Достаточно любого из перечисленных источников страхового фонда страховой организации (кроме самих страховых взносов), чтобы признать полную некорректность признания данного фонда в качестве "коллективного" или "корпоративного" фонда страхователей, образующих "страховое сообщество".
Таким образом, страховой фонд страховой организации формируется за счет дохода страховой организации. Страховые премии являются лишь частью этого дохода.
В основе формирования страхового фонда лежит односторонний акт страховой организации по распределению своего дохода с направлением его части в страховые резервы. Страхователи не участвуют в процедуре этого распределения. Следовательно, формирование страхового фонда является элементом внутренней хозяйственно-производственной деятельности страховой организации.
Коль скоро распределение страховщиком полученного дохода представляет собой его внутренний акт, никакого общественного отношения, именуемого "отношением по формированию страхового фонда", не возникает вообще - с самим собой вступить в отношение невозможно.
Не является "отношением по формированию страхового фонда" и само страховое отношение. Формирование данного фонда происходит за рамками собственно страхового отношения, которое представляет собой отношение по предоставлению страховой защиты.
Страхователь платит деньги страховщику не за формирование страхового фонда, и оно в принципе безразлично для страхователя. Формирование страхового фонда не регулируется договором страхования, и об этих фондах в договорах нет ни одного слова. Страховые фонды даже не упоминаются в Гражданском кодексе. Следовательно, формирование данных фондов и вообще их наличие не являются элементом страхового обязательства страховщика. Каким образом и из каких источников страховщик будет осуществлять страховую защиту и производить страховую выплату - это внутреннее дело самого страховщика. Этот вопрос ни в коей мере не касается страхователя и интересует его лишь в плане того, достаточно ли надежен и платежеспособен страховщик.
Более того, если быть точным, то взносов страхователей в страховой фонд как таковых вообще не существует. Понятие "страховой взнос" выражает собой часть страховой премии, уплаченной в рассрочку. Платя "страховой взнос", страхователь не вносит деньги в какой-то фонд, а производит частичную оплату страховой услуги. Не является взносом в страховой фонд и сама страховая премия. Страховой фонд - это не касса взаимопомощи лиц, куда лица, именуемые страхователями, вкладывают свои деньги с условием их выплаты тому из них, который попадет в беду. Страховая премия - это платеж, который представляет собой плату за страхование, выступая разновидностью дохода страховщика. Этим доходом страховщик распоряжается по собственному усмотрению. Лишь чисто условно считается, что страховая премия делится на нетто-премию, которая направляется в страховой фонд страховщика, и надбавку, которая направляется на возмещение расходов страховщика по ведению дела и формированию прибыли. Такое деление страховой премии не оговаривается с конкретным страхователем в договоре страхования. Каким образом страховщик распорядится страховой премией и поделит ее - это его внутреннее дело. Все это не касается страхователя. Он в этом делении не участвует, оно на него не влияет, и о нем, заметим, страхователь даже не знает.
Поэтому утверждение, содержащееся в некоторых определениях страхования, согласно которому "страховой фонд является материальной формой страховых отношений", не соответствует ни сущности этих отношений, ни реальной действительности страхования.
Есть, конечно, научные разработки и методики формирования страховых фондов различных видов с учетом существующих обязательств страховщика. Но с юридической точки зрения формирование страховых резервов и установление размеров отчислений в них от страховых премий - это вопрос исключительной компетенции страховщика как собственника тех денежных средств, которые он получил в виде страховых премий, а также из других источников. Лишь в крайне редких случаях (да и то лишь по обязательным видам страхования) государство, устанавливая размеры страховых премий, одновременно устанавливает структуру страхового тарифа, подразделяя его на нетто-ставку и надбавку (как это имеет место, например, при обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств). Но если закон и устанавливает структуру страхового тарифа, предусматривая, какая часть страховой премии должна быть направлена на формирование страховых резервов, а какая - на собственное потребление страховщиком, то возникающие при этом отношения будут не отношениями по формированию страхового фонда, а отношениями по контролю со стороны государства за соблюдением страховщиком нормативов распределения своего дохода. Данные отношения не являются экономическими отношениями (в частности, финансовыми, как полагают некоторые авторы). Как правовые отношения они по своей отраслевой принадлежности выступают административно-правовыми отношениями.
Попутно отметим, что теория, согласно которой страховой фонд формируется за счет взносов страхователей, выступает примером того, как отрицательно сказываются на практике правового регулирования страхования теоретические заблуждения экономического свойства. Речь идет о различных режимах налогообложения страховщиков в зависимости от источников формирования страхового фонда. Отчисления в страховые резервы, производимые страховщиком за счет страховых премий, вычитаются из его налогооблагаемого дохода, т.е. льготируются. В принципе это совершенно правильно. Однако отчисления в данный фонд, производимые страховщиком, например, за счет своего инвестиционного дохода, должны пройти горнило налогообложения и могут осуществляться лишь за счет прибыли (чистого дохода) страховой организации. Но это уже совершенно неправильно, так как в обоих случаях страховой фонд формируется по существу из одного источника - за счет дохода страховой организации. И чем больше этого дохода будет направлено в страховые фонды, тем лучше для общества, поскольку его страховая защита станет более надежной. И стимулирующую роль в этом процессе должно сыграть именно налогообложение. Но в свете экономической теории, рассматривающей страховой фонд как совокупность взносов страхователей, другие источники формирования этого фонда признаются как бы порочными. Это толкает налоговую практику на установление двух режимов, которые применяются в части налогообложения доходов страховой организации.
Третий аспект рассматриваемой теории заключается в том, что страховой фонд находится в некой совместной собственности страхователей, образующих "сообщества страхователей".
Ныне существующие "теории страхового фонда" определяют эти фонды как "коллективные", "корпоративные" фонды страхователей, образующих "сообщество", где сами страхователи по отношению к этим фондам признаются "участниками страхового фонда" или даже его "пайщиками и пользователями" <1>. Как утверждают некоторые авторы, у страховщиков эти фонды находятся лишь в "оперативно-организационном управлении" <2>.
--------------------------------
<1> См., напр.: Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. С. 25.
<2> См.: Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование. СПб., 2001. С. 46.
"Фонды страховых организаций, - пишет Т.А. Федорова, - образуются на основе передачи им функций страхования со стороны клиентов. Это коллективные страховые фонды, создаваемые на основе страховых взносов заинтересованных лиц, управляемые профессионалами и обеспечивающие страховую защиту от конкретных рисков" <1>.
--------------------------------
<1> Страхование / Под ред. Т.А. Федоровой. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2003. С. 27.
По вопросу собственности на платежи в страховой фонд, а также собственности на сам фонд в литературе высказаны, в частности, следующие соображения. Деятельность страховой компании основана на создании денежных фондов, источником которых являются средства страхователей, поступившие в форме страховых взносов (премий). Они не принадлежат страховщику. Эти средства лишь временно, на период действия договора страхования находятся в распоряжении страховой компании. Они временно могут быть использованы страховщиком и только в качестве инвестиционного источника. Эту часть капитала сложно назвать заемным капиталом. Корректнее определить их как "привлеченные средства" или "привлеченный капитал" <1>.
--------------------------------
<1> Архипов А.П., Гомелля В.Б. Основы страхового дела: Учебное пособие. М., 2002. С. 129.
Комментируя данный аспект теории страхового фонда, отметим следующее.
Во-первых, фонды страховых организаций вовсе не образуются "на основе передачи им функций страхования со стороны клиентов". Чтобы передать функции, надо их иметь. Страхователь не имеет ни функций, ни полномочий на осуществление страхования, поскольку страховая деятельность - это специальный вид предпринимательской деятельности, осуществляемый специализированной страховой организацией на основе лицензии. Осуществление страхования - это функция страховщика, но не страхователя. Поэтому-то страхователь и выступает в роли клиента страховой организации, нуждаясь в ее услугах и оплачивая их. Страховщик в качестве специализированной страховой организации, обладающей лицензией на право осуществления страховой деятельности, создает страховые фонды на основе собственных полномочий. Ни в каком делегировании функций страхования от кого-либо (тем более от своих клиентов) он не нуждается. Говорить, что страховщик осуществляет свою деятельность на основе функций, переданных ему страхователями, - это все равно что полагать, что парикмахер делает прическу своим клиентам на основе переданных ему этими клиентами функций по стрижке, т.е. сводить дело к абсурду.
Во-вторых, страховые фонды не находятся в "оперативно-организационном управлении" страховщика, который осуществляет некое "управление" фондом" будучи нанятым страхователями в качестве профессионального управляющего. Такой подход полностью противоречит законодательству и реальной практике страхового дела. Наивности и искусственности такой конструкции можно только удивляться. Кстати, понятие "оперативно-организационное управление" неизвестно ни праву, ни экономике.
Страховые фонды находятся в собственности страховой организации.
В силу этого данные фонды не являются ни "коллективными", ни "корпоративными", ни какими иными фондами, которые принадлежат страхователям, образующим некое "сообщество" или "ассоциацию".
Чтобы страховые фонды были "коллективными" или "корпоративными" фондами "сообщества (ассоциации) страхователей", необходимо, чтобы эти фонды находились в общей (совместной или долевой) собственности страхователей, входящих в это сообщество, либо по крайней мере в собственности самого "сообщества" как юридического лица. Вследствие этого при осуществлении страховой выплаты будет происходить отчуждение собственности одних страхователей в собственность других страхователей.
Однако ничего подобного здесь нет и быть не может. Страховщик распоряжается средствами страхового фонда не в силу неких полномочий, якобы делегированных или передоверенных ему страхователями, а делает это, опираясь на свои полномочия собственника. Осуществляя страховую выплату, страховщик своим решением (но во исполнение страхового обязательства) производит отчуждение своей собственности в пользу своих кредиторов - страхователей.
Страховые фонды - часть имущества страховой организации. (Для этого достаточно заглянуть в баланс любой страховой организации.) И она распоряжается этими фондами в качестве их собственника. Поэтому утверждение, что страховые фонды "не принадлежат страховщику и лишь временно, на период действия договора страхования находятся в распоряжении страховой компании", поражает своим полным несоответствием законодательству, предусматривающему наличие права собственности страховых организаций на средства своих страховых фондов. В равной мере средства этих фондов не являются ни "временными", ни "привлеченными" средствами страховой организации. Они являются постоянными и собственными средствами страховщика. Другое дело, что он является носителем обязательств по страховым выплатам, для чего страховые резервы обременены государством специальным правовым режимом - эти резервы могут быть использованы только для осуществления страховых выплат. Но это является лишь частичным ограничением прав собственника, в качестве которого выступает страховая организация. В равной мере это не свидетельствует о том, что страховая организация по отношению к своим страховым резервам не выступает их собственником. И уж тем более это не свидетельствует о том, что собственником (или хотя бы владельцем либо пользователем) этих фондов выступают страхователи, хотя бы и объединенные в "страховое сообщество".
Что же касается страхователей, то они по отношению к фондам страховщика не обладают никакими имущественными правами и поэтому быть "участниками страхового фонда" никак не могут.
И уж, конечно, страхователи не выступают (и даже теоретически не могут выступать) ни "пайщиками", ни "пользователями" страхового фонда страховщика. Пайщиками они не могут быть, что называется, по определению, поскольку понятия "пай" и "пайщик" - это из области производственного кооператива. Пользователями страхового фонда они не могут быть, поскольку страхователя со страховщиком связывает лишь страховое отношение, из которого ни в коей мере не вытекает, что страхователь может пользоваться таким имуществом страховщика, как его страховой фонд.
В-третьих, если исходить из мнения, что возмещение ущерба осуществляется за счет страхового фонда, сформированного из взносов страхователей и являющегося их "коллективным" фондом, то при недостатке средств в данном фонде ущерб возмещению не подлежит - взносы, собранные в рамках "участников фонда", не обеспечили возмещения ущерба каждому из этих "участников". Между тем ответственность страховщика за выплату страхового возмещения определяется не суммой средств страхового фонда, а суммой его обязательств по договорам страхования.
Это и понятно. Страховщик отвечает по своим обязательствам не средствами своего страхового фонда, а всем своим имуществом (по бухгалтерской терминологии - всеми своими активами). Недостаток сформированных страховщиком страховых фондов не освобождает его от исполнения своих обязательств. Страхователю как субъекту страхового отношения и стороне по договору страхования совершенно безразлично, за счет какого источника или фонда страховщик произведет страховую выплату. При этом остальные страхователи (так называемые участники страхового фонда) никакой ответственности (в том числе солидарной) по обязательствам страховщика не несут.
Характеризуя эту сторону страхования, в литературе отмечается, что недостаток собранных страховщиком страховых взносов не освобождает его от страховой выплаты страхователю. Особенность страховой деятельности как вида предпринимательства заключается именно в том, что ей присущ известный предпринимательский риск, обусловленный обязанностью страховщика компенсировать оговоренный заранее по причинам возникновения и размеру ущерб, в том числе и за счет собственных источников <1>.
--------------------------------
<1> См.: Страхование от А до Я / Под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной. С. 17.
Четвертым аспектом рассматриваемой теории выступает мнение, согласно которому страховой фонд предназначен для возмещения вреда тому из членов этого "сообщества", которому причинен ущерб в результате страхового случая. При этом страховой взнос каждого страхователя представляет собой долю его участия в возмещении того ущерба, который причинен одному из участников "страхового сообщества".
В связи с этим И.П. Денисова пишет: "Страховые платежи каждого страхователя, вносимые в страховой фонд, имеют только одно назначение - возмещение вероятной суммы ущерба в определенном территориальном масштабе в течение определенного периода" <1>.
--------------------------------
<1> Денисова И.П. Страхование. М.; Ростов н/Д, 2003. С. 8.
Вообще-то "страховые платежи каждого страхователя" (т.е. их страховые премии) являются не возмещением ущерба, а платой за страхование. И поступают они страховщику, который никак не может быть признан, что элементарно, лицом, понесшим ущерб от страхового случая.
Не выступает источником возмещения ущерба и сам страховой фонд, в который частично попадут, пройдя стадию перераспределения дохода, суммы, полученные страховщиком в виде страховых премий.
Как уже отмечалось, возмещение ущерба происходит в рамках отношения из причинения этого ущерба. Отношения по возмещению ущерба и страховые отношения - это разные виды общественных отношений. Страховщик не является носителем обязанности по возмещению ущерба, а страхователь - носителем обязанности израсходовать средства полученной страховой выплаты на цель возмещения причиненного ему страховым случаем ущерба.
Страховой фонд предназначен не для возмещения ущерба, а для обеспечения исполнения обязательства страховщика по осуществлению страховой выплаты и только. Как правильно отмечается в литературе, страховые резервы, несмотря на различия в их наименовании, "выполняют единую функцию - являются финансовой гарантией выполнения страховщиком своих обязательств перед страхователями" <1>.
--------------------------------
<1> Страховое дело: Учебное пособие / Под общ. ред. М.А. Зайцевой, Л.Н. Литвиновой. С. 126.
К тому же увязка страхования с причиненным ущербом касается лишь некоторых видов страхования - страхования имущества и страхования гражданской ответственности. Для большинства других видов имущественного страхования (не говоря уже о личном страховании) категория "ущерб" вообще неприменима. Утверждать, что страховой фонд - это фонд, предназначенный для возмещения ущерба, - значит распространять положения одного вида страхования на все страхование в целом. А это является грубейшим нарушением элементарных законов логики.
Теория страхового фонда как коллективного фонда страхователей предусматривает, что отношения, которые лежат в основе страхования, носят перераспределительный и замкнутый характер.
В связи с этим утверждается, что страхование представляет собой "совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками, которые состоят в формировании за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба участвующим в этих отношениях лицам в связи с наступлением страхового случая" <1>.
--------------------------------
<1> Страховое право: Учебник для вузов / Под ред. В.В. Шахова, В.Н. Григорьева, С.Л. Ефимова. С. 29.
Данное определение является по существу общепризнанным и тиражируется с небольшими вариациями в многочисленных работах по страхованию и страховому делу.
Прежде всего выясним, что собой представляют в свете указанного определения распределительные отношения.
Первый вопрос: кто является субъектами распределительных отношений?
Если исходить из того, что под "участником особых перераспределительных отношений" имеется в виду страхователь, то получается, что субъектами указанных отношений выступают страхователи. В результате страхование определяется как совокупность отношений между страхователями.
Между тем основой страхования являются страховые отношения, субъектами которых выступают страховщик и страхователь, где страховщик осуществляет страхование страхователя. Именно это предусматривают и то определение страхования, которое дает Закон об организации страхового дела, и те определения, которые дает договорам страхования Гражданский кодекс. Здесь же получается, что страхование осуществляет не страховщик, а страхователи страхуют сами себя. Собственно, это и является принципиальным содержанием концепции, согласно которой страхование есть перераспределительные отношения, возникающие между страхователями. И закон для представителей этой концепции, что называется, не писан.
В чем же выражается распределительный характер отношения, возникающего между страхователями?
По данному поводу в литературе отмечается следующее: "Основой перераспределительных отношений, на которой, по существу, и построена идея страхования, является перераспределение средств между лицами, участвующими в страховании, (т.е. между страхователями. - А.Х.) в пользу тех из них, в отношении которых произошло событие, по поводу которого осуществляется страхование. Суть данного перераспределения состоит в том, что средства, внесенные в страховой фонд всеми его участниками, используются для осуществления выплат из него только тем лицам, в отношении которых произошло оговоренное заранее событие" <1>.
--------------------------------
<1> Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учебное пособие. М., 2002. С. 15 - 19.
Однако из этой на первый взгляд гладкой и убедительной формулировки совершенно неясно, каким образом в процессе осуществления страхования происходит передача денег страхователей, внесенных в страховой фонд, другим страхователям.
И здесь начинаются предположения, удивляющие своей искусственностью и полным несоответствием действительности: страховой фонд объявляется "коллективным фондом" страхователей, а страховщик, осуществляющий страховую выплату, - неким "управляющим" этим фондом, нанятым страхователями для ведения их совместных дел.
Об ошибочности и того и другого уже было сказано.
Таким образом, мнение о наличии при страховании "распределительных" денежных отношений, возникающих между самими страхователями, является той теоретической иллюзией, которая не только не способствует пониманию сути страхования, а, напротив, приводит к искажению этой сути. И это несмотря на традиционность данного мнения, его по существу всеобщее признание и внешнюю "научную солидность".
В итоге вопрос о "распределительном" характере страховых отношений, субъектами которых являются сами страхователи, лишен смысла, так как таких отношений просто-напросто не существует в природе. Конечно, в порядке теоретической абстракции можно выделить и такое отношение - в порядке умственного изыска можно найти отношение между "всем и вся". Но такое "отношение" не будет отвечать признакам общественного отношения как экономической и правовой категории. К тому же если даже мы и признаем существование такого рода отношений, то не сможем ответить на вопрос о соотношении "перераспределительных отношений", субъектами которых выступают страхователи, с собственно страховым отношением, субъектами которого выступают страховщик и страхователь. При этом совершенно очевидно, что страхование не может осуществляться посредством сразу двух общественных отношений: "перераспределительных" и собственно страховых. Конструкция, при которой страхование осуществляется одновременно по каналам двух экономических отношений - "перераспределительного", опосредующего движение денег (через страховой фонд) от одних страхователей к другим, и страхового, опосредующего двухфазное движение денег (сначала от страхователя к страховщику в виде страховой премии, выражающей плату за страхование, а затем - от страховщика к страхователю в виде страховой выплаты), невозможна ни теоретически, ни практически. Эта невозможность предопределена экономической разнородностью этих отношений. Так, "перераспределительные" отношения выражают конструкцию безвозмездного и безэквивалентного страхования: страхователь-плательщик ничего взамен за отданные деньги не получает. Страховые отношения выражают конструкцию возмездного и эквивалентного страхования: страховщик оказывает страхователю страховую услугу за плату в виде страховой премии.
При всех обстоятельствах "перераспределительные отношения" нельзя признать страховыми, так как страховое отношение есть отношение, субъектами которого выступают страховщик и страхователь. При этом само страхование определяется как совокупность именно страховых отношений, т.е. отношений между страховщиком и страхователем. Следовательно, так называемое перераспределительное отношение, субъектами которого выступают сами страхователи и содержанием которого является движение (перераспределение) денежных средств одних страхователей в пользу других, не охватывается ни понятием страхования, ни категорией "страховое отношение". В связи с этим "перераспределительные отношения" как отношения между страхователями, не будучи страховыми в собственном значении этого понятия, не могут, как это утверждается, "определять сущность страхования" и быть "его основой". Основу страхования составляют отношения между страховщиком и страхователем, что очевидно для любого человека, не отягощенного знаниями заумных теорий страхового дела. Определять же страхование как "совокупность отношений между страхователями, возникающих по поводу формирования страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба этим же страхователям ", - значит быть не в ладах ни с действительностью, ни с правом, ни с экономикой.
Кстати, если даже признать возможность существования "перераспределительных отношений", существующих между страхователями, то эти отношения вовсе не являются с экономической точки зрения ни распределительными, ни перераспределительными.
Впрочем, это зависит от того, что понимать под распределительным отношением. Если под таким отношением понимать отношение, в рамках которого происходит перемещение ("распределение") денежных средств от одного страхователя к другому, то страховое отношение действительно будет распределительным. Однако страхование характеризуется тем, что оно осуществляется не в сфере распределения, а в сфере обмена.
Теперь рассмотрим такой признак страхования, как "замкнутый" характер перераспределительных отношений.
Замкнутый характер данных отношений усматривается в том, что возмещение ущерба путем страховой выплаты производится только тем лицам, которые уплатили взнос в страховой фонд, став при этом "участником страхования" или "участником страхового фонда". В рамках этого замкнутого круга лиц, образующих "сообщество страхователей", и осуществляется страхование.
Не будем повторять, что страховых отношений, понимаемых как "перераспределительные отношения", которые возникают между самими страхователями ("участниками страхования"), вообще не существует. Во всяком случае, в рамках "сообщества страхователей" никаких страховых выплат не производится - один страхователь никогда и ничего не платит другому страхователю.
Поэтому речь можно вести лишь о том замкнутом круге лиц (страхователей), которые связаны со страховщиком страховым отношением.
То, что страховая выплата производится лишь тем лицам, с которыми существует страховое отношение (в частности, заключен договор страхования), то это рядовое и обычное явление, поскольку вне рамок этого отношения произвести страховую выплату невозможно. Невозможно представить себе ситуацию, чтобы страховщик произвел страховую выплату лицу, с которым не состоит в страховом отношении (т.е. тому, с которым у него не заключен договор страхования). Если такая выплата и произойдет, то она не может даже называться страховой выплатой. Но то, что исполнение денежного обязательства должником осуществляется лишь в части тех лиц, с которыми у него существует соответствующее отношение, то это есть свойство не только страховых, а всех обязательственных отношений. И в этом смысле страховые отношения ничем не отличаются, скажем, от отношений по реализации пива или сигарет, где продавец передает товар лишь тому лицу, с которым совершает торговую сделку, т.е. заключает и исполняет договор купли-продажи. Исходя из такого понимания "замкнутости страховых отношений" отношения купли-продажи также следует признать "замкнутыми". При этом в состав некоего "торгового сообщества", сформированного вокруг любого магазина, будут входить все его покупатели.
В то же время круг лиц, с которыми страховщик может заключить договор страхования и вступить с ними в страховые отношения, не носит замкнутый характер. Страховщик может заключить договор страхования с любым лицом, обратившимся к этому страховщику с такой просьбой. Более того, договор личного страхования является публичным. Это означает, что страховщик обязан заключить договор со всяким лицом, обратившимся к этому страховщику. При этом страховая организация (особенно крупная) может иметь дело с миллионами страхователей (например, при страховании ответственности владельцев транспортных средств), персональный состав которых меняется ежедневно: с одними лицами договоры страхования прекращаются, с другими - заключаются. Поэтому в части страховых отношений не следует говорить об их замкнутости, а скорее использовать прямо противоположный признак - их публичность.