Критерии оценки выполнения практического задания

По дисциплине «Налоги и налогообложение»

100-86 баллов (отлично) выставляется студенту, если он правильно решил задачу, ход решения соответствует методике решения задач определённого типа, оформление задачи выполнено в соответствии с требованиями, предъявляемыми к оформлению расчётного и графического материала, изложенными в Методических указаниях для студентов ШЭМ по выполнению и оформлению ВКР и курсовых работ. Ответ проиллюстрирован графическими материалами. Приведены формулы, этапы решения в соответствии с выбранной методикой.

85-76 баллов (хорошо): задача в целом решена в соответствии с методикой решения задач определённого типа, есть неточности в оформлении задач, допущены ошибки вычислительного характера.

75-61 баллов (удовлетворительно): в решении есть методические ошибки. Полученный ответ недостаточно обоснован. Есть ошибки вычислительного характера. В оформлении решения задачи допущены ошибки.

60 и менее баллов (неудовлетворительно): задача не решена.

4. Образцы тестовых заданий:

Модуль 1

1.Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:

а) только Налоговый кодекс РФ;

б) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;

в) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъек­тов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соот­ветствии с Налоговым кодексом РФ;

г) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъек­тов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Пра­вительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2.Выберите наиболее полное определение налоговой си­стемы:

а) совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;

б) совокупность установленных государством условий налого­обложения;

в) совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налого­обложения, осуществления налогового контроля, а также систе­ма ответственности за нарушение налогового законодательства.

3. Цель введения налогов в современном обществе — это (допускается несколько ответов):

а) покрытие государственных расходов;

б) реализация целей политики государства;

в) только регулирование экономических процессов в обществе;

г) исключительно содержание аппарата государственной влас­ти и бюджетной сферы.

4. Для налогов характерны следующие признаки (несколько ответов):

а) добровольность;

б) безвозмездность;

в) обязательность;

г) дифференцированная ставка в зависимости от социального положения.

5. Пропорциональный метод налогообложения означает, что:

а) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;

б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;

в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрас­тает;

г) с ростом налоговой базы налоговая ставка снижается.

6. Равный метод налогообложения означает, что:

а) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;

б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;

в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;

г) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижа­ется.

7. Налог —это:

а) обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взи­маемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взи­маемый с организаций или физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образо­ваний;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взи­маемый с организаций или физических лиц, уплата которого яв­ляется одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуп­равления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставле­ние определенных прав и выдачу разрешений.

8. Сбор — это:

а) законодательно установленный платеж, взимаемый с физи­ческих и юридических лиц;

б) плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взи­маемый с организаций и физических лиц;

г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физиче­ских лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органа­ми, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление опре­деленных прав или выдачу разрешений и лицензий.

9. Местные налоги и сборы вводятся:

а) только Налоговым кодексом РФ;

б) Налоговым кодексом РФ и законами местных органов власти;

в) Налоговым кодексом РФ, законом субъекта РФ и постанов­лениями местных органов власти;

г) только законами и постановлениями местных органов власти.

10. Закрытый перечень федеральных, региональных и мест­ных налогов предусматривает:

а) согласованное введение каких-либо налогов;

б) формирование единого экономического пространства Рос­сийской Федерации;

в) запрет на установление каких-либо налогов, не входящих в этот перечень.

11. Применяется ли законодательство о налогах и сборах к отношениям по установлению, введению и взиманию таможен­ных и платежей:

а) да;

б) нет;

в) нет, если иное не предусмотрено Налоговым и Таможен­ным кодексами РФ.

12. Разграничивая сферы применения налогового и тамо­женного законодательств. Налоговый кодекс РФ устанавливает особые правила в отношении:

а) налога на добавленную стоимость при импорте товаров;

б) акцизов при экспорте товаров;

в) налога на добавленную стоимость и акцизов при экспорте и импорте товаров.

13. Все неустранимые сомнения, противоречия и неяснос­ти актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы РФ;

б) в пользу налогоплательщика;

в) по решению органов власти в каждом конкретном случае;

г) строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения Акты законодательства, устанавливающие новые налоги и сборы, начинают свое действие по срокам:

а) с момента опубликования в соответствующих средствах мас­совой информации;

б) с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

в) не ранее одного месяца со дня их официального опублико­вания;

г) с 1-го числа следующего налогового периода, но не ранее одного месяца со дня опубликования.

14. Акты, вносящие изменение в законодательство о нало­гах и сборах, начинают свое действие по срокам:

а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их офици­ального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налого­вого периода по соответствующему налогу;

б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их офици­ального опубликования;

в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.

15. Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке, установ­ленном (допускается несколько ответов):

а) законодательством РФ об административных правонаруше­ниях;

б) уголовно-процессуальным законодательством;

в) Налоговым и Таможенным кодексами РФ.

16. Таможенные правила применяются в случаях (допуска­ется несколько ответов):

а) не предусмотренных Налоговым кодексом РФ;

б) перемещения товаров через таможенную границу РФ;

в) предусмотренных Таможенным кодексом РФ.

17. Если международным договором, касающимся вопро­сов налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотрены Налоговым кодексом РФ, то:

а) принимаются положения Налогового кодекса РФ;

б) принимаются правила и нормы международных договоров;

в) в зависимости от конкретной ситуации решение принима­ют уполномоченные налоговые органы;

г) по каждой конкретной ситуации создаются документы, кор­ректирующие действия налогоплательщиков.

18. Участниками отношений, регулируемых законодательст­вом по налогам и сборам, могут быть (допускается несколько от­ветов):

а) организации и физические лица;

б) налоговая полиция;

в) органы внутренних дел;

г) Министерство финансов РФ.

19. Индивидуальными предпринимателями или приравнен­ными к этому статусу могут являться:

а) частные охранники;

б) частные детективы;

в) частные нотариусы;

г) лица, использующие наемный труд граждан для личного потребления.

20. Налогоплательщик—физическое лицо — это:

а) физическое лицо, достигшее возраста 18 лет;

б) любой гражданин (в том числе ребенок) с момента регист­рации факта рождения.

21. Налоговые резиденты — это:

а) организации, зарегистрированные в РФ;

б) физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году;

в) граждане РФ.

22. Выберите правильное определение обособленного под­разделения организации:

а) любое территориально обособленное от организации подраз­деление с рабочими местами, организованными на срок до 1 мес;

б) любое территориально обособленное от организации под­разделение со стационарными рабочими местами, организован­ными на срок более 1 мес;

в) любое территориально обособленное от организации под­разделение со стационарными рабочими местами, организован­ными на срок более 1 мес, если рабочих мест более 5;

г) территориально обособленное от организации подразделе­ние со стационарными рабочими местами и отраженное в учре­дительных документах.

23. Налогоплательщиками и плательщиками сборов призна­ются:

а) юридические и физические лица;

б) физические и юридические лица, кроме филиалов и иных обособленных подразделений организаций;

в) юридические лица, включая филиалы, имеющие отдель­ный баланс и расчетный счет;

г) индивидуальные предприниматели.

24. Налогоплательщики имеют право (допускаются несколько ответов):

а) получать отсрочку, рассрочку налоговых платежей, налого­вый кредит;

б) требовать соблюдения налоговой тайны;

в) использовать налоговые льготы в обязательном порядке;

г) получать письменные разъяснения по вопросам примене­ния законодательства по налогам и сборам.

25. Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гаранти­руется защита их прав и законных интересов:

а) в административном порядке;

б) в судебном порядке;

в) в административном и в судебном порядке.

26. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в на­логовый орган об открытии или закрытии расчетных счетов:

а) в 5-дневный срок;

б) в течение 1 мес;

в) в 10-дневный срок;

г) в любое удобное для них время.

27. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других финансовых документов в течение:

а) 3 лет;

б) 4 лет;

в) 5 лет;

г) всего времени работы организации, индивидуального пред­принимателя.

28. Налоговыми агентами признаются лица, на которых воз­ложены обязанности по:

а) исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечис­лению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) нало­гов;

б) перечислению в соответствующий внебюджетный фонд на­логов и сборов;

в) удержанию у налогоплательщика и перечислению в соот­ветствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

29. Организации могут являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:

а) да;

б) нет;

в) да, в зависимости от формы собственности.

30. Налоговые агенты обязаны (допускаются несколько от­ветов):

а) вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов;

б) вести учет по каждому налогоплательщику в отдельности;

в) сообщать в течение одного месяца в налоговый орган о не­возможности удержать налог;

г) перепоручать налогоплательщику заплатить налог самостоя­тельно.

31. Налоговыми представителями организации могут быть:

а) должностные лица налоговых органов;

б) штатные сотрудники органов юстиции;

в) должностные лица органов внутренних дел;

г) любой работник организации на основании доверенности, выданной в порядке, установленном гражданским законодательством.

32. Законный представитель налогоплательщика — физи­ческого лица действует на основании:

а) простой письменной доверенности;

б) простой письменной доверенности, заверенной печатью или штампом физического лица;

в) нотариальной доверенности;

г) устной договоренности.

33. Обязанность по уплате налога прекращается:

а) в момент уплаты налога или сбора;

б) в момент подачи декларации;

в) после ликвидации налогоплательщика.

34. Налогоплательщик — физическое лицо обязан:

а) самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога;

б) поручить доверенному лицу исполнить обязанность налого­плательщика в срок, установленный конкретной главой Налого­вого кодекса РФ;

в) исполнить обязанность только после того, как уполномо­ченные налоговые органы проинформируют его о величине пла­тежа и сроках его уплаты.

35. Налоговый контроль не включает в себя:

а) формы и организации контроля;

б) учет налогоплательщиков;

в) камеральные и выездные налоговые проверки;

г) учет за крупными покупками налогоплательщиков.

36. К региональным налогам относится налог:

а) на имущество организаций;

б) земельный;

в) водный.

37. К федеральным налогам относится налог:

а) на имущество физических лиц;

б) на добавленную стоимость;

в) транспортный.

38. К местным налогам относится налог:

а) на пользование недрами;

б) водный;

в) земельный.

39. К региональным налогам и сборам относится налог (до­пускаются несколько ответов):

а) на имущество организаций;

б) на имущество физических лиц;

в) на игорный бизнес;

г) транспортный

40. Прямой налог — это (допускаются несколько ответов):

а) акциз;

в) налог на прибыль организаций;

г) налог на добавленную стоимость.

41. Косвенный налог — это (допускаются несколько ответов):

а) налог на доходы физических лиц;

б) налог на прибыль организаций;

в) налог на добавленную стоимость;

г) акциз.

42. К налоговым льготам не относится:

а) налоговый кредит;

б) снижение ставки налога;

в) необлагаемый минимум;

г) уклонение от уплаты налога.

43. Укажите верные утверждения в отношении региональ­ных налогов (допускаются несколько ответов):

а) поступают исключительно в региональный бюджет;

б) устанавливаются законами субъекта РФ;

в) устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъек­тов РФ;

г) при их установлении органами субъектов РФ определяются налоговые льготы, налоговые ставки в переделах, установленных Налоговым кодексом РФ, порядок и сроки уплаты налога.

44. Налог или сбор считается законно установленным, если:

а) законом определены все его шесть элементов налогообло­жения;

б) определена хотя бы половина из обязательных элементов налогообложения;

в) определен хотя бы один элемент налогообложения;

г) федеральным законом установлено несколько элементов налогообложения, а остальные установлены местными органами власти или законодательными органами субъектов РФ.

45. Специальный налоговый режим — это система налого­обложения (допускаются несколько ответов):

а) в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

б) упрощенная;

в) установленная законами субъектов РФ;

г) при выполнении договоров концессии и соглашений о раз­деле продукции.

46.Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил:

а) 45 млн. руб.

б) 60 млн. руб.

в) 90 млн. руб.

г) укажите свой ответ

47. Укажите правильное утверждение: государственные бюджетные организации:

а) вправе применять упрощенную систему налогообложения;

б) не вправе применять упрощенную систему налогообложения, если средняя численность работников за налоговый (отчетный) период превысила 100 человек;

в) не вправе применять упрощенную систему налогообложения, если остаточная стоимость основных средств превышает 100 млн. руб;

г) не вправе применять упрощенную систему налогообложения

48. Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения признаются:

а) доходы;

б) доходы, уменьшенные на величину расходов;

в) либо доходы; либо доходы, уменьшенные на величину расходов;

г) нет верных ответов.

49. Налогоплательщик, применявший упрощенную систему налогообложения, считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором (выберете несколько вариантов ответа):

а) доход превысил 60 млн. руб.

б) остаточная стоимость основных средств превысила 100 млн. руб.

в) доход превысил 120 млн. руб;

г) укажите свой ответ

50. Расходы налогоплательщика, применяющих упрошенную систему налогообложения, признаются:

а) после их фактической оплаты (кассовым методом);

б) в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся;

в) в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов;

г) в фактически произведенных расходах.

51. Организации, применяющие специальные налоговые режимы:

а) производят уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с законодательством Российской Федерации;

б) не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость;

в) не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и в качестве налогового агента;

52. Расходы налогоплательщика, на приобретение основных средств произведенные в период применения упрощенной системы налогообложения, отражаются:

а) в момент ввода основных средств;

б) равными долями в течение трех лет при сроке полезного использования от трех до пятнадцати лет;

в) в размере 50, 30 и 20 % стоимости соответственно в первый, второй и третий годы при сроке использования от пятнадцати лет и выше;

г) в момент оплаты основных средств.

53. Убыток, полученный налогоплательщиком, перешедшим на упрощенную систему налогообложения:

а) не принимается в целях налогообложения;

б) может быть перенесен не более чем на 10 налоговых периодов.

в) может быть перенесен не более чем на 5 налоговых периодов, но при этом в каждом периоде не может уменьшить налоговую базу более чем на 50 %;

г) может быть перенесен не более чем на 3 налогового периода)

54. Если объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере (выберете несколько вариантов ответа):

а) 5%;

б) 6%;

в) 15%;

55. Если объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере:

а) 10%;

б) 5%;

в) 15%;

г) 18%.

.

56. Объектом налогообложения при патентной системе налогообложения признается (выберете несколько вариантов ответа):

а) совокупный доход от реализации;

б) доход, уменьшенный на величину расходов;

в) потенциально возможный доход налогоплательщика;

г) потенциально возможный доход налогоплательщика уменьшенный на величину расходов.

57. По результатам деятельности за 2016 год индивидуальный предприниматель (применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов) получил доход в размере 2 000 тыс.рублей и произвел затраты в размере 1 900 тыс. рублей. Индивидуальный предприниматель обязан заплатить в бюджет налог в сумме:

а) 120 000 рублей;

б) 15 000 рублей;

в) 20 000 рублей;

г) укажите свой ответ

58. Доходы индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, составили 610000 руб., расходы предпринимателя за период составили 460 000 руб. Убыток прошлого года – 70 000 руб. Сумма единого налога при упрощенной системе (объект – доходы-расходы) составит: а) 22 500 руб.;

б) 12 000 руб.;

в) свой вариант ответа.

59. Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках подлежит налогообложению ЕНВД:

а) независимо от площади стоянки;

б) если площадь не превышает 150 м2;

в) если площадь не превышает 500 м2.

60. Площадь зала кафе 40 кв.м., заработная плата работников за квартал 143000 руб. отчисления на обязательное страхование – 20020 руб. Сумма единого налога на вмененный доход за квартал, подлежащая уплате в бюджет при базовой доходности – 1000 руб. и К2 - 1 составит:

а) 10 332 руб.;

б) 0 руб., т.к. отчисления на пенсионное страхование превышают сумму налога;

в) свой вариант ответа.