Практическая работа № 31: «Расчет и заполнение платежного поручения на перечисление единого налога при применении УСН»

Задание 1:
Определить сумму единого налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, «доходы») к уплате за 1 квартал 2017 года, если сумма дохода ООО «Альфа» за отчетный период составила 368000 руб. Организация уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 15400 руб.

25 апреля 2017 года организация ООО «Альфа» перечислила авансовый платеж по единому налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения» за I квартал 2017 года. Денежные средства перечислены платежным поручением № 122 на счет Управления Федерального казначейства по Санкт-Петербургу.

Требуется:

1. Рассчитать сумму авансовых платежей по единому налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы) за первый квартал.

2. Заполнить платежное поручение на перечисление в бюджет суммы авансовых платежей по единому налогу ООО «Альфа» за первый квартал 2017 года.

Реквизиты организации-налогоплательщика:
Наименование организации: ООО «Альфа», Санкт-Петербург
ИНН: 7805354552
КПП: 78006001
Рас. сч. №: 40702809431000043526 в ПАО «Банк Санкт-Петербург»,
Санкт - Петербург

БИК: 044030790
Сч. № (корреспондентский счет банка): 30101810900000000790

Наименование получателя единого налога при УСН:

УФК по Санкт-Петербургу (Межрайонная ИФНС России №25 по Санкт-Петербургу)
ИНН: 7813085660

КПП: 781301001

Рас. сч. №: 40101810200000010001 в Северо-Западном ГУ Банка России, Санкт-Петербург

БИК: 044030001

КБК: 18210301000011000110

КБК по уплате налога на имущество организаций: 18210501011011000110

ОКТМО: 40394000

Решение:
Авансовый платеж единого налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, «доходы») за 1 квартал 2017 года по формуле:

Авансовый платеж = Доходы за период * Ставка – Страховые взносы – Авансовые платежи предыдущих периодов

Авансовый платеж не может быть уменьшен на сумму страховых взносов более чем на 50%: _______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
Ответ: __________________________________________________________________________

Приложение 2
к Положению Банка России
от 19 июня 2012 года № 383-П
“О правилах осуществления перевода денежных средств”

Подписи Отметки банка

Задание 2:
Налогоплательщик, применяющий УСН имеет следующие результаты деятельности за отчетный год: выручка от реализации производственной продукции (без НДС) составила 10 млн. руб.; себестоимость реализованной продукции – 6 млн. руб.; накладные расходы (без НДС) – 1,0 млн. руб.; внереализационные расходы (без НДС) – 2,0 млн. руб. Применяется максимальная ставка налога. Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Решение:
1) Рассчитаем налоговую базу: _____________________________________________________
________________________________________________________________________________
2) Рассчитаем минимальный налог: _________________________________________________________________________________3) Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит:
_________________________________________________________________________________Ответ: ___________________________________________________________________________

Задание 3:
Налогоплательщик, применяющий УСН имеет следующие результаты деятельности за отчетный год: выручка от реализации производственной продукции составила 14 млн. 160 тыс. руб. (в т.ч. НДС по ставке 18%); себестоимость реализованной продукции – 7 млн. руб.; операционные расходы (без НДС) – 3 млн. руб.; прочие расходы – 1,77млн. руб. (в т.ч. НДС по ставке 18%).
Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Применяется максимальная ставка налога.
Решение:
1) Рассчитаем налоговую базу: ________________________________________________________
2) Рассчитаем минимальный налог: ____________________________________________________ 3) Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит: _________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________
Задание 4:
Предприятие ООО «Рассвет», расположенное в Санкт-Петербурге, рассчитывающее и уплачивающее налог с доходов, уменьшенных на величину подтвержденных расходов, имеет следующие показатели:

Рассчитать сумму единого налога при УСН.
Решение:

1) Рассчитаем налоговую базу: ________________________________________________________

2) Рассчитаем минимальный налог: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3) Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит: _________________________________

Ответ: ____________________________________________________________________________

Задание 5:
ИП Кузьмин А.С., имеющий работников, рассчитывающий и уплачивающий налог с доходов, имеет следующие показатели:

Рассчитать авансовый налог за 3-й квартал 2016 года.
Решение:
1) Определяется сумма единого налога за 1 квартал: ________________________________________________________________________________
2) Авансовый платеж не может быть уменьшен на сумму страховых взносов более чем на 50%: _________________________________________________________________________________

3) Сумма единого налога, подлежащего уплате в 1 квартале, составит:
________________________________________________________________________________
Ответ: __________________________________________________________________________

Задание 6:

Организация, выбравшая объектом налогообложения доходы, для исчисления единого налога по итогам налогового периода имеет следующие данные:

Требуется:

1. Определить налоговую базу и сумму налога, подлежащую уплате по истечении налогового периода, указать срок его уплаты в бюджет.

Решение:

1) Рассчитаем налоговую базу: ________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2) Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит:

___________________________________________________________________________________

Ответ: ____________________________________________________________________________

Задание 7:

Для исчисления единого налога организация, перешедшая на УСН, расположенная в Санкт-Петербурге, за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Требуется:

1. Определить доходы и расходы организации.

2. Определить налоговую базу для исчисления единого налога.

3. Определить сумму единого налога.

Решение:

1) Рассчитаем налоговую базу: ________________________________________________________
2) Рассчитаем минимальный налог: ____________________________________________________
___________________________________________________________________________________
3) Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит:
Ответ: