1. По каким параметрам устанавливается транспортный налог?
а) в зависимости от мощности двигателя;
б) в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров транспортных средств;
в) в зависимости от веса автомобиля.
2. Налоговые ставки транспортного налога, указанные в НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем:
а) в два раза
б) в пять раз
в) в десять раз
3. Гражданин приобрел легковой автомобиль у завода-изготовителя за 236 т.р., в т.ч. НДС – 36 т.р. и поставил на учет 15 сентября, мощностью двигателя 110 л.с. Транспортный налог при ставке 11 руб., подлежащий уплате за до конца года, составит:
а) 1210 руб.;
б) 399 руб.;
в) 302 руб.
4. В стоимость имущества для исчисления налога на имущество предприятия включается:
а) стоимость земельного участка;
б) сумма НДС не отнесенная на расчеты с бюджетом;
в) стоимость готовой продукции на складе;
г) нет правильного ответа.
5. Налог на имущество организации, которая является участником договора о совместной деятельности определяется исходя из:
а) только стоимости имущества, числящегося на балансе организации;
б) стоимости имущества, числящегося на балансе организации и переданного на отдельный баланс по договору о совместной деятельности;
в) стоимости имущества, числящегося на балансе организации, переданного на отдельный баланс по договору о совместной деятельности и доли приобретенного в процессе совместной деятельности.
6. На балансе торговой организации числится торговое оборудование первоначальной стоимостью 280000 руб. Срок полезного использования 5 лет. Остаточная стоимость на 01.01 налогового периода – 233333 руб. Авансовый платеж по налогу на имущество за I квартал при использовании линейного метода составит:
а) 1245 руб.;
б) 4979 руб.;
в) свой вариант ответа.
7. Обложение земельным налогом при утрате налогоплательщиком в течение года права на льготу производится:
а) начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошла утрата права на льготу;
б) начиная с месяца, в котором произошла утрата права на льготу;
в) начиная со следующего года.
8. Каким законодательным актом устанавливаются сроки уплаты земельного налога:
а) Налоговым кодексом;
б) законом субъекта РФ;
в) нормативно-правовым актом муниципального образования.
9. Право собственности на земельный участок площадью 3000 м2 возникло 20 марта. Земельный налог будет уплачен:
а) 10 месяцев;
б) 9 месяцев;
в) за весь год, т.к. право возникло в первом квартале.
10. Гражданин имеет земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства площадью 1000 кв.м., он является инвалидом II группы. Кадастровая стоимость - 2300 руб. за 1 кв.м. Сумма налога за год по ставке, установленной НК, составит:
а) 142,55 руб.
б) 8640 руб.
в) 6 870 руб.
г) свой вариант ответа.
11. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, то:
а) они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства;
б) каждое из физических лиц является налогоплательщиком соразмерно доле по их взаимному согласию.
12. От уплаты налога на имущество освобождены: а) несовершеннолетние дети;
б) инвалиды I и II групп;
в) пенсионеры.
13. Жилые и хозяйственные строения, расположенные на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан, не облагаются налогом на имущество физических лиц, если их площадь менее:
а) 50 кв.м.;
б) 100 кв.м.;
в) облагаются независимо от площади.
14.Законодательные (представительные) органы субъектов РФ, вводя транспортный налог, определяют:
а) ставку налога, порядок и сроки его уплаты, а также форму отчетности по данному налогу;
б) ставку налога и форму отчетности по данному налогу;
в) порядок и сроки его уплаты.
15.Могут ли законы субъектов РФ предусматривать дополнительные льготы для транспортного налога:
а) да;
б) нет.
16.Налогоплательщики транспортного налога — это:
а) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения;
б) юридические лица, на балансе которых числятся транспортные средства;
в) лица, использующие в своей предпринимательской деятельности транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
17.Объекты обложения транспортным налогом — это:
а) промысловые морские и речные суда;
б) самолеты и вертолеты санитарной авиации;
в) воздушные транспортные средства;
г) тракторы.
18.Налоговая база для транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как:
а) объем двигателя в литрах;
б) объем двигателя в кубических сантиметрах;
в) мощность двигателя в лошадиных силах;
г) мощность двигателя в киловаттах.
19. Для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств налоговая база определяется как:
а) мощность двигателя в лошадиных силах;
б) валовая вместимость в литрах;
в) валовая вместимость в регистровых тоннах.
20. Налоговая база по транспортному налогу организации, имеющей на балансе несколько автомобилей, определяется:
а) отдельно по каждому транспортному средству;
б) по совокупной мощности двигателей транспортных средств;
в) по сумме мощностей двигателей транспортных средств.
21. Налоговый период для транспортного налога — это:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
22. Налоговые ставки транспортного налога могут быть изменены законами субъектов РФ по сравнению со ставками федерального закона:
а) увеличены, но не более чем в 5 раз;
б) уменьшены, но не более чем в 5 раз;
в) в любой пропорции;
г) увеличены или уменьшены, но не более чем в 5 раз.
23.Допускает ли региональный закон установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств:
а) нет;
б) да.
24. Допускается ли установление дифференцированных налоговых ставок, учитывающих срок полезного использования транспортных средств:
а) нет;
б) да.
25. Налогоплательщики транспортного налога:
а) исчисляют сумму налога самостоятельно, если являются организациями;
б) все категории налогоплательщиков исчисляют сумму налога самостоятельно;
в) уплачивают сумму налога на основе налогового уведомления, если являются физическими лицами.
26. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия его с учета в течение налогового периода суммы налога исчисляются с учетом коэффициента:
а) определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде;
б) 1,5, если регистрация или снятие с регистрации было произведено во второй половине календарного года;
в) порядок расчета которого определяется законами субъектов Российской Федерации;
г) без учета срока использования, т. е. за полный год.
27.Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах:
а) в течение 10 дней после их регистрации или снятия с их регистрации;
б) в течение 10 дней после их регистрации и в течение 5 дней после снятия с регистрации;
в) в двухнедельный срок после их регистрации или снятия с регистрации;
г) 1 раз в квартал;
д) 1 раз в год.
28. Налогоплательщику — физическому лицу вручается налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога не позднее:
а) 30 апреля года налогового периода;
б) 1 июня года налогового периода;
в) 1 октября года налогового периода.
29. Должна ли организация уплачивать налог по принадлежащему ей и зарегистрированному в ГИБДД автомобилю, если он находится на капитальном ремонте более 3 мес:
а) да;
б) нет.
5. Темы, предлагаемые для самостоятельного изучения курса с написанием реферата
В процессе изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студент должен написать реферат, позволяющий самостоятельно углубить знания в таких вопросах, как: теория и действующая практика прямого и косвенного налогообложения в РФ, антикризисная налоговая политика, налоговые методы реализации приоритетных направлений социально – экономического развития РФ, зарубежная практика налогообложения, проблемы и пути совершенствования налогообложения.
Для выполнения самостоятельной работы необходимо использовать нормативные и учебные материалы, научную экономическую литературу, Интернет – ресурсы, СПС «Консультант Плюс» и др. аналогичные источники информации по теме исследования.
Реферат по структуре должен содержать введение, в котором раскрывается актуальность, цель, задачи и объект исследования, 2 основных раздела и заключение, в котором формулируются выводы и рекомендации по изученному вопросу.
В 1 разделе реферата в зависимости от выбранной темы раскрываются теоретические вопросы или нормативно – правовое регулирование объекта исследования в соответствии с Гражданским, Бюджетным, Налоговым кодексом РФ. Теоретические вопросы должны быть исследованы с учетом научных школ и концепций в области налогов и налогообложения, формирования бюджетов, взаимодействия государства и налогоплательщиков. При изучении порядка налогообложения и налоговой оптимизации с использованием различных форм договоров следует тщательно проработать правовые аспекты исполнения обязательств по соответствующим договорам.
В этом разделе так же могут быть исследованы теоретические и практические вопросы налогообложения, налоговой политики, межбюджетных отношений, налоговых стимулов, используемые в зарубежной практике.
Второй раздел должен раскрывать современный порядок налогообложения по одному (при выборе темы по конкретному налогу) или группе федеральных налогов или сборов (при выборе темы по операциям, затрагивающим различные объекты налогообложения).
При исследовании места налогов и сборов в налоговой системе РФ необходимо раскрыть их роль в формировании бюджетов, в т.ч. бюджета Приморского края, динамику и структуру за период не менее 3 - 5 лет по данным Минфина РФ, ФНС РФ и УФНС по Приморскому краю.
При проработке вопросов 2 раздела следует использовать материалы практических пособий по НДС, налогу на прибыль, страховым взносам на обязательное социальное страхование, путеводителя по сделкам, тематических выпусков СПС «Консультант Плюс». В данном разделе (главе) могут быть затронуты проблемные вопросы действующей практики налогообложения в РФ. В этом случае следует использовать материалы научной экономической литературы, арбитражной практики и энциклопедии спорных ситуаций по важнейшим федеральным налогам.
Объем реферата не должен превышать 25 страниц машинописного текста с межстрочным интервалом 1.5, шрифт Times New Roman, размер шрифта – 14 пт. Представленная тематика является примерной и может быть изменена с учетом научных интересов студента.