Практическое занятие № 1: Работа с нормативными документами, регулирующими порядок налогообложения. Содержание и структура НК РФ
Цель практического занятия: обобщение и систематизация материала
по теме 1.1. «Система налогообложения в Российской Федерации»
Задание 1: Заполните таблицу «Содержание и структура Налогового
кодекса РФ».
Таблица 1
Содержание и структура Налогового кодекса РФ
| № п/п | Части и главы НК РФ | Краткое содержание частей НК РФ |
| 1. | Часть I НК РФ | Содержание и структура общей части НК РФ |
| Раздел 1 | ||
| Раздел 2 | ||
| Раздел 3 | ||
| Раздел 4 | ||
| Раздел 5 | ||
| Раздел 6 | ||
| Раздел 7 | ||
| 2. | Часть II НК РФ | Структура и содержание особенной части НК РФ |
| Раздел 8 | Федеральные налоги: | |
| Раздел 8.1 | Специальные налоговые режимы: | |
| Раздел 9 | Региональные налоги и сборы: | |
| Раздел 10 | Местные налоги и сборы: |
2.2. Практическая работа № 2: «Составление сводной таблицы «Виды налогов и сборов» по классификационным признакам»
Цель практического занятия: обобщение и систематизация материала
по теме 1.1. «Система налогообложения в Российской Федерации»
Задание 1:
Заполните таблицу «Виды налогов и сборов по классификационным признакам», укажите признак классификации, виды и подвиды налогов и сборов в РФ.
Таблица 1
Виды налогов и сборов по классификационным признакам
| № п/п | Классификационный признак | Виды (подвиды) налогов и сборов |
| 1. | ||
| 2. | ||
| 3. | ||
| 4. | ||
| 5. | ||
| 6. | ||
| 7. | ||
| 8. | ||
| 9. |
2.3. Практическая работа № 3: «Заполнение платежных поручений на перечисление налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации»
Цель практического занятия: обобщение и систематизация материала
по теме 1.2. « Порядок расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами РФ»
Задание 1:
Заполните сравнительную таблицу правил заполнения платежных поручений по налогам и по страховым взносам.
Таблица 1
Правила заполнения платежных поручений для перечисления налогов и страховых
взносов
| № поля | Наименование поля | Содержание информации в поле | |
| Для налогов | Для страховых взносов | ||
| № | |||
| Дата | |||
| Вид платежа | |||
| Сумма прописью | |||
| Сумма | |||
| Плательщик | Для организаций - Для ИП - | ||
| Сч. № | |||
| Банк плательщика | |||
| БИК | |||
| Сч. № | |||
| Банк получателя | |||
| БИК | |||
| Сч. № | |||
| Получатель | |||
| Сч. № | |||
| № поля | Наименование поля | Содержание информации в поле | |
| Для налогов | Для страховых взносов | ||
| Вид. оп. | |||
| Очер. плат. | |||
| Код | |||
| Назначение платежа | |||
| ИНН | |||
| ИНН | |||
| Статус плательщика | |||
| КПП | |||
| КПП | |||
| КБК | |||
| ОКТМО | |||
| Основание платежа | |||
| Показатель налогового периода | |||
| Номер документа - основания платежа | |||
| Дата документа - основания платежа | |||
| Тип платежа |
2.4. Практическая работа № 4: «Заполнение счет-фактуры,
определение налоговой базы при исчислении НДС»
Цель практического занятия: обобщение и систематизация материала
по теме 1.3. «Федеральные налоги и сборы»
Задание 1:
ООО «Юнга» (продавец) и ООО «Викинг» (покупатель) заключили договор купли-продажи от 15.04.2016 № 157. Согласно договору ООО «Юнга», поставляет ООО «Викинг» следующие товары:
1) Сухое молоко - 10 000 пакетов. Отпускная цена одного пакета (без НДС) составляет
30 руб./пакет. Сухое молоко облагается НДС по ставке 10% (Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908).
2) Газированную воду - 15 000 бутылок. Отпускная цена одной бутылки (без НДС) -
35 руб./бутылка. Газированная вода облагается НДС по ставке 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Товары были отгружены 18 апреля 2016 г. На отгруженные товары ООО «Юнга» предъявило ООО «Викинг» счет-фактуру № 63 и зарегистрировало его в книге продаж.
Реквизиты продавца: ООО «Юнга», 192019. г. Санкт-Петербург, пр. Обуховской обороны, д.129
ИНН 7820342765
КПП 785060342
Реквизиты покупателя: ООО «Викинг» г. Санкт-Петербург, Московский пр., д.137
ИНН 7823654294
КПП 785237546
Требуется: рассчитать сумму НДС и заполнить счет-фактуру.
Задание 2:
ООО «Лира», (продавец) и ООО «Орбита» (покупатель) заключили договор купли-продажи от 15.10.2010 №157. Согласно договору ООО «Лира», поставляет ООО «Орбита» следующие товары:
1) Насосы вакуумные – 15 штук. Отпускная цена одного насоса (без НДС) составляет
60000 руб.
Товары были отгружены 12 июля 2016 г. На отгруженные товары ООО «Лира», предъявило ООО «Орбита» счет-фактуру № 22 и зарегистрировало его в книге продаж.
Реквизиты продавца: ООО «Лира», г. Москва, Тишинский переулок, д.9/5
ИНН 7732146231
КПП 772004115
Реквизиты покупателя: ООО «Орбита» г. Москва, ул. Янтарная., д.12
ИНН 7742186252
КПП 772003212
Требуется: рассчитать сумму НДС и заполнить счет-фактуру.
| Приложение N 1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914 (в редакции постановления Правительства РФ от 26 мая 2009 г. N 451) | |||||||||||||
| СЧЕТ-ФАКТУРА № | от | (1) | |||||||||||
| Продавец | (2) | ||||||||||||
| Адрес | (2а) | ||||||||||||
| ИНН / КПП продавца | (2б) | ||||||||||||
| Грузоотправитель и его адрес | (3) | ||||||||||||
| Грузополучатель и его адрес | (4) | ||||||||||||
| К платежно-расчетному документу № | (5) | ||||||||||||
| Покупатель | (6) | ||||||||||||
| Адрес | (6а) | ||||||||||||
| ИНН / КПП покупателя | (6б) | ||||||||||||
| Наименование валюты: Российский рубль | |||||||||||||
| Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) имущественного права | Единица измерения | Коли-чество | Цена (тариф) за единицу измерения | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога | В том числе акциз | Налого-вая ставка | Сумма налога | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога | Страна происхож-дения | Номер таможенной декларации | |||
| Всего к оплате | |||||||||||||
| Руководитель организации | / | Главный бухгалтер | / | ||||||||||
| (подпись) | (ф.и.о) | (подпись) | (ф.и.о) | ||||||||||
| / | |||||||||||||
| Приложение N 1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914 (в редакции постановления Правительства РФ от 26 мая 2009 г. N 451) | |||||||||||||
| СЧЕТ-ФАКТУРА № | от | (1) | |||||||||||
| Продавец | (2) | ||||||||||||
| Адрес | (2а) | ||||||||||||
| ИНН / КПП продавца | (2б) | ||||||||||||
| Грузоотправитель и его адрес | (3) | ||||||||||||
| Грузополучатель и его адрес | (4) | ||||||||||||
| К платежно-расчетному документу № | (5) | ||||||||||||
| Покупатель | (6) | ||||||||||||
| Адрес | (6а) | ||||||||||||
| ИНН / КПП покупателя | (6б) | ||||||||||||
| Наименование валюты: Российский рубль | |||||||||||||
| Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) имущественного права | Единица измерения | Коли-чество | Цена (тариф) за единицу измерения | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога | В том числе акциз | Налого-вая ставка | Сумма налога | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога | Страна происхож-дения | Номер таможенной декларации | |||
| Всего к оплате | |||||||||||||
| Руководитель организации | / | Главный бухгалтер | / | ||||||||||
| (подпись) | (ф.и.о) | (подпись) | (ф.и.о) | ||||||||||
| / | |||||||||||||
Задание 3:
Исходные данные: Организация розничной торговли, реализующая продукцию за отчетный период, имеет следующие данные для исчисления НДС:
| № п/п | Показатели | Единица измерения | Значение показателя |
| Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 18%, которые реализованы в этом же периоде полностью | руб. | 1 920 000 | |
| Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, которые реализованы в этом же периоде полностью | руб. | 808 000 | |
| Торговая наценка | % | ||
| Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, в том числе НДС | руб. | 64 200 | |
| За наличный расчёт приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС без счета-фактуры | руб. | 45 300 |
Требуется определить налоговую базу, налоговые вычеты и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Решение:
1. Налоговая база для начисления налога по реализованным товарам, облагаемым НДС по ставке 18%: ________________________________________________________________
2. НДС, начисленный по реализованным товарам, облагаемым НДС по ставке 18%:
_____________________________________________________________________________
3. Налоговая база для начисления налога по реализованным товарам, облагаемым НДС по ставке 10%: ______________________________________________________________
4. НДС, начисленный по реализованным товарам, облагаемым НДС по ставке 10%:
_____________________________________________________________________________
5. Общая сумма НДС по реализованным товарам:
_______________________________________________________________________
6. Налоговые вычеты:
Ø По приобретенным товарам:
_________________________________________________________________
Ø За услуги транспортной организации:
_________________________________________________________________
Ø По материальным ценностям:
_______________________________________________________________________
Ø Итого налоговые вычеты:
_______________________________________________________________________
7. НДС, подлежащий уплате в бюджет:
_______________________________________________________________________
Ответ: __________________________________________________________________________