Кассовые операции банка – это операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей. Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка.
Для комплексного кассового обслуживания физ. и юр. лиц кредитные организации создают кассовый узел, оборудованный в соответствии с требованиями к устройству и технической укрепленности, разработанными Банком России.
В состав кассового узла входят:
1) хранилище ценностей;
2) операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы пересчета);
3) кассовый зал для клиентов;
4) помещение по приему (выдаче) денег инкассаторам;
5) кладовая или сейфовая комната;
6) другие помещения, необходимые для выполнения кассовых операций.
В целях расширения кассового обслуживания населения кредитные организации могут открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов, продажи и покупки ценных бумаг, приема коммунальных и других платежей от физ. лиц. Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, проводят кроме перечисленных операций выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, а также другие операции, на совершение которых у коммерческого банка имеется лицензия. Кредитная организация может устанавливать банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы.
Порядок ведения кассовых операций кредитными организациями регламентируется ЦБ РФ. Основной документ по организации кассовой работы – Положение «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты БР в кредитных организациях на территории РФ» от 24.04.2008 г. № 318-П, на базе которого кредитная организация разрабатывает свое положение о кассовом подразделении и должностные инструкции кассовых работников.
Для обеспечения своевременного кассового обслуживания клиентов коммерческие банки на основании кассовых заявок клиентов составляют прогнозы своих кассовых оборотов. Кассовые заявки составляются клиентами КБ по установленной форме. В них отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу предприятий, а также ожидаемые выдачи наличных денег на определенные цели. Кассовая заявка составляется ежеквартально с разбивкой по месяцам.
В соответствии с правилами ведения кассовых операций (Положение ЦБР от 12.10.2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ») юр. лица и индивидуальные предприниматели могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, определяемых руководителями юр. лиц или ИП. Лимиты остатка кассы рассчитываются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи наличных денег в банк.
Юр. лицо, ИП обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного лимита остатка наличных денег.
Накопление юр. лицом, ИП наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юр. лицом, ИП в эти дни кассовых операций.
В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.
Максимальный размер расчетов наличными деньгами для юридических лиц и ИП устанавливается ЦБ РФ и составляет 100 тыс. руб. в рамках одного договора.
Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдачи КБ составляют прогнозы кассовых оборотов. Содержание прогноза кассовых оборотов коммерческих банков по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов “Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций” (форма 202). Данные прогнозы составляются ежеквартально с разбивкой по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату сообщаются РКЦ, где открыт корсчет коммерческого банка. РКЦ составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. Расчеты осуществляются ежеквартально с разбивкой по месяцам. На основании этих прогнозов РКЦ Банка России обеспечивают операционные кассы коммерческих банков денежной наличностью.
В кассах КБ-ов наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случае недостатка денежной наличности в кассе КБ составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы, который доводится до РКЦ. Здесь сосредоточены запасы денежной наличности. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционную кассу КБ в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ.