1.Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:
а) предприятия и организации, являющиеся юридическими иными по законодательству России (включая предприятия с иностранными инвестициями) и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;
б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;
в) предприятия и организации (в том числе бюджетные), являющиеся юридическими лицами по законодательству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью.
г) предприятия и организации (в том числе бюджетные), не являющиеся юридическими лицами по законодательству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью.
2. В соответствии с 25 главой НК РФ доходом от реализации в целях налогообложения признаются:
а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав;
б) выручка от реализации товаров (работ, услуг);
в) выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущества (включая ценные бумаги).
г) выручка от реализации имущественных прав.
3. В целях налогообложения доходы определяются на основании:
а) первичных документов;
б) документов бухгалтерского и налогового учета;
в) первичных документов и документов налогового учета;
г) документов бухгалтерского учета.
4. Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы, если:
а) оно внесено в качестве добровольного пожертвования от физического лица;
б) оно внесено от физического лица, состоящего в штате организации;
в) оно внесено физическим лицом, доля вклада которого в уставный (складочный) капитал (фонд) получающей организации составляет 60%;
г) оно получено в виде основных средств производственного назначения.
5. Российская организация получила безвозмездно от другой организации денежные средства) Полученные денежные средства будут учитываться в составе доходов при определении налоговой базы в следующих случаях:
а) уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 % состоит из вклада (доли) передающей организации или уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 % состоит из вклада (доли) получающей организации;
б) уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 30 % состоит из вклада (доли) передающей организации;
в) получающая сторона является бюджетной организацией.
г) уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 30 % состоит из вклада (доли) получающей организации;
6. Не входят в группировку расходов, связанных с производством и реализацией, следующие расходы:
а) материальные расходы;
б) расходы на оплату труда;
в) расходы на социальное страхование;
г) суммы начисленной амортизации;
7. В соответствии с Главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ амортизируемым признается имущество:
а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 2 000 рублей;
б) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда;
в) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более40 000 рублей.
г) Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимости более 20 000 рублей.
8. Первоначальная стоимость основных средств в соответствии с Главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ:
а) изменяется только в случаях достройки, дооборудования.
б) изменяется в случаях достройки, дооборудования реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям;
в) не подлежит изменению.
г) Изменяется только в случаях реконструкции и частичной ликвидации соответствующих объектов
9. В соответствии с Главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ к нематериальным активам не относятся:
а) исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных;
б) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;
в) владение «ноу-хау», секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного коммерческого или научного опыта;
г) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их квалификация и способность к труду.
10. Согласно Главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:
а) с его функциональным назначением;
б) с его первоначальной стоимостью;
в) со сроками его полезного использования.
г) с его остаточной стоимостью
11. В соответствии с Главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ налогоплательщики начисляют амортизацию:
а) только линейным методом;
б) линейным или нелинейным методом;
в) одним из следующих методов: линейным методом, методом уменьшаемого остатка, методом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования
г) методом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
12. К зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую — десятую амортизационные группы, налогоплательщики применяют:
а) линейный метод начисления амортизации;
б) нелинейный метод начисления амортизации;
в) любой метод начисления амортизации.
г) методом уменьшенного остатка
13. Расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), осуществленные им самостоятельно или совместно с другими организациями, признаются для целей налогообложения:
а) после завершения этих исследований или разработок (завершения отдельных этапов работ) и подписания сторонами акта сдачи приемки и подлежат включению налогоплательщиком в состав прочих расходов в течение пяти лет при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и (или) при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг);
б) после завершения этих исследований или разработок (завершения отдельных этапов работ) и подписания сторонами акта сдачи приемки и подлежат включению налогоплательщиком в состав прочих расходов в течение трех лет при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и (или) при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг);
в) по мере их возникновения в процессе исследований разработки подлежат включению налогоплательщиком и состав прочих расходов в размере фактических затрат при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и (или) при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг).
14. К представительским расходам не относятся следующие расходы налогоплательщика:
а) проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, а также официальных лиц организации-налогоплательщика;
б) транспортное обеспечение доставки к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно;
в) буфетное обслуживание во время переговоров;
г) организация развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.
15. Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере:
а) не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;
б) не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;
в) не превышающем 1% выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период;
г) фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации.
16.Расходы налогоплательщика на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями относятся в состав прочих расходов в размере:
а) фактических затрат, если соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию (имеющими соответствующую лицензию), либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус, подготовку (переподготовку) проходят работники налогоплательщика, состоящие в штате (а для эксплуатирующих организаций, отвечающих за поддержание квалификации работников ядерных установок, работники этих установок), программа подготовки (переподготовки) способствует повышению квалификации специалиста в этой организации в рамках деятельности налогоплательщика;
б) не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период, если соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию (имеющими соответствующую лицензию);
в) не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период, если соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию (имеющими соответствующую лицензию);
г) не превышающем 1% выручки от реализации.
17.Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний для целей налогообложения:
а) признаются в размере, не превышающем 1 % выручки от реализации;
б) признаются в размере, не превышающем 2% выручки от реализации;
в) признаются в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;
г) не признаются.
18.Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90дней на последний день отчетного (налогового) периода, определенная по результатам инвентаризации дебиторской задолженности, в сумму создаваемого резерва:
а) не включается;
б) включается в полном размере;
в) включается в размере 25% от суммы выявленной задолженности;
г) включается в размере 50% от суммы выявленной задолженности.
19.Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения:
а) учитывается в полном размере при соблюдении порядка формирования резерва в соответствии с Главой 25НК РФ;
б) не может превышать 50% от суммарной дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода;
в) не может превышать 10% от суммарной дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода;
г) не может превышать 10 % от выручки отчетного (налогового) периода.
20. При отнесении процентов по долговым обязательствам в рублях к расходам в целях налогообложения, в случае отсутствия у налогоплательщика долговых обязательств, выданных ему в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной:
а) фактической величине процентов по долговому обязательству;
б) ставке рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной в 1,1 раза;
в) ставке рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной в 1,8 раза;
г) начисленным процентам в соответствии с условиями договора, если их размер не отклоняется более чем на 20 % в сторону повышения от ставки рефинансирования Центрального банка РФ
21. В соответствии с главой 25 НК РФ банки имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода):
а) только по кассовому методу;
б) только по методу начисления;
в) любым методом в соответствии с приказом об учетной политике.
22. Для налогоплательщиков (налоговых резидентов), получающих доходы в виде дивидендов от российской организации, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется:
а) налогоплательщиком самостоятельно;
б) налоговым агентом-организацией, являющейся источником дохода;
в) налоговым органом.
г) налоговым агентом, не являющимся источником дохода
23. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение:
а) пяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;
б) восьми лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;
в) десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
24. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка, при этом совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном (налоговом) периоде не может превышать:
а) 100 % налоговой базы, исчисленной в соответствии с главой 25 НК РФ;
б) такой перенос главой 25 НК РФ не предусмотрен;
в) 30 % налоговой базы, исчисленной в соответствии с главой 25 НК РФ;
25. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации применяется ставка:
а) 9 %;
б) 13 %;
в) 15 %;
г) 30 %.
26. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
а) календарный месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
г) полугодие
27 Имущество (включая денежные средства), поступившее комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии (в т.ч. в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером за комитента) помимо комиссионного вознаграждения:
а) учитывается в составе доходов от реализации;
б) учитывается в составе внереализационных доходов;
в) не учитывается при определении налоговой базы.
г) учитываются в составе прочих доходов
28. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе:
а) учитывается в составе доходов от реализации;
б) учитывается в составе внереализационных доходов;
в) не учитывается при определении налоговой базы.
г) учитываются в составе прочих доходов
29. Налогом на прибыль облагаются следующие доходы:
а) имущество, полученное российской организацией безвозмездно, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны на 50 и менее % состоит из вклада (доли) передающей организации или уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны на 50 и менее % состоит из вклада (доли) получающей организации;
б) имущество, полученное от иностранных инвесторов в виде инвестиций на финансирование капитальных вложений производственного назначения;
в) имущество в виде аккумулированных на счетах организациизастройщика средств дольщиков и (или) инвесторов;
г) имущество в виде средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций - членов общества взаимного страхования.
30. Кассовый метод признания налога на прибыль могут применять организации: а) все организации, независимо от вида деятельности и объемов выручки
б) все организации, если выручка за 4 квартала каждый квартал не превышала 1 млн.руб. в ценах с НДС
в) все организации, если выручка за 4 квартала каждый квартал не превышала 1 млн.руб. в ценах без НДС
31. Квартальную уплату налога на прибыль могут производить организации, у которых:
а) сумма выручки без НДС за 4 квартала каждый квартал не превышала 1 млн.руб.
б) сумма выручки без НДС за 4 квартала каждый квартал не превышала 3 млн.руб.
в) сумма выручки с НДС за 4 квартала каждый квартал не превышала 3 млн.руб.
32. Прибыль от основной деятельности налогового периода может быть уменьшена на:
а) всю сумму убытков прошлых лет
б) только на сумму убытков от основной деятельности без учета убытков по договорам о совместной деятельности
в) на сумму убытков, за исключением убытков, учет которых производится раздельно
33. Представительские расходы относятся на расходы для целей налогообложения прибыли в сумме, не превышающей,:
а) 1% от выручки в ценах без НДС
б) 4% от расходов на оплату труда
в) 3% от расходов на оплату труда
30. Заработная плата гражданина в денежной форме за январь составила 9000 руб., премия – 1000 руб., материальная помощь – 3 000 руб. У гражданина 1 ребенок 12 лет. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет при условии предоставления стандартных вычетов, составит:
а) 520 руб.;
б) 1118 руб.;
в) свой вариант ответа.
31. Налог на доходы физических лиц согласно Налоговому кодексу является:
а) федеральным налогом;
б) региональным налогом;
в) местным налогом;
г) специальным.
32. В соответствии с классификацией налогов по методу изъятия доходов, налог на доходы физических лиц является:
а) косвенным налогом;
б) прямым налогом;
в) прямым личным налогом;
г) прямым реальным налогом.
33. Ставка налога на доходы физических лиц зависит (выберете несколько вариантов ответа):
а) от величины налоговой базы;
б) от вида дохода;
в) от налогового статуса физического лица;
г) от величины годового совокупного дохода.
34. Плательщиками налога на доходы физических лиц в РФ признаются:
а) граждане РФ;
б) иностранные граждане и лица без гражданства;
в) налоговые резиденты РФ и налоговые нерезиденты РФ;
г) налоговые резиденты РФ.
35. Плательщиками налога на доходы физических лиц в РФ являются:
а) Индивидуальные предприниматели;
б) частные охранники;
в) частные нотариусы;
г) все перечисленные выше лица.
36. Объектом налогообложения для физических лиц-налоговых резидентов РФ признаются:
а) доходы, полученные от источников в РФ и от источников за пределами РФ;
б) доходы, полученные от источников в РФ;
в) доходы, полученные от источников за пределами РФ;
г) все ответы верны.
37. Объектом налогообложения для физических лиц-налоговых нерезидентов РФ признаются:
а) доходы, полученные от источников в РФ и от источников за пределами РФ;
б) доходы, полученные от источников в РФ;
в) доходы, полученные от источников за пределами РФ;
г) все ответы неверны.
38. Согласно статье 1 1 Налогового кодекса РФ налоговыми резидентами РФ признаются:
а) физические лица, находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;
б) граждане РФ;
в) физические лица, непрерывно находящиеся на территории РФ не менее 183 дней;
г) иностранные граждане.
39. К доходам, полученным от источника в РФ, относятся (выберете несколько вариантов ответа):
а) доход физического лица - налогового нерезидента от реализации жилого дома, находящегося на территории РФ;
б) дивиденды, полученные налоговым резидентом от иностранной организации, осуществляющей свою деятельность в РФ через постоянное представительство;
в) доход налогового резидента, полученный на территории РФ в виде дивидендов от участия в деятельности иностранной организации;
г) все перечисленные выше доходы.
40. При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются доходы, полученные:
а) только в денежной форме;
б) в денежной и натуральной форме;
в) в денежной, натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
г) все ответы верны.
41. Соотнесите виды доходов в левом столбце доходам в правом столбце (выберете несколько вариантов ответа):
| 1. Денежная форма дохода | а) Доходы от приобретения товаров у взаимозависимых лиц со скидкой |
| 2. Доходы в виде материальной выгоды | б) Дивиденды |
| 3. Доходы в натуральной форме | в)Оплата стоимости туристической путевки |
42. Соотнесите виды доходов в левом столбце доходам в правом столбце (выберете несколько вариантов ответа):
| 1. Доходы в денежной форме | а) Приобретение ценных бумаг у организации по ценам значительно ниже рыночных |
| 2. Доходы в натуральной форме | б) Доход от продажи имущества |
| 3. Доходы в виде материальной выгоды | в) Оплата в интересах налогоплательщика стоимости его обучения в ВУЗе |
43. К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме,
относятся (выберете несколько вариантов ответа):
а) оплата организацией за налогоплательщика стоимости проездного билета;
б) экономия на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организации;
в) годовая премия, выданная собственной продукцией организации;
г) оплата организацией за налогоплательщика стоимости питания.
44. Доход физического лица - налогового резидента РФ, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, облагается по ставке:
а) 6 %;
б) 13 %;
в) 30 %;
г) 35 %.
45. Доход физического лица - налогового нерезидента РФ, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, облагается по ставке:
а) 6 %;
б) 13 %;
в) 30 %;
г) 35 %.
46. Доход физического лица - налогового резидента РФ в виде суммы страховой выплаты по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок менее 5 лет, облагается по ставке:
а) 6 %;
б) 13 %;
в) 30 %;
г) 35 %.
47. Доход, полученный физическим лицом-резидентом РФ по договорам добровольного имущественного страхования, подлежит обложению по ставке:
а) 6 %;
б) 13%;
в) 30 %;
г) 35 %.
48. Расположите виды доходов физических лиц (левая колонка), соответственно ставке налога на доходы физических лиц (правая колонка), по которой указанные доходы облагаются (выберете несколько вариантов ответа):
| 1.Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами | а) 13% |
| 2.Дивиденды | б) 30% |
| 3. Вознаграждение за работу, выполненную на территории РФ налоговым нерезидентом | в) 35% |
| 4.Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование кредитными средствами. | г) 0% |
49. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год;
г) финансовый год.
50. Налогооблагаемыми доходами являются (выберете несколько вариантов ответа):
а) пособие по временной нетрудоспособности;
б)оплата работодателем за счет чистой прибыли лечения своего работника;
в) доходы, полученные физическим лицом в денежной форме в порядке наследования;
г) пенсия, выплачиваемая организацией своему бывшему работнику.
51. Не подлежат налогообложению следующие доходы физических лиц (выберете несколько вариантов ответа):
а) оплата за налогоплательщика стоимости санаторно-курортной путевки в г. Ригу;
б) дополнительно полученные акции акционерами акционерного общества, образовавшиеся в результате переоценки основных фондов;
в) доходы в виде % по валютным вкладам, не превышающим 9% годовых, в банках РФ;
г) доходы, полученные от сдачи в аренду, находящиеся в РФ.
52. Не подлежат обложению налогом следующие доходы (выберете несколько вариантов ответа):
а) стипендии студентов ВУЗов, выплачиваемые в соответствии с законодательством;
б) доходы, полученные от физических лиц в порядке дарения;
в) компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск;
г) все перечисленные выше доходы.
53. К необлагаемым доходам относятся:
а) суммы материальной помощи, оказываемой в связи с юбилеем налогоплательщика;
б) пенсии, выплачиваемые организацией своим бывшим работникам;
в) получаемые алименты;
г) возмещение вреда, причиненного увечьем.
54. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц уменьшают:
а) сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет;
б) величину налоговой базы;
в) сумму доходов, не подлежащих налогообложению;
г) все ответы неверны.
55. Доходы налогоплательщика, полученные по основному месту работы, могут быть уменьшены на величину:
а) стандартных налоговых вычетов;
б) социальных налоговых вычетов;
в) имущественных налоговых вычетов;
г) профессиональных налоговых вычетов.
56. Герой РФ имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере:
а) 3000 рублей ежемесячно;
б) 500 рублей ежемесячно;
в) 300 рублей ежемесячно;
г) 2000 рублей ежемесячно.
57. Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей ежемесячно предоставляется следующим категориям физических лиц:
а) инвалидам Великой Отечественной войны;
б) гражданам, принимавшим участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС;
в) гражданам, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане;
г) военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы.
58. Одинокие родители имеют право на стандартный налоговый вычет на содержание 1 и 2 ребенка в размере:
а) 3000 руб;
б) 1400 руб
в) 2800 руб;
г) 6000 руб.
59. Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику:
а) только по месту основной работы;
б) по выбору налогоплательщика одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода,
в) только на основании заявления при подаче налоговой декларации;
г) либо на основании заявления при подаче налоговой декларации.
60. Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику (выберете несколько вариантов ответа):
а) в размере фактически произведенных расходов на оказание благотворительной помощи, но не более 25 % от суммы дохода за налоговый период;
б) в размере фактически произведенных расходов на свое обучение, но не более 38000 рублей в год;
в) в размере фактически произведенных расходов, но не более 38000 рублей на обучение детей в общей сумме на обоих родителей на каждого ребенка в год;
г) по выбору налогоплательщика по одному из перечисленных выше оснований за налоговый период.