Показатели | 2015г. | 2016г. | 2017г. | |||||
тыс.руб. | уд. вес,% | тыс.руб. | уд. вес,% | темп роста | тыс.руб. | уд. вес,% | темп роста | |
1.Выручка от продаж | 418,8 | 116,4 | ||||||
2.Себестоимость | 91,5 | 431,2 | 115,8 | |||||
3.Коммерческие расходы | 5,6 | 4,8 | 98,8 | |||||
4.Управленческие расходы | - | - | 1,5 | - | 1,8 | 155,2 | ||
5.Прибыль от продаж | 1,4 | 141,2 | 2,4 | 184,4 |
Несмотря на рост выручки от продажи товаров в абсолютном выражении в структуре финансовых результатов ООО РКГ «Парадигма» наибольший удельный вес приходится на себестоимость продукции, однако данный показатель в 2017 г. снизился на 0,5 %. При этом стоит также отметить снижение удельного веса в выручке от продаж коммерческих расходов, а также снижение этого показателя в абсолютном выражении.
Управленческие расходы возрасли, в 2017 г. они возросли на 55,2 %, что связано с увеличением расходов на содержание организации (заработная плата управленческого персонала, командировочные расходы, обучение персонала). Резкий рост выручки от продаж в 2016 г. обусловлен сотрудничесвом с государством – выполнение государсвенных заказов. При этом рост прибыли от продаж в 2016 г. составил 41,2%, а в 2017 - 84,4 %, что можно оценить положительно.
В Таблице 13 рассмотрим динамику прибыли до налогооблажения за 2015-2017 гг.
Таблица 13
Динамику прибыли до налогооблажения ООО РКГ «Парадигма» за 2015-2017 гг.
Показатели | 2015г. | 2016г. | 2017г. | |||||
тыс.руб | струк-ра,% | тыс. руб. | темп прироста,% | струк-ра,% | тыс.руб. | темп прироста,% | струк-ра,% | |
1.Прибыль от продаж | 118,75 | 141,2 | 220,5 | 184,4 | 136,8 | |||
2.Операционные расходы | - | - | - | -72,6 | -28,3 | |||
3.Внереализационные расходы | -18,75 | 194,4 | -47,9 | -8,5 | ||||
4.Прибыль до налогооблажения | 297,2 |
Таким образом, можно отметить, что РКГ «Парадигма» формирует прибыль до налогообложения исключительно за счет основной деятельности – изготовление и размещение рекламы, оно не получало на протяжении последних трех лет никаких операционных и внереализационных доходов, при этом несло значительные операционные и внереализационные расходы, которые сокращали прибыль до налогообложения.
В состав операционных и внереализационных расходов ООО РКГ «Парадигма» включаются следующие затраты:
- расходы по методу начисления на формирование резервов по сомнительным долгам, обусловленные законодательными нормами;
- судебные расходы и арбитражные сборы;
- по операциям с тарой и погрузкой тары;
- суммы штрафов за нарушение договорных обязательств, признанных организацией;
- суммы налогов, относящихся к товарам, кредиторские задолженности по которым списаны по истечении сроков исковой давности;
- на оплату услуг банков;
- суммы дебиторских задолженностей, по которым истекли сроки исковой давности;
- недостачи ценностей при отсутствии виновных лиц или при отказе судом во взыскании с виновных лиц.
В 2016 г. наблюдается снижение прибыли до налогообложения по сравнению с уровнем 2015 г. на 46 тыс. руб. или на 24 %. Но уже в 2017 г. прибыль до налогообложения возросла на 288 тыс. руб. или на 197,2 %. Это связано как с значительным увеличением прибыли от продаж, так и с сокращением внереализационных расходов.
Следующий этап анализа – анализ чистой прибыли (ЧП) предприятия, он представлен в Таблице 14.
Таблица 14
Показатели | 2015г. | 2016г. | 2017г. | |||
тыс.руб | струк-ра,% | тыс. руб. | темп прироста,% | тыс.руб. | темп прироста,% | |
1.Выручка от продаж | ||||||
2.Полная себестоимость | 95,8 | 98,6 | 97,7 | |||
3. Прибыль до налогооблажения | 3,5 | 0,64 | 1,62 | |||
4.Налог на прибыль и др.платежи | 0,44 | 0,43 | ||||
5.Чистая прибыль | 0,5 | 0,2 | 1,19 |
Наибольший объем и уровень чистой прибыли по отношению к выручке от реализации был достигнут в 2017 г., в 2017г. чистая прибыль увеличилась на 274 тыс. руб. или в 7,2 раза по сравнению с уровнем 2016 г.
Эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности организации характеризуют показатели рентабельности. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Рассчитаем показатели рентабельности для ООО РКГ «Парадигма» за 2015 -2077 гг. в Таблице 15.
Таблица 15
Показатели рентабельности ООО РКГ «Парадигма» за 2015-2017 гг.
Показатели | 2015г. | 2016г. | 2017г. | Отклонение |
Рентабельность общая, % | 4,3 | 1,42 | 2,27 | -2,03 |
Рентабельность продаж, % | 4,16 | 1,4 | 2,22 | -1,94 |
Рентабельность собственного капитала, % | 83,6 | -69 |
Таким образом, мы видим, что основная масса коэффициентов рентабельности имеет максимальное значение в 2015 г., в 2017 г. коэффициенты рентабельности увеличились по всем позиция по отношению к 2016 г., но меньше уровня 2015 г., это снижение рентабельности продаж 2016 г. по сравнению с 2015 г. наблюдается за счет снижения прибыли от продаж и увеличением выручки от продаж, то есть каждый рубль основных средств приносит меньше прибыли.
Вышеприведенные данные свидетельствуют о том, что в период с 2015-2017 год ООО РКГ «Парадигма» показало устойчивую тенденцию роста выручки, что означает увеличение доходности бизнеса.