Анализ состава и движения дебиторской задолженности ООО «Сервис Лик ЛТД» приведен в таблице 2.20. По ее данным дебиторская задолженность на 01.01.2004г. составила 603065 руб., что на 40418 руб. меньше, чем на 01.01.2003г. Рост задолженности сложился за счёт роста статьи покупатели и заказчики.
В 2005 г. произошло повышение общей суммы дебиторской задолженности по сравнению с 2004 г. на 196250 руб., при этом появилась долгосрочная дебиторская задолженность в сумме 18259 руб.
Таблица 2.20
Анализ состава и динамики дебиторской задолженности ООО «Сервис Лик ЛТД» за 2003 – 2005 гг., руб.
| Виды дебиторской задолженности | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | Отклонения (+, –) | |
| 2004 г. к 2003 г. | 2005 г. к 2004 г. | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | - | - | - | +18259 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | -40418 | +178191 | |||
| Всего дебиторской задолженности | -40418 | +196250 |
Для анализа состава и давности образования дебиторской задолженности составляется таблица 2.21. Это делается для установления реальности взыскания дебиторской задолженности и отслеживания сроков исковой давности. Если в результате анализа обнаруживается нереальные для взыскания суммы дебиторской задолженности, то или по которым истекают сроки исковой давности, то срочно принимаются меры по их взысканию.
Проведем анализ состава и давности образования дебиторской задолженности предприятия за 2005г. (таблица 2.21).
Таблица 2.21.
Анализ состава и давности образования дебиторской задолженности ООО «Сервис Лик ЛТД» за 2005 г., руб.
| Вид дебиторской задолженности | Сумма, руб. | В том числе | ||||
| До 1 месяца | От 1 до 3 месяцев | От 3 до 6 месяцев | От 6 до 12 месяцев | Свыше 1 года | ||
| За товары и услуги | ||||||
| Прочие дебиторы | - | - | ||||
| Итого | ||||||
| Удельный вес, % | 56,5 | 33,9 | 5,0 | 2,3 | 2,3 |
При проведении анализа важно уделить внимание вероятности безнадежных долгов. В таблице 2.22 представлена динамика реального состояния дебиторской задолженности предприятия за 2005 г.
Таблица 2.22
Динамика реального состояния дебиторской задолженности ООО «Сервис Лик ЛТД» за 2005 г.
| Вид дебиторской задолженности | Сумма, руб. | В том числе | ||||
| До 1 месяца | От 1 до 3 месяцев | От 3 до 6 месяцев | От 6 до 12 месяцев | Свыше 1 года | ||
| Дебиторская задолженность, т руб. | ||||||
| Вероятность безнадежных долгов, % | 4,0 | 2,0 | 3,0 | 5,0 | 25,0 | 50,0 |
| Сумма безнадежных долгов, руб. | ||||||
| Реальная величина задолженности, руб. |
Как видно из данных таблицы 2.22, сумма сомнительных долгов составила 4 % от общей суммы дебиторской задолженности.
Причиной возникновения сомнительной задолженности является неграмотный порядок расчетов с собственными покупателями, который не предусматривает оценку кредитоспособности и надежности покупателей. Это связано с тем, что в структуре нематериальных оборотных средств возникла большая сумма сомнительной задолженности, которые по своей сути снижают стоимость нематериальных оборотных активов.
Для более полной характеристики политики управления дебиторской задолженностью на предприятии необходимо отметить, что предприятие использует в своей практике коммерческий кредит, предоставляя отсрочку платежей своим постоянным покупателям на 30 дней. Однако на предприятии не используется оценка кредитоспособности потенциальных заемщиков, условием предоставления подобного рода кредита является наличие личных связей потенциального заемщика с руководством.
Для более детального анализа структуры задолженности, целесообразно рассмотреть соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, представленной в таблице 2.23.
Таблица 2.23
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности по ООО «Сервис Лик ЛТД», руб.
| Дебиторская задолженность | Кредиторская задолженность | Превышение задолженности | ||||||
| Кредиторской | ||||||||
| 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. |
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности по ООО «Сервис Лик ЛТД» показал превышение кредиторской задолженности над дебиторской на протяжении всего анализируемого периода: в 2003 г. величина превышения составила 3449387 руб., в 2004 г. – 715608 руб., а в 2005 г. уже 904926 руб., что является положительным фактором для предприятия. Однако эта ситуация чревата потерей финансовой устойчивости предприятия.
Налицо превышение кредиторской задолженности над дебиторской на протяжении всего анализируемого периода, что является положительным фактором для предприятия, поскольку предприятие в значительных размерах использует в обороте средства других предприятий, не выполняя своевременно перед ними свои обязательства. Однако эта ситуация чревата потерей финансовой устойчивости предприятия.