Анализ динамики численности работников торгового предприятия «Бонус» приведен в таблице 12.
Таблица 12 – Анализ динамики численности работников ООО «Бонус» за три года
| Показатели | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Темп роста, % | ||||
| чел. | Удел- ный вес, % | чел. | Удель-ный вес, % | чел. | Удель-ный вес, % | к 1-му году | ко 2-му году | |
| Численность работников, всего | ||||||||
| В том числе: | ||||||||
| -административно-управленческого персонала | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 100,0 | 100,0 | |||
| -торгово-оперативного персонала | 40,0 | 40,0 | 40,0 | 100,0 | 100,0 | |||
| - вспомогательного персонала | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 100,0 | 100,0 |
В ООО «Бонус» на протяжении трех лет фактическая численность персонала не изменялась и составляла 10 человек. В структуре персонала преобладают торгово-оперативные работники, доля которых составляет 40%, что является положительным.
Таблица 13 - Анализ состава работников ООО «Бонус» согласно штатному расписанию
| Должности | 2007 год | 2008 год | Отклонение (+,-) |
| I. Административно- управленческий персонал, всего | - | ||
| В том числе: | |||
| 1.1. Директор | - | ||
| 1.2. Заведующий магазином | - | ||
| 1.3. Главный бухгалтер | - | ||
| 2. Торгово-оперативные работники, всего | - | ||
| В том числе: | |||
| 2.1 Кассиры | - | ||
| 3. Вспомогательный персонал, всего | |||
| В том числе: | |||
| 3.1 Водитель | - | ||
| 3.2 Грузчик | - | ||
| Итого | - |
Состав работников согласно штатному расписанию представлен в таблице 13.
В 2008 году изменений в штатном расписании магазина не наблюдалось. В состав административно-управленческого персонала входит директор, главный бухгалтер, и заведующий магазином. Торгово-оперативный персонал представлен 4 продавцами-кассирами. В состав вспомогательного персонала входит водитель и 2 грузчика.
Одной из характеристик кадровой политики на предприятии является состав трудовых ресурсов по уровню образования (табл. 14).
Таблица 14 - Анализ работников ООО «Бонус» по уровню образования
| Состав работников по уровню образования | 2007 год | 2008 год | Отклонение (-;+) | |||
| Чис-ть, чел. | Уд. вес, % | Чис-ть, чел. | Уд. вес, % | Чис-ть, чел. | Уд. весу, % | |
| Численность работников, всего | - | - | ||||
| в том числе | - | - | ||||
| С высшим образованием | - | - | ||||
| Со средне-специальным образованием | - | - | ||||
| Со средним образованием | - | - | - | - | - | - |
Основная часть работников ООО «Бонус» имеет высшее образование (60% персонала или 6 человек), на долю работников со средне - специальным образованием приходится лишь 40%. Отсутствие среднего образование у персонала является положительным. В целом персонал имеет высокий уровень образования.
Проведем анализ половозрастного состава работников торгового предприятия в таблице 15.
Таблица 15 – Анализ половозрастного состава работников ООО «Бонус»
| Пол | 2007 год | 2008 год | Отклонение | |||
| Чис-ть, чел. | Уд. вес, % | Чис-ть, чел. | Уд. вес, % | Чис-ть, чел. | Уд. весу, % | |
| Численность всего, в т.ч. | - | - | ||||
| - мужской | - | - | ||||
| - женский | - | - |
Как видно из таблицы, за анализируемый период не произошло изменений в половозрастном составе работников ООО «Бонус». Основную часть (60%) коллектива составляют женщины. Однако доля мужчин (грузчики, водитель, директор) также значительна - 40%.
Таблица 16 – Анализ состава работников ООО «Бонус» по возрасту в отчетном периоде
| Возраст работников | 2007 год | 2008 год | Отклонения по (+;-) | |||
| числен-ность, чел. | уд. вес, % | числен-ность, чел. | уд. вес, % | числен-ности, чел. | уд. весу, % | |
| Численность работников, всего | - | - | ||||
| В т. ч. | ||||||
| До 20 лет | ||||||
| От 20 до 35 лет | -1 | -10 | ||||
| От 35 до 55 лет | - | - |
В ООО «Бонус» преобладают работники в возрасте от 20 до 35 лет. Доля данной категории персонала сократилась с 50% до 40%. В целом, персонала ООО «Бонус» достаточно молодой.
Таблица 17 – Анализ движения кадров ООО «Бонус» в отчетном году, чел.
| Показатели | 2007 год | 2008 год | Отклонение (+,-) | Темп изменения, % |
| 1. Состояло работников по списку на начало года | - | |||
| 2. Принято работников | - | - | ||
| 3. Уволено работников всего | - | |||
| в том числе: | ||||
| 3.1 По собственному желанию | - | - | ||
| 3.2 За нарушение трудовой дисциплины | - | - | - | - |
| 3.3 По другим причинам | - | - | - | - |
| 4. Состояло по списку на конец года | - | |||
| 5. Коэффициент текучести кадров | - | 0,1 | 0,1 | - |
| 6. Коэффициент приема кадров | - | 0,1 | 0,1 | - |
| 7. Коэффициент выбытия кадров | - | 0,1 | 0,1 | - |
| 8. Коэффициент общего оборота кадров | - | 0,2 | 0,2 | - |
| 9.Коэффициент постоянства (стабильности) кадров | 1,0 | 0,8 | -0,2 | |
| 10.Коэффициент восполнения работников | - | - |
Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров – один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства.
В 2007 году движения кадров в ООО «Бонус» не наблюдалось. В 2008 году был принят один человек и один был уволен по собственному желанию. В связи с чем, в отчетном году значения коэффициента текучести кадров, приема кадров, выбытия составляло 0,1. Сокращение коэффициента стабильности кадров с 1 в 2008 году до 0,8 в 2007 году говорит о снижении уровня стабильности кадров.
В целом, можно сделать вывод о хорошей кадровой политики, проводимой в ООО «Бонус» и работники заинтересованы в работе на данном предприятии.
Анализ организации заработной платы на ООО «Бонус»
На данном предприятии применяется повременно - премиальная система оплаты труда – торговый работник сверх оплаты труда по повременным тарифным ставкам (окладам) за отработанное время получает премию за достижение установленных качественных и количественных показателей.
Оплата производится по окладам за отработанное время, премирование - по Положению о премиальной надбавке к заработной плате (должностным окладам) работников в зависимости от результатов хозяйственной деятельности предприятия.
Для оценки применяемой на предприятии системы оплаты труда необходимо проанализировать состав и структуру фонда заработной платы в отчетном периоде.
В 2008 году размер фонда заработной платы увеличился с 777 до 889 тыс. руб. или на 14,41%. Рост происходит по всем статьям фонда заработной платы:
Таблица 18 - Анализ состава и структуры фонда заработной платы в анализируемом периоде
| Показатели | 2007 год | 2008 год | Отклонения по | Темп роста, % | |||
| сумма, тыс. руб. | уд. вес % | сумма, тыс. руб. | уд. вес % | сумма, тыс. руб. | уд. вес % | ||
| Фонд заработной палаты, всего | 777,00 | 889,00 | - | 114,41 | |||
| В том числе: | |||||||
| выплаты по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам | 375,12 | 48,28 | 395,64 | 44,50 | 20,52 | -3,77 | 105,47 |
| -премии и вознаграждения | 120,59 | 15,52 | 170,53 | 19,18 | 49,94 | 3,66 | 141,41 |
| - выплаты стимулирующего характера | - | - | - | - | - | - | - |
| - выплаты компенсирующего характера | - | - | - | - | - | - | - |
| -выплаты по районным коэффициентам и процентным надбавкам | 247,86 | 31,90 | 283,09 | 31,84 | 35,23 | -0,06 | 114,21 |
| выплаты за неотработанное время | 33,43 | 4,30 | 39,74 | 4,47 | 6,31 | 0,17 | 118,88 |
| - прочие выплаты | - | - | - | - | - | - | - |
- Размер выплат по тарифным ставка, окладам увеличивался на 5,47% и достиг 395,64 тыс. руб.
- Размер премий вырос со 120,59 тыс. руб. до 170,53 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 41,41%.
- Выплаты по районным коэффициентам и процентным надбавкам увеличились с 247,86 тыс. руб. до 283,09 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 14,21%.
- Размер выплат за неотработанное время вырос на 18,88% и достиг 39,74 тыс. руб.
Основным элементом фонда заработной платы, выплачиваемой в денежной форме, является оплата труда по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам – 44,5 % в отчетном году, это на 3,77 % меньше чем в прошлом (рис. 11).
Рисунок 11 – Динамика статей фонда заработной платы за 2007-2008 годы
Удельный вес премии в фонде заработной платы составляет 19,18 %, это на 3,66% больше чем в прошлом. Увеличение доли премий в структуре фонда заработной платы является положительным.
Оценим состав фонда заработной платы работников ООО «Бонус» по источникам формирования
Таблица 19 - Анализ фонда заработной платы работников ООО «Бонус» по источникам формирования, тыс. руб.
| Показатели | 2007 год | 2008 год | Отклонение | Темп изменения, % | |
| Оборот розничной торговли | 116,83 | ||||
| Фонд заработной платы | |||||
| - сумма | 777,00 | 889,00 | 114,41 | ||
| - в % к обороту | 12,23 | 11,98 | -0,25 | х | |
| в том числе: | |||||
| 1. Фонд заработной платы, возмещаемый издержками обращения | |||||
| - сумма | 777,00 | 889,00 | 114,41 | ||
| - в % к обороту | 12,23 | 11,98 | -0,25 | х | |
| удельный вес в фонде заработной платы, % | - | 100,00 | |||
| 2. Выплаты заработной платы за счет прибыли | |||||
| -сумма | - | - | - | - | |
| - удельный вес в фонде заработной платы, % | - | - | - | - |
Как правило, большую часть фонда заработной платы покрывают издержками обращения, частью которых являются расходы на оплату труда. Другим источником возмещения оплаты труда является чистая прибыль предприятия. В ООО «Бонус» выплаты заработной платы, происходят только за счет возмещения издержками обращения.
Проведем факторный анализ динамики фонда заработной платы по таблице 20.
Таблица 20 - Расчет влияния факторов на изменение размера фонда заработной платы ООО «Бонус» (тыс. руб.)
| Факторы | Повлияли на динамику фондазаработной платы | |
| расчет | размер влияния | |
| Изменение среднесписочной численности работников | (10-1)*77,7 | - |
| Изменение среднегодовой размера заработной платы | (88,9-77,7)*10 | |
| Итого влияния | 0+112 | |
| Изменение товарооборота | 900,75-777 | 123,75 |
| Изменение производительности труда | 777-900,75 | -123,75 |
| Изменение среднегодовой заработной платы | 889-777 | |
| Итого влияния |
(тыс. руб.)
(тыс. руб.)
(тыс. руб.)
(тыс. руб.)
Таким образом, на увеличение фонда заработной платы на 112 тыс. руб. оказало влияние изменение среднегодового размера заработной платы (увеличение на 11,2 тыс. руб.)
При проведении факторного анализа фонда заработной платы, используя метод цепных подстановок, следует отметить, что, рост фонда заработной платы происходил под влиянием следующих факторов: в результате роста оборота розничной торговли размер фонда оплаты труда увеличился наТаблица 21 – Анализ динамики показателей по труду ООО «Бонус» за 2007-2008 годы
| Показатели | Ед. изм. | 2007 год | 2008 год | Отклонение (+;-) от прошлого года | Темпы изменения, % | ||||
| в действующих ценах | индекс цен и заработной платы | в сопоставимых ценах | в действующих ценах | в сопоставимых ценах | в действующих ценах | в сопоставимых ценах | |||
| 1. Оборот розничной торговли | тыс. руб. | 1,056 | 7027,5 | 675,5 | 116,83 | 110,63 | |||
| 2. Численность работников | чел. | - | - | - | 100,00 | 100,00 | |||
| В т.ч. работников оперативного персонала | чел. | - | - | - | 100,00 | 100,00 | |||
| 3. Производительность труда общая | тыс. руб. чел. | 635,20 | 742,10 | - | 702,75 | 106,9 | 67,6 | 116,83 | 110,63 |
| В т.ч. работников оперативного персонала | тыс. руб./чел | 1588,00 | 1855,25 | - | 1756,88 | 267,25 | 168,9 | 116,83 | 110,63 |
| 4. Фонд заработной платы | |||||||||
| • сумма | тыс. руб. | 1,284 | 692,37 | -84,6 | 114,41 | 89,11 | |||
| • в % к обороту | 12,23 | 11,98 | 9,85 | -0,25 | -2,38 | х | х | ||
| 5. Среднегодовая заработная плата одного работника | тыс. руб. | 77,70 | 88,90 | - | 69,24 | 11,2 | -8,5 | 114,41 | 89,11 |
| Коэффициент соотношения темпов роста средней заработной платы и производительности труда | - | - | - | - | - | 0,98 | 0,81 |
123,75 тыс. руб.; за счет роста среднегодовой заработной платы персонала размер фонда оплаты труда увеличился на 112 тыс. руб. Повышение производительности труда работников привело к экономии фонда оплат труда на 123,75 тыс. руб.
Анализ динамики показателей по труду и заработной плате торгового предприятия ООО «Бонус» представлен в таблице 21.
В 2008 году наблюдается рост производительности труда в действующих ценах и в сопоставимых ценах, причем как по всему персоналу, так и по торгово-оперативным работникам.
Фонд заработной платы в действующих ценах в 2008 году вырос по сравнению с 2007 годом на 14,41%, а в сопоставимых ценах наблюдается сокращение фонда заработной платы на 10,89%.
Уровень фонда заработной платы сокращается как в действующих, так и в сопоставимых ценах, что является положительным и говорит об относительной экономии средств.
При наблюдаемом росте производительности труда в действующих ценах на 16,83%, среднегодовая заработная плата персонала увеличилась (в действующих ценах) на 14,41%, т.е. рост произвоительности труда опережает рост заработной платы. Если рассматривать данную динамику в сопоставимых ценах, то можно отметить следующее: производительность труда работников предприятия в сопоставимых ценах выросла на 10,63%, при этом среднегодовая заработная плата в сопоставимых ценах снизилась на 10,89%.
Как видно из таблицы 21, коэффициент соотношения темпов роста средней заработной платы и производительности труда в ООО «Бонус» в действующих ценах составляет 0,98 (при норме 0,7-0,8). Это с отрицательной стороны характеризует динамику показателей по труду торгового предприятия. Предприятию необходимо урегулировать темпы роста заработной платы в соответствии с темами роста производительности труда.
В третьей главе курсовой работе разработаем перспективы улучшения показателей по труду и заработной плате ООО «Бонус».