Управление рентабельностью отдельных направлений деятельности банка основывается на выделении центров ответственности - функциональных подразделений банка, ответственных за определенные направления деятельности, т.е. за группу однородных банковских продуктов и финансовый результат, полученный по ним. Пример центров ответственности: управление ссудных операций, управление ценных бумаг, управление дилинговых операций, управление валютных операций, операционное управление, управление депозитных операций и т.д.
Этапы управления:
- Определение бюджета подразделения, т.е. сметы затрат на соответствующий период и величины доходов, полученных в этот период от создания и реализации продуктов, за которые ответственно данное подразделение.
- Выделение центров прибыльности и центров затрат путем сопоставления расходов и доходов подразделений.
- Определение размера дохода, передаваемого подразделением другим функциональным подразделениям в связи с использованием привлеченных ими ресурсов.
55 Управление активами банка
Задачи банковского менеджмента в сфере управления активами:
1) обеспечение доходности, которое должно охватить все сферы деятельности банка;
2) ликвидность, т. е. обеспечение возвратности без потери стоимости вложений;
3) поддержание разумного риска активных операций;
4) сохранность, как самого актива, так и его стоимости, включая нейтрализацию возможных потерь за счет рисков клиентов или за счет изменений условий рынка;
5) освоение новых территорий, отраслей, сфер предпринимательства, социальных слоев и т. д.;
6) формирование относительно завершенного и адекватного требованиям рынка комплекса банковских услуг.
Управление активами должно быть направлено на согласование целей банка и интересов клиента, к которым относятся:
1) относительно небольшая стоимость услуг;
2) доступность услуг, в т. ч. при оформлении кредита;
3) соответствие условий услуги (сроков) потребностям клиента и возможностям получения комплекса услуг.
На качество управления активами влияет ряд внешних факторов:
1) нормативные ограничения;
2) макроэкономические факторы, в т. ч. ·состояние финансового рынка; ·рост конкуренции; ·развитие предпринимательской деятельности; ·новые банковские технологии; ·уровень информационного обеспечения.
Основной принцип управления активами - диверсификация активов по следующим качественным характеристикам:
1) объемы; 2) сроки; 3) цели; 4) заемщики; 5) отрасли; 6) территории;
7) величина и вид процента, оплата комиссионных; 8) порядок выдачи;
(9) документирование, защита и санкции; 10) порядок погашения.
Необходимую информацию для принятия и реализации управленческих решений дает финансовый анализ. При управлении активами необходимо анализировать активы в целом, ликвидность банка, прибыльность, а также пассивы в целом, т.к. ресурсная база является определяющим фактором планирования активных операций.
Характеристики активов банка как операций, связанных с размещением финансовых средств: размер, структура, качество.
Размер активов характеризует масштабы деятельности, а также используется при расчете рейтинга банка. Для целей управления и анализа имеет значение размер нетто-активов. Если среднегодовые темпы инфляции превышают темпы роста активов, то реальная деятельность банка сужается.
Структура активов отражает направления размещения средств и влияет на качество активов, и может рассматриваться: (1) по виду операций; (2) по типам клиентов; (3) по длительности вложения средств, а также (4) с выделением активов приносящих доход и нет. Доля работающих активов должна поддерживаться на уровне не менее 50% от валюты баланса.
Качество активов определяется следующими факторами:
- соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;
- ликвидностью активов;
- доходностью активов;
- диверсификацией активов;
- рискованностью активов.
С точки зрения качества активы делятся на полноценные и неполноценные. Активы считаются неполноценными, если банк не может превратить их в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока погашения (просроченная задолженность по кредитам, векселям; обесценившиеся ценные бумаги, просроченная дебиторская задолженность и т.п.).
Риск активов банка в целом можно оценить следующим образом:
Активы, взвешенные с учетом риска / Общий размер активов
Значение активов взвешенных с учетом риска, рассчитывается в соответствие с Инструкцией ЦБ №139-И, и используется для расчета нормативов достаточности собственного капитала банка Н1.1, Н1.2, Н1.0 (порядок расчета нормативов – см. вопрос 50). В данном случае активы подразделяются на 5 групп риска:
I Риск 0: наличная валюта и чеки (в том числе дорожные), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, золото в хранилищах банка и в пути; средства на корреспондентском и депозитном счетах в ЦБ РФ, обязательные резервы, депонированные в ЦБ РФ, вложения в облигации ЦБ РФ, вложения в долговые обязательства РФ, кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновые оценки по классификации Экспортных Кредитных Агентств, участвующих в Соглашении стран - членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) "Об основных принципах предоставления и использования экспортных кредитов, имеющих официальную поддержку" (далее - страновые оценки), "0", "1" и др.
II 20%: кредитные требования в рублях к субъектам РФ, муниципальным образованиям РФ; кредитные требования, то есть требования банка к заемщику (контрагенту), которым присущ кредитный риск, гарантированные субъектами РФ и муниц. образованиями РФ; кредитные требования в рублях к банкам - резидентам РФ сроком размещения до 90 календарных дней; кредитные требования к кредитным организациям - резидентам стран, имеющих страновые оценки "2"; кредитные требования в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами), полученными от кредитных организаций - резидентов стран, имеющих страновую оценку "2" и др.
III 50%: кредитные требования в инвалюте к РФ, федеральным органам исполнительной власти, в том числе Минфину РФ, субъектам и муниц. образованиям РФ, а также кредитные требования к Банку России; кредитные требования к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку "3" и др.
IV 100%: все прочие активы банка, не попавшие под определение активов первых трех групп.
V 150%: кредитные требования, а также просроченные требования, к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку "7", к организациям и к кредитным организациям - резидентам указанных стран.
При оценке ожидаемого риска активов используются показатели их прогнозной структуры и прогнозного среднего значения. При планировании активных операций в целом, по видам и группам оценивают также ожидаемый риск по уровню возможных убытков, считая его равным, например, уровню убытков отчетного года.
56 Управление капиталом банка
Собственный капитал банка (СК) – денежное выражение всего реально имеющегося имущества, свободного от обязательств и принадлежащего банку. Он служит для обеспечения стабильности банка, поглощения возможных убытков и находится в его распоряжении в течение всего периода деятельности. СК определяет предел роста рисковых активов банка.
Величина СК определяется расчетным путем, как сумма источников собственных средств банка и приравненных к ним статьям. Обязательным условием для включения в его состав тех или иных средств является их способность играть роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков.
Ряд статей собственных средств используется для обеспечения текущих расходов и капитальных вложений, а, следовательно, способствуют уменьшению имущества банка и не могут быть отнесены к собственному капиталу.
Согласно Базельскому соглашению, капитал делится на основной капитал (первичный) и дополнительный (вторичный). Дополнительный капитал не может превышать основной.
Элементы основного капитала (первичного):
Базовый капитал.
Добавочный капитал.
Базовый капитал включает: