По дисциплине «Налоги и налогообложение»
100-86 баллов (отлично) выставляется студенту, если он правильно решил задачу, ход решения соответствует методике решения задач определённого типа, оформление задачи выполнено в соответствии с требованиями, предъявляемыми к оформлению расчётного и графического материала, изложенными в Методических указаниях для студентов ШЭМ по выполнению и оформлению ВКР и курсовых работ. Ответ проиллюстрирован графическими материалами. Приведены формулы, этапы решения в соответствии с выбранной методикой.
85-76 баллов (хорошо): задача в целом решена в соответствии с методикой решения задач определённого типа, есть неточности в оформлении задач, допущены ошибки вычислительного характера.
75-61 баллов (удовлетворительно): в решении есть методические ошибки. Полученный ответ недостаточно обоснован. Есть ошибки вычислительного характера. В оформлении решения задачи допущены ошибки.
60 и менее баллов (неудовлетворительно): задача не решена.
4. Образцы тестовых заданий:
Модуль 1
1.Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:
а) только Налоговый кодекс РФ;
б) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;
в) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
г) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.
2.Выберите наиболее полное определение налоговой системы:
а) совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;
б) совокупность установленных государством условий налогообложения;
в) совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства.
3. Цель введения налогов в современном обществе — это (допускается несколько ответов):
а) покрытие государственных расходов;
б) реализация целей политики государства;
в) только регулирование экономических процессов в обществе;
г) исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетной сферы.
4. Для налогов характерны следующие признаки (несколько ответов):
а) добровольность;
б) безвозмездность;
в) обязательность;
г) дифференцированная ставка в зависимости от социального положения.
5. Пропорциональный метод налогообложения означает, что:
а) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;
б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;
в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;
г) с ростом налоговой базы налоговая ставка снижается.
6. Равный метод налогообложения означает, что:
а) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;
б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;
в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;
г) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижается.
7. Налог —это:
а) обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;
б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений.
8. Сбор — это:
а) законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц;
б) плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений и лицензий.
9. Местные налоги и сборы вводятся:
а) только Налоговым кодексом РФ;
б) Налоговым кодексом РФ и законами местных органов власти;
в) Налоговым кодексом РФ, законом субъекта РФ и постановлениями местных органов власти;
г) только законами и постановлениями местных органов власти.
10. Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов предусматривает:
а) согласованное введение каких-либо налогов;
б) формирование единого экономического пространства Российской Федерации;
в) запрет на установление каких-либо налогов, не входящих в этот перечень.
11. Применяется ли законодательство о налогах и сборах к отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных и платежей:
а) да;
б) нет;
в) нет, если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами РФ.
12. Разграничивая сферы применения налогового и таможенного законодательств. Налоговый кодекс РФ устанавливает особые правила в отношении:
а) налога на добавленную стоимость при импорте товаров;
б) акцизов при экспорте товаров;
в) налога на добавленную стоимость и акцизов при экспорте и импорте товаров.
13. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
а) в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы РФ;
б) в пользу налогоплательщика;
в) по решению органов власти в каждом конкретном случае;
г) строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения Акты законодательства, устанавливающие новые налоги и сборы, начинают свое действие по срокам:
а) с момента опубликования в соответствующих средствах массовой информации;
б) с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
в) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
г) с 1-го числа следующего налогового периода, но не ранее одного месяца со дня опубликования.
14. Акты, вносящие изменение в законодательство о налогах и сборах, начинают свое действие по срокам:
а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;
б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;
в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.
15. Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке, установленном (допускается несколько ответов):
а) законодательством РФ об административных правонарушениях;
б) уголовно-процессуальным законодательством;
в) Налоговым и Таможенным кодексами РФ.
16. Таможенные правила применяются в случаях (допускается несколько ответов):
а) не предусмотренных Налоговым кодексом РФ;
б) перемещения товаров через таможенную границу РФ;
в) предусмотренных Таможенным кодексом РФ.
17. Если международным договором, касающимся вопросов налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотрены Налоговым кодексом РФ, то:
а) принимаются положения Налогового кодекса РФ;
б) принимаются правила и нормы международных договоров;
в) в зависимости от конкретной ситуации решение принимают уполномоченные налоговые органы;
г) по каждой конкретной ситуации создаются документы, корректирующие действия налогоплательщиков.
18. Участниками отношений, регулируемых законодательством по налогам и сборам, могут быть (допускается несколько ответов):
а) организации и физические лица;
б) налоговая полиция;
в) органы внутренних дел;
г) Министерство финансов РФ.
19. Индивидуальными предпринимателями или приравненными к этому статусу могут являться:
а) частные охранники;
б) частные детективы;
в) частные нотариусы;
г) лица, использующие наемный труд граждан для личного потребления.
20. Налогоплательщик—физическое лицо — это:
а) физическое лицо, достигшее возраста 18 лет;
б) любой гражданин (в том числе ребенок) с момента регистрации факта рождения.
21. Налоговые резиденты — это:
а) организации, зарегистрированные в РФ;
б) физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году;
в) граждане РФ.
22. Выберите правильное определение обособленного подразделения организации:
а) любое территориально обособленное от организации подразделение с рабочими местами, организованными на срок до 1 мес;
б) любое территориально обособленное от организации подразделение со стационарными рабочими местами, организованными на срок более 1 мес;
в) любое территориально обособленное от организации подразделение со стационарными рабочими местами, организованными на срок более 1 мес, если рабочих мест более 5;
г) территориально обособленное от организации подразделение со стационарными рабочими местами и отраженное в учредительных документах.
23. Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются:
а) юридические и физические лица;
б) физические и юридические лица, кроме филиалов и иных обособленных подразделений организаций;
в) юридические лица, включая филиалы, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;
г) индивидуальные предприниматели.
24. Налогоплательщики имеют право (допускаются несколько ответов):
а) получать отсрочку, рассрочку налоговых платежей, налоговый кредит;
б) требовать соблюдения налоговой тайны;
в) использовать налоговые льготы в обязательном порядке;
г) получать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства по налогам и сборам.
25. Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется защита их прав и законных интересов:
а) в административном порядке;
б) в судебном порядке;
в) в административном и в судебном порядке.
26. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии расчетных счетов:
а) в 5-дневный срок;
б) в течение 1 мес;
в) в 10-дневный срок;
г) в любое удобное для них время.
27. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других финансовых документов в течение:
а) 3 лет;
б) 4 лет;
в) 5 лет;
г) всего времени работы организации, индивидуального предпринимателя.
28. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по:
а) исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;
б) перечислению в соответствующий внебюджетный фонд налогов и сборов;
в) удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
29. Организации могут являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:
а) да;
б) нет;
в) да, в зависимости от формы собственности.
30. Налоговые агенты обязаны (допускаются несколько ответов):
а) вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов;
б) вести учет по каждому налогоплательщику в отдельности;
в) сообщать в течение одного месяца в налоговый орган о невозможности удержать налог;
г) перепоручать налогоплательщику заплатить налог самостоятельно.
31. Налоговыми представителями организации могут быть:
а) должностные лица налоговых органов;
б) штатные сотрудники органов юстиции;
в) должностные лица органов внутренних дел;
г) любой работник организации на основании доверенности, выданной в порядке, установленном гражданским законодательством.
32. Законный представитель налогоплательщика — физического лица действует на основании:
а) простой письменной доверенности;
б) простой письменной доверенности, заверенной печатью или штампом физического лица;
в) нотариальной доверенности;
г) устной договоренности.
33. Обязанность по уплате налога прекращается:
а) в момент уплаты налога или сбора;
б) в момент подачи декларации;
в) после ликвидации налогоплательщика.
34. Налогоплательщик — физическое лицо обязан:
а) самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога;
б) поручить доверенному лицу исполнить обязанность налогоплательщика в срок, установленный конкретной главой Налогового кодекса РФ;
в) исполнить обязанность только после того, как уполномоченные налоговые органы проинформируют его о величине платежа и сроках его уплаты.
35. Налоговый контроль не включает в себя:
а) формы и организации контроля;
б) учет налогоплательщиков;
в) камеральные и выездные налоговые проверки;
г) учет за крупными покупками налогоплательщиков.
36. К региональным налогам относится налог:
а) на имущество организаций;
б) земельный;
в) водный.
37. К федеральным налогам относится налог:
а) на имущество физических лиц;
б) на добавленную стоимость;
в) транспортный.
38. К местным налогам относится налог:
а) на пользование недрами;
б) водный;
в) земельный.
39. К региональным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):
а) на имущество организаций;
б) на имущество физических лиц;
в) на игорный бизнес;
г) транспортный
40. Прямой налог — это (допускаются несколько ответов):
а) акциз;
в) налог на прибыль организаций;
г) налог на добавленную стоимость.
41. Косвенный налог — это (допускаются несколько ответов):
а) налог на доходы физических лиц;
б) налог на прибыль организаций;
в) налог на добавленную стоимость;
г) акциз.
42. К налоговым льготам не относится:
а) налоговый кредит;
б) снижение ставки налога;
в) необлагаемый минимум;
г) уклонение от уплаты налога.
43. Укажите верные утверждения в отношении региональных налогов (допускаются несколько ответов):
а) поступают исключительно в региональный бюджет;
б) устанавливаются законами субъекта РФ;
в) устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ;
г) при их установлении органами субъектов РФ определяются налоговые льготы, налоговые ставки в переделах, установленных Налоговым кодексом РФ, порядок и сроки уплаты налога.
44. Налог или сбор считается законно установленным, если:
а) законом определены все его шесть элементов налогообложения;
б) определена хотя бы половина из обязательных элементов налогообложения;
в) определен хотя бы один элемент налогообложения;
г) федеральным законом установлено несколько элементов налогообложения, а остальные установлены местными органами власти или законодательными органами субъектов РФ.
45. Специальный налоговый режим — это система налогообложения (допускаются несколько ответов):
а) в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
б) упрощенная;
в) установленная законами субъектов РФ;
г) при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.
46.Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил:
а) 45 млн. руб.
б) 60 млн. руб.
в) 90 млн. руб.
г) укажите свой ответ
47. Укажите правильное утверждение: государственные бюджетные организации:
а) вправе применять упрощенную систему налогообложения;
б) не вправе применять упрощенную систему налогообложения, если средняя численность работников за налоговый (отчетный) период превысила 100 человек;
в) не вправе применять упрощенную систему налогообложения, если остаточная стоимость основных средств превышает 100 млн. руб;
г) не вправе применять упрощенную систему налогообложения
48. Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения признаются:
а) доходы;
б) доходы, уменьшенные на величину расходов;
в) либо доходы; либо доходы, уменьшенные на величину расходов;
г) нет верных ответов.
49. Налогоплательщик, применявший упрощенную систему налогообложения, считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором (выберете несколько вариантов ответа):
а) доход превысил 60 млн. руб.
б) остаточная стоимость основных средств превысила 100 млн. руб.
в) доход превысил 120 млн. руб;
г) укажите свой ответ
50. Расходы налогоплательщика, применяющих упрошенную систему налогообложения, признаются:
а) после их фактической оплаты (кассовым методом);
б) в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся;
в) в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов;
г) в фактически произведенных расходах.
51. Организации, применяющие специальные налоговые режимы:
а) производят уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с законодательством Российской Федерации;
б) не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость;
в) не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и в качестве налогового агента;
52. Расходы налогоплательщика, на приобретение основных средств произведенные в период применения упрощенной системы налогообложения, отражаются:
а) в момент ввода основных средств;
б) равными долями в течение трех лет при сроке полезного использования от трех до пятнадцати лет;
в) в размере 50, 30 и 20 % стоимости соответственно в первый, второй и третий годы при сроке использования от пятнадцати лет и выше;
г) в момент оплаты основных средств.
53. Убыток, полученный налогоплательщиком, перешедшим на упрощенную систему налогообложения:
а) не принимается в целях налогообложения;
б) может быть перенесен не более чем на 10 налоговых периодов.
в) может быть перенесен не более чем на 5 налоговых периодов, но при этом в каждом периоде не может уменьшить налоговую базу более чем на 50 %;
г) может быть перенесен не более чем на 3 налогового периода)
54. Если объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере (выберете несколько вариантов ответа):
а) 5%;
б) 6%;
в) 15%;
55. Если объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере:
а) 10%;
б) 5%;
в) 15%;
г) 18%.
.
56. Объектом налогообложения при патентной системе налогообложения признается (выберете несколько вариантов ответа):
а) совокупный доход от реализации;
б) доход, уменьшенный на величину расходов;
в) потенциально возможный доход налогоплательщика;
г) потенциально возможный доход налогоплательщика уменьшенный на величину расходов.
57. По результатам деятельности за 2016 год индивидуальный предприниматель (применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов) получил доход в размере 2 000 тыс.рублей и произвел затраты в размере 1 900 тыс. рублей. Индивидуальный предприниматель обязан заплатить в бюджет налог в сумме:
а) 120 000 рублей;
б) 15 000 рублей;
в) 20 000 рублей;
г) укажите свой ответ
58. Доходы индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, составили 610000 руб., расходы предпринимателя за период составили 460 000 руб. Убыток прошлого года – 70 000 руб. Сумма единого налога при упрощенной системе (объект – доходы-расходы) составит: а) 22 500 руб.;
б) 12 000 руб.;
в) свой вариант ответа.
59. Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках подлежит налогообложению ЕНВД:
а) независимо от площади стоянки;
б) если площадь не превышает 150 м2;
в) если площадь не превышает 500 м2.
60. Площадь зала кафе 40 кв.м., заработная плата работников за квартал 143000 руб. отчисления на обязательное страхование – 20020 руб. Сумма единого налога на вмененный доход за квартал, подлежащая уплате в бюджет при базовой доходности – 1000 руб. и К2 - 1 составит:
а) 10 332 руб.;
б) 0 руб., т.к. отчисления на пенсионное страхование превышают сумму налога;
в) свой вариант ответа.