │
└────────────────┘ └─────────────────────────────┘ └──────────────────┘
--------------------------------
<*> Если незадолго до платежа в иностранной валюте организация в рамках своей обычной деятельности меняет рубли на необходимую сумму иностранной валюты, то денежный поток отражается в Отчете о движении денежных средств в сумме фактически уплаченных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли (абз. 3 п. 18 ПБУ 23/2011).
В графу "За предыдущий год" в общем случае переносятся данные из графы "За отчетный год" Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.
3.4.2.10.2. Пример заполнения строки 4223
"в связи с приобретением долговых ценных бумаг
(прав требования денежных средств к другим лицам),
|
|
предоставление займов другим лицам"
ПРИМЕР 11.8
Оборот за 2015 г. по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 58, субсчет 58-3 "Предоставленные займы". Иные платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг, прав требования денежных средств к другим лицам и предоставление займов другим организациям отсутствуют.
руб.
| Показатель | Сумма |
| 1 | 2 |
| Оборот по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 58, субсчет 58-3 "Предоставленные займы" | - |
Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2014 г.
| Наименование показателя | Код | За 2014 г. | За 2013 г. |
| в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам | 4223 | (1282) | - |
Решение
Платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг, прав требования денежных средств к другим лицам и предоставление займов другим организациям составляют:
в 2015 г. - отсутствуют (ставится прочерк);
в 2014 г. - 1282 тыс. руб.
Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 11.8 будет выглядеть следующим образом.
| Наименование показателя | Код | За 2015 г. | За 2014 г. |
| в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам | - | (1282) |
ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см.:
Подраздел "Предоставленные займы" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"
Подраздел "Долговые ценные бумаги (векселя, облигации) других организаций" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"
|
|
Подраздел "Приобретенные права требования (приобретенная дебиторская задолженность)" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"
3.4.2.11. Строка 4224
"процентов по долговым обязательствам,
включаемых в стоимость инвестиционного актива"
По данной строке отражается сумма процентов по долговым обязательствам, уплаченных в отчетном году и подлежащих включению в стоимость инвестиционного актива в соответствии с п. 9 ПБУ 15/2008 (пп. "б" п. 10 ПБУ 23/2011).
Внимание!
Проценты, уплаченные организацией по долговым обязательствам и включаемые в состав текущих расходов, отражаются по строке 4123 "процентов по долговым обязательствам" в разделе "Денежные потоки от текущих операций" Отчета о движении денежных средств (пп. "е" п. 9 ПБУ 23/2011).
3.4.2.11.1. Какие данные бухучета используются