1. НДС является налогом:
а) федеральным;
б) региональным;
в) местным;
г) специальным.
2.НДС относится к:
а) прямым реальным налогам;
б) прямым личным налогам;
в) косвенным налогам;
г) прямым налогом.
3. В соответствии с российским законодательством плательщиками НДС признаются (выберете несколько вариантов ответа):
а) организации;
б) индивидуальные предприниматели;
в) лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ;
г) филиал организации.
4. Из перечисленных ниже плательщиками НДС являются (выберете несколько вариантов ответа):
а) индивидуальный предприниматель, реализующий товары собственного производства;
б) филиал торгового дома, реализующий мебель;
в) некоммерческая организация, оказывающая консультационные услуги;
г) физическое лицо, сдающее свою квартиру в аренду организации.
5. Из перечисленных ниже плательщиками НДС являются:
а) российская организация;
б) физическое лицо;
в) российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения;
г) индивидуальный предприниматель, применяющий специальный режим единого налога на вмененный доход.
6. Из перечисленных ниже назовите плательщиков НДС (выберете несколько вариантов ответа):
а) российская организация, реализующая продукцию собственного производства;
б) оптовая база, реализующая приобретенные товары;
в) художник, продающий свою картину;
г) индивидуальный предприниматель, реализующий картину, приобретенную у художника.
7. Из перечисленных ниже не являются плательщиками НДС:
а) индивидуальный предприниматель Петров, осуществляющий предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду жилья;
б) организация «Петров и друзья», осуществляющий деятельность по сдаче в аренду жилья;
в) гражданин, арендующий квартиру;
г) организации.
8. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС имеют:
а) только организации;
б) только индивидуальные предприниматели;
в) как организации, так и индивидуальные предприниматели;
г) организации, реализующие подакцизные товары.
9. Условием получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС является:
а) сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не должна превышать в совокупности два миллиона рублей за три предшествующих календарных месяца;
б) сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не должна превышать в совокупности два миллиона рублей за три предшествующих квартала;
в) сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом, без учета НДС за предыдущие четыре квартала не превышает два миллиона рублей за каждый квартал.
г) сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом, без учета НДС за предыдущие четыре квартала не превышает три миллиона рублей за каждый квартал.
10. Освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС предоставляется на период:
а) 6 месяцев;
б) 12 календарных месяцев;
в) календарного года;
г) 9 месяцев.
11. Право на получение освобождения от исполнения обязанностей плательщиков НДС имеют:
а) субъекты малого предпринимательства;
б) индивидуальные предприниматели;
в) налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров, работ, услуг, не превышающими 2
млн. руб.;
г) организации и индивидуальные предприниматели, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг (без НДС) в совокупности не превысила 2 млн. руб.;
12. Право на получение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС не распространяется на (выберете несколько вариантов ответа):
а) организации, реализующие подакцизные товары;
б) организации, выполняющие строительно-монтажные работы для собственного потребления;
в) организации, реализующие изделия народных художественных промыслов;
г) организации, связанные с вывозом товаров на таможенную территорию.
13. Верным утверждением в отношении освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС является следующее:
а) организации, осуществляющие ввоз товаров на таможенную территорию РФ, не могут воспользоваться освобождением;
б) освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную территорию РФ;
в) организации, осуществляющие вывоз товаров с таможенной территории РФ, не могут воспользоваться освобождением;
г) величина экспортно-импортного оборота не учитывается при расчете предельной величины (2 млн. руб.) суммы выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца.
14. Назовите операции реализации, которые не облагаются НДС (выберете несколько вариантов ответа):
а) реализация проездных билетов городским троллейбусным парком;
б) оплата консультационного семинара (проводит Финансовая академия) для банковских работников;
в) реализация лекарственных средств ЗАО «Лекарь»;
г) организация продала принадлежащие ей на праве собственности акции.
15. Не подлежат обложению НДС следующие операции (выберете несколько вариантов ответа):
а) медицинские услуги, оказываемые медицинскими учреждениями;
б) медицинские услуги, оказываемые врачами, занимающимися частной практикой;
в) косметические услуги, оказываемые медико-косметической клиникой;
г) ветеринарные услуги, оказываемые врачами, занимающимися частной практикой.
16. Не подлежат обложению НДС следующие операции:
а) образовательное учреждение оказывает услуги в сфере образования;
б) образовательное учреждение проводит платный семинар для сторонних лиц по организации образовательного процесса;
в) школа реализует поделки, выполненные школьниками;
г) школа сдает в аренду актовый зал для проведения праздничных мероприятий.
17. Из приведенных ниже операций облагаются НДС следующие (выберете несколько вариантов ответа):
а) организация розничной торговли реализовала ранее приобретенные товары;
б) организация разместила собственные облигации;
в) организация реализовала морально устаревшее оборудование другой коммерческой организации;
г) организация осуществила передачу основных средств в качестве своего взноса в уставный капитал.
18. Для целей исчисления НДС признается реализацией (выберете несколько вариантов ответа):
а) реализация товаров по бартеру;
б) безвозмездная передача товаров, работ, услуг;
в) реализация иностранной валюты;
г) безвозмездная передача основных средств некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью.
19. Верным утверждением в отношении определения места реализации работ (услуг) является следующее:
а) местом реализации признается территория РФ, если услуги фактически оказываются на территории РФ;
б) местом реализации признается территория РФ, если покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ;
в) местом реализации признается территория РФ, если организация, выполняющая работы (услуги), осуществляет деятельность на территории РФ;
г) местом реализации признается территория РФ, если работы связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории РФ.
20. Верным утверждением в отношении определения места реализации товаров является следующее (выберете несколько вариантов ответа):
а) местом реализации товаров признается территория РФ, если товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ;
б) местом реализации товаров признается территория РФ, если товар не экспортируется за пределы РФ;
в) местом реализации товаров признается территория РФ, если товар находится на территории РФ более одного налогового периода;
г) местом реализации товаров признается территория РФ, если переход права собственности осуществляется на территории РФ.
21. Местом реализации работ (услуг) является территория РФ в следующих случаях:
а) французская фирма без присутствия в РФ оказывает российской организации консультационные услуги;
б) итальянская фирма осуществляет услуги по дизайну и отделке помещений в Москве;
в) российские реставраторы ведут реставрационные работы в Лувре;
г) американская фирма проводит на Мальте языковые курсы для персонала российской фирмы.
22. Местом реализации работ, услуг, оказанных иностранной компанией (без ее присутствия в РФ), признается территория РФ при осуществлении:
а) работ по озеленению центральной площади российского города;
б) услуг по предоставлению персонала российской организации;
в) юридических услуг для российской организации;
г) маркетинговых услуг.
23. Территория РФ является местом реализации работ (услуг) в случае:
а) турецкая фирма строит офис в Москве для российской организации;
б) немецкая фирма строит офис в Германии для российской организации;
в) российская организация оказывает услуги по изучению и анализу
российского рынка для иностранной фирмы:
г) международное аналитическое агентство оказывает услуги по изучению и анализу иностранного рынка для российской организации.
24. Организация 10 июля внесла аванс в счет будущей поставки товаров, которые были фактически поставлены 2 августа. Счет-фактура получен 3 августа, сумма НДС выделена отдельной строкой и составляет 12 тыс. руб. Товары будут использованы при производстве продукции, подлежащей обложению НДС. Организация может принять к вычету сумму НДС по приобретенным товарам в следующем отчетном периоде:
а) в июле;
б) в августе;
в) в сентябре;
г) по мере списания товаров в производство.
25. Выручка от реализации товаров с НДС (18%) составила: за январь – 895 000 руб., февраль – 699 300 руб., март – 703 640 руб. Имеет ли право магазин на освобождение от налога на добавленную стоимость:
а) да;
б) нет.
26. Сумма НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным бюджетными организациями для оказания платных услуг:
а) принимается к зачету (возмещению);
б) принимается к зачету (возмещению), если платные услуги оказаны в рамках уставной деятельности;
в) не принимается к зачету (возмещению).
г) Не принимаются к зачету, если платные услуги оказаны в рамках уставной деятельности.
27. Суммы, полученные в виде дисконта (процента) по векселям, которыми была оплачена реализация товаров (работ, услуг), включаются в налоговую базу по НДС:
а) в части, превышающей размер процента, рассчитанного исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ;
б) в части, превышающей размер процента, рассчитанного исходя из 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
в) включаются полностью;
г) не включаются.
28. Верным утверждением в отношении обложения НДС строительно-монтажных работ, выполненных хозспособом, при строительстве объектов непроизводственного назначения является следующее:
а) указанные работы облагаются НДС;
б) указанные работы не облагаются НДС;
в) указанные работы облагаются НДС, в части разницы между стоимостью работ и стоимостью товаров (работ, услуг), использованных при строительстве;
г) все ответы верны.
29. Для подтверждения обоснованности применения по НДС налоговой ставки 0% при экспорте товара за пределы России в налоговые органы должны быть представлены следующие документы:
а) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара; выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки;
б) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара; выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки; грузовая таможенная декларация; копии транспортных, товаросопроводительных документов; книги покупок и продаж;
в) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара; выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки; грузовая таможенная декларация;
г)таможенная декларация; копии транспортных, товаросопроводительных документов;
30. Верным утверждением в отношении возможности выставления счета фактуры в иностранной валюте является:
а) счет-фактура не может быть выставлен в иностранной валюте;
б) счет-фактура может быть выставлен в иностранной валюте только по внешнеэкономическим сделкам;
в) счет-фактура в иностранной валюте может быть выставлен, если по условиям договора обязательство выражено в иностранной валюте;
г) счет-фактура может быть выставлен в иностранной валюте только по внешнеэкономическим сделкам, если условия договора обязательно выражены в иностранной валюте.
31. Индивидуальный предприниматель приобрел товаров на сумму с НДС (18%) 590 000 руб., из них оплачено – 566 400 руб. Отгружено товаров за налоговый период на сумму с НДС – 826 354 руб., из них оплачено покупателями на сумму – 814 200 руб. НДС к уплате в бюджет за период составит: а) 39 654 руб.;
б) 36 054 руб.;
в) 90 000 руб.;
г) свой вариант ответа.
32. Один из учредителей организаций решил выйти из состава участников общества. Организация передала в качестве оплаты его доли произведенные подакцизный товары. Является ли данная операция основанием для возникновения налоговых обязательств по уплате акциза:
а) нет, т.к. данная операция не относится к реализации;
б) да, является.
33. Завод произвел дизельное топливо в количестве 150 тонн. Из них отгружено покупателям 128 тонн, в т.ч. оплачено 103 тонны. Ставка акциза 1080 руб. за 1 тонну. Акциз, подлежащий уплате в бюджет, составит:
а) 162 000 руб.;
б) 138 240 руб.;
в) 111 240 руб.;
г) свой вариант ответа.
34. Организация произвела спирт 3000 л. Спирт использован для производства рябиновой настойки. Произведено 7500 л. настойки (20%), из них отгружено 7000 л. Настойка разлита в бутылки емкостью 0,5 л. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составит:
а) 70 500 руб.;
б) 267 400 руб.;
в) свой вариант ответа.
35. Табачная фабрика произвела 2500 тыс. шт. папирос себестоимостью 375 000 руб., папиросы упакованы в пачки по 20 шт., максимальная розничная цена одной пачки указана – 4,5 руб. Отгружено 2400 тыс. шт, оплачено 2300 тыс. шт. Акциз, подлежащий уплате в бюджет, составит:
а) 223 200 руб.;
б) 205 200 руб.;
в) 132 000 руб.