Б. Основной капитал банка равен:
«Базовый капитал» Минус «Статьи, уменьшающие базовый капитал» Плюс «Добавочный капитал» Минус «Статьи, уменьшающие добавочный капитал»
Статьи, уменьшающие базовый капитал включают:
1) Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, деловая репутация, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов.
2) Отложенные налоговые активы, зависящие и не зависящие от будущей прибыли кредитной организации.
В уменьшение величины базового капитала принимается совокупная сумма отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли кредитной организации, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала.
3) Вложения в собственные обыкновенные и привилегированные акции либо доли, включенные в расчет базового капитала;
4) Убытки предшествующих лет и текущего года, скорректированные на величину недосозданных резервов.
5) Несущественные (менее 10 % от УК финн. организации) и существенные (более 10 % от УК фин.организации) вложения кредитной организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций (в том числе нерезидентов) в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала кредитной организации.
Добавочный капитал включает следующие статьи:
1) Оплаченный уставный капитал, сформированный в результате выпуска и размещения привилегированных акций, в оплату которых принимались государственные ценные бумаги РФ в целях повышения капитализации банковской системы;
2) Эмиссионный доход от размещения выше указанных привилегированных акций.
3) Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки
Статьи, уменьшающие добавочный капитал:
1) Вложения в собственные привилегированные акции, включенные в расчет добавочного капитала
В. Собственные средства банка (капитал):
«Основной капитал» Плюс «Дополнительный капитал» Минус «Статьи, уменьшающие сумму основного и дополнительного капиталов банка»
Дополнительный капитал (не путать с добавочным (!), который входит в расчет основного капитала банка) включает следующие источники:
1) Уставный капитал кредитной организации, сформированный в результате размещения привилегированных акций.
Решения о выпусках привилегированных акций должны содержать обязательное условие, позволяющее, в случае если после выпуска акций значение норматива достаточности базового капитала (Н1.1) достигло уровня ниже 2 процентов, не позднее 30 рабочих дней с отчетной даты, на которую у кредитной организации возникли указанные основания, предоставить в регистрирующий орган документы на регистрацию дополнительного выпуска обыкновенных акций путем конвертации ранее выпущенных привилегированных акций.
2) Часть уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества. После выбытия имущества указанная часть уставного капитала кредитной организации принимается в расчет базового капитала и (или) добавочного капитала.
3) Эмиссионный доход кредитной организации, полученный от размещения акции, включенных в расчет дополнительного капитала.
4) Резервный фонд, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года, без подтверждения аудиторской организацией и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией.
5) Прибыль текущего года и прошлых лет, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав базового капитала
6) Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем).
Статьи, уменьшающие сумму основного и дополнительного капиталов банка:
1) Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней (за вычетом резерва на возможные потери);
2) Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным допустимым размером.
II Нормативы ликвидности банка включают 3 вида нормативов:
v Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физ. и юр. лиц (кроме КО) до востребования:
Лам
Н2 = ─────────── х 100% >= 15%, где
Овм – 0,5 х Овм*
Лам –высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня, и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком, и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках-резидентах, во Внешэкономбанке, в банках стран, имеющих страновые оценки "0", "1", или стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны, в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка;
Овм – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении;
- величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования
v Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует риск потери ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физ. и юр. лиц (кроме КО) до востребования и на срок до 30 календарных дней:
Лат
Н3 = ────────── х 100% >= 50%, где
Овт – 0,5 х Овт*
Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком, и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней, и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки;
Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
v Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 дней, к СК (собственному капиталу) и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физ. и юр. лиц (кроме КО) до востребования и на срок до 365 календарных дней:
Крд
Н4 = ─────────── х 100% <= 120%, где
К + ОД + 0,5 х О*
Крд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 (366) календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 (366) календарных дней;
К – собственные средства (капитал) банка;
ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 (366) календарных дней.
III Нормативы кредитного риска банка включают 4 вида нормативов (по отношению к совокупному собственному капиталу банка).
v Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка:
Н6 = Крз / К * 100% ≤ 25%, где
Крз – совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного РВП и РВПК по данным требованиям.
v Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка:
Н7 = SUM Кскрi / К * 100% ≤ 800%, где
Кскрi – i-тый крупный кредитный риск, за вычетом сформированного РВП или РВПС, определенный с учетом взвешивания на соответствующий коэффициент риска. Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5% собственных средств (капитала) банка.
v Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка:
Н 9.1 = SUM Краi / К * 100% ≤ 50%, где
Краi – величина i-того кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам в отношении участников (акционеров), которые имеют права распоряжаться 5-ю и более процентами долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного РВП или РВПС, определенная с учетом взвешивания на соответствующие коэффициенты риска.
v Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физ. лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Он определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка:
Н10.1 = SUM Крсиi / К * 100% ≤ 3%, где
Крсиi - величина i-того кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, заключенным с инсайдером за вычетом сформированного РВПС или РВП, определенная с учетом взвешивания на соответствующие коэффициенты риска.
К числу физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком, относятся физические лица:
являющиеся аффилированными лицами юридического лица;
члены кредитного совета (комитета) банка;
главный бухгалтер банка (филиала) (лицо, его замещающее);
руководитель филиала банка (лицо, его замещающее);
иные сотрудники кредитной организации, способные в силу своего служебного положения воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Критерии отнесения сотрудников кредитной организации к лицам, способным воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком, должны быть определены во внутренних документах кредитной организации;
близкие родственники лиц, перечисленных в абзацах третьем - седьмом настоящего пункта.
IVНорматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юр. лиц (Н12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юр. лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юр. лиц, к собственным средствам (капиталу) банка:
Н12 = SUM Кинi / К * 100% ≤ 25%, где
Кинi – величина i-той инвестиции банка в акции (доли) других юр. лиц за вычетом сформированного резерва. В расчет Н12 включаются вложения банка в акции (доли), учитываемые в инвестиционном портфеле, приобретаемые с целью получения инвестиционного дохода, за исключением вложений, уменьшающих показатель собственных средств банка, и за исключением вложений, которые составляют менее 5% УК организации, участником (акционером) которой является банк.
Нарушение банком числового значения любого из обязательных нормативов по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива. Банки ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца представляют в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных нормативов. Банк обязан по требованию Банка России представлять сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях на внутримесячную дату (даты). Банк России может применять к банкам принудительные меры воздействия в случае несоблюдения обязательного норматива в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней.
51 Особенности банковского менеджмента: цели, задачи, механизм управления банковским продуктом, инструменты управления, методы решения экономических задач
Банковский менеджмент — научная система управления банковским делом и персоналом, занятым в банковской сфере для достижения целей деятельности банка. Он базируется на научных методах управления, конкретизированных практикой ведения банковского бизнеса. Это самостоятельный вид профессиональной деятельности. Особенности банковского менеджмента определяются спецификой организации и ведения банковского дела:
1) содействие движению финансовых ресурсов (финансовое посредничество);
2) извлечение прибыли за счет использования преимущественно привлеченного капитала; 3) высокий уровень конкуренции на финансовых рынках;
4) своеобразие банковского продукта; 5) высокие риски всех операций;
6) наличие внешнего регулирования и надзора за деятельностью со стороны ЦБ;
7) необходимость использовать дорогостоящие передовые информационные системы.
Банковский продукт отражает комплекс услуг банка по активным и пассивным операциям. Банковская услуга – это комбинация операций банка по организации денежного оборота и предоставлению клиенту различных банковских продуктов.
Банковский продукт - конкретный банковский документ или свидетельство, которое производится банком для обслуживания клиента и проведения операций (вексель, чек, сертификат и др.). Банковский продукт – это результат реализации банковских услуг, дифференцированных по видам деятельности банка либо технологии предоставления и определяющих его конечную стоимость с учетом риска, принимаемого банком. Банковский продукт имеет свои особенности ( см. вопрос № 60 ).
Инструментами управления банковскими продуктами являются:
а) Ценовая политика.
б) Инновации и вариации продуктов.
в) Продвижение и продажа банковских услуг.
г) Политика коммуникаций: реклама, стимулирование сбыта, работа с общественностью.
д) Управление рентабельностью банковского продукта. Специфика расчета эффекта от создания и реализации банком отдельных продуктов определяется их характером, структурой затрат на создание и формой цены. По этим признакам все банковские продукты целесообразно разделить на две группы:
1) продукты, приносящие банку процентный или приравненный к нему доход (дисконт, дивиденд, лизинговый платеж), создание которых связано с вложением в активные операции банковских ресурсов (кредитные операции, операции с ценными бумагами);
2) продукты, приносящие банку комиссионный доход и не связанные с использованием ресурсов (расчетные и кассовые услуги, предоставление гарантий и т.п.).
Методы регулирования прибыльности отдельных банковских продуктов:
- совершенствование технологии создания продукта (устранение дублирования операций; их автоматизация, обработка документации, удешевление ресурсов);
- отслеживание динамики себестоимости и процентной маржи в разрезе в разрезе конкретных продуктов; контроль за соответствием себестоимости и цены на рынке данного продукта;
- отслеживание динамики цен на рынке; разработка ценовой стратегии.
Традиционным для России является предоставление услуг через банковские отделения, филиалы. К новым методам относят распространение банковских продуктов путем использования компьютеров, пластиковых карточек. Основной метод распространения банковских продуктов - персональная продажа (убеждение покупателя отдать предпочтение именно их продукту).
52 Характеристика основных элементов банковского менеджмента: планирование, анализ, регулирование и контроль
Банковский менеджмент (определение вопрос №51) - самостоятельный вид профессиональной деятельности. Он состоит из трех крупных блоков:
- стратегический менеджмент;
- управление финансово-экономической деятельностью КБ (финансовый менеджмент);
- управление персоналом.
Стратегический включает определение общей концепции развития банка; постановку цели и конкретных задач деятельности, разработку мероприятий по реализации поставленной цели, формирование оптимальной организационной структуры банка с целью эффективной его деятельности.
Финансовый менеджмент можно определить как реализацию оперативной функции финансов в сфере кредитного предпринимательства. Это система управленческих воздействий, производимых соответствующими организационными структурами, обеспечивающими непрерывность и своевременность движения кредитных ресурсов с целью достижения как микро-, так и макроэкономических приоритетов.
К микроэкономическим целям могут относиться: устойчивость банка, сохранность и доходность ресурсов банка и его клиентов.
Макроэкономические цели лежат в сфере стабилизации национальной денежной единицы, максимальной активизации использования материальных и денежных ресурсов в экономике.
В системе финансового менеджмента выделяют следующие сферы:
(1) управление капиталом;
(2) управление активами и пассивами;
(3) управление ликвидностью;
(4) управление доходностью;
(5) управление банковскими рисками.
Менеджмент персонала - это управление трудовыми ресурсами на базе кадровой политики банка.
Содержание банковского менеджмента составляют: планирование, анализ, регулирование, контроль, которые образуют замкнутый управленческий цикл.
Каждое решение банковских менеджеров должно обусловливаться следующими факторами:
а) задачами, которые решает банковская организация;
б) прогнозируемым и текущим состоянием внешней среды: экономической ситуацией в целом, состоянием рынков, на которых действует банковская организация;
в) внутренними возможностями банка: состоянием его активов и пассивов, возможностями и квалификацией банковского персонала;
г) принципами делегирования полномочий руководителям различных уровней, т.е. степенью децентрализации процесса управления.
Наибольшее внимание в банке уделяется планированию и прогнозированию на более далекую перспективу финансовых показателей, денежных потоков, объемов и структуры активных и пассивных операций.
| Планирование (этапы) | ||
| I Разработка политики и стратегии | II Бизнес-планирование (разработка бизнес-плана) | III Текущее планирование |
| Политика - совокупность управленческих решений, принимаемых высшим руководством банка. Виды: обшебанковская; кредитная, депозитная, инвестиционная, кадровая и т.п. Стратегия (определение вопрос № 32). | а) Определяет: 1) частные и общие перспективы развития банка; 2) сферу, масштабы и результаты его деятельности в соизмерении с источниками и затратами. б) Согласует поставленные на 1-ом этапе цели с внутренними возможностями банка и требованиями внешней среды. | а) Уточняет бизнес-план в процессе текущей деятельности. б) Корректирует бизнес-план в случае необходимости. Цель – повышение эффективности деятельности. |
| 5-10 лет | От 1 года до 5 лет | Ежеквартально |
Анализ направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным направлениям на основе сравнения фактически достигнутых результатов с прогнозными показателями, с результатами истекших периодов и с результатами лучших банков.
Анализ позволяет выявить тенденции в развитии банка, потери, неиспользованные резервы, недостатки в планировании и неудачи в принятии решений.
Основу сводной аналитической работы банка составляет анализ данных баланса, включающий оценку динамики объемных показателей деятельности банка: активов, депозитов, собственного капитала, кредитов, прибыли. Она проводится в сравнении с аналогичными показателями других банков, что позволяет определить место (рейтинг) в системе российских коммерческих банков. Результаты такой аналитической работы могут быть полезны для выработки стратегии развития конкретного банка.
Кроме того, анализ проводится по отдельным направлениям:
- анализ кредитного портфеля банка;
- анализ портфеля ценных бумаг;
- анализ кредитоспособности клиентов;
- анализ достаточности собственного капитала;
- анализ процентной маржи и др.
Регулирование — преследует цель разработки принятого плана в деталях и отдачи распоряжений по его выполнению. Этапы:
| I Оперативное планирование Осуществляется ежедневно и реализуется в процессе деятельности Комитета по рискам и Кредитного комитета банка. Направлено на координацию операций различных подразделений с целью соблюдения установленных лимитов, поддержания ликвидности, обеспечения текущей эффективности банковских операций через уточнение процентных ставок и тарифов. | II Организация выполнения плана |
Регулирование в системе банковского менеджмента имеет определенные особенности, обусловленные наличием государственного надзора за деятельностью КБ. Государственное регулирование предусматривает ряд требований к лицензированию банков, ограничению сфер их деятельности, достаточности капитала, ликвидности, формированию обязательных резервов. Поэтому система внутрибанковского регулирования направлена, прежде всего, на соблюдение требований и нормативов, установленных Банком России.
Контроль в банковской деятельности подразделяется на внешний и внутренний. Внешний контроль осуществляют ЦБ и внешние аудиторы.
Внутренний контроль организуется самим банком. Именно он является частью менеджмента банка. Его функции выполняют менеджеры в соответствии с их полномочиями, а также органы внутреннего аудита. Этапы:
| I Мониторинг текущего состояния | II Анализ конечных результатов деятельности |
Главное назначение внутрибанковского контроля - создание оперативной системы обнаружения отрицательных тенденций и недостатков в деятельности банка для принятия мер по их устранению.
Внутрибанковский контроль взаимосвязан с внешним контролем и состоит в проверке соблюдения законодательных и нормативных актов Центрального банка Российской Федерации, внутрибанковских инструкций и правил, предписаний внешних контролирующих органов.