Цель практического занятия: обобщение и систематизация материала
по теме 1.5. «Специальные налоговые режимы»
Задание 1:
Организация «Северянка» занимается пошивом и ремонтом меховых и кожаных изделий. Организация применяет режим ЕНВД. В ней работает шесть человек. Показатель базовой доходности - 7500 руб. на одного человека; К1 = 1,096; К2 = 0,4. Определить сумму ЕНВД за первый квартал отчетного года.
Решение:
1) Рассчитаем вмененный доход (ВД): _________________________________________________
___________________________________________________________________________________2) Сумма ЕНВД с учетом корректирующих коэффициентов: _______________________________
___________________________________________________________________________________
Ответ: _____________________________________________________________________________
Задание 2:
Индивидуальный предприниматель ведет деятельность, облагаемую ЕНВД. Он осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 120 кв. м. Предпринимателем уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование при выплате вознаграждений наемным работникам в сумме 4500 руб., выплачены пособия по временной нетрудоспособности для наемных работников в сумме 3500 руб. Показатель базовой доходности при розничной торговле через залы - 1800 руб./кв. м в месяц, К1 = 1,096, К2 = 0,6. Определить сумму ЕНВД за первый квартал отчетного года, если деятельность велась каждый день.
Решение:
1) Рассчитаем вмененный доход (ВД): _________________________________________________
___________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________2) Сумма ЕНВД с учетом корректирующих коэффициентов: _______________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: _____________________________________________________________________________
Задание 3:
Парикмахер Игнатьев С.В. владеет парикмахерской и работает с одним наемным работником. Определите сумму ЕНВД, которую он обязан уплачивать за налоговый период отчетного года, если К1 = 1,096, К2 принят в размере 0,7. Базовая доходность в месяц = 7500 руб.
Р ешение:
1) Рассчитаем вмененный доход (ВД):
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________2) Сумма ЕНВД с учетом корректирующих коэффициентов:
___________________________________________________________________________________ Ответ: _____________________________________________________________________________
Задание 4:
Индивидуальный предприниматель Иванов А.В. занимается розничной торговлей и владеет магазином с площадью торгового зала 125 кв. м. Определите сумму базовую доходность по
НК РФ и сумму ЕНВД за отчетный период, если К1 = 1,096, К2 принят в размере 0,5 (при условии работы в течение полных календарных месяцев).
1) Рассчитаем вмененный доход (ВД):
__________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________2) Сумма ЕНВД с учетом корректирующих коэффициентов:
___________________________________________________________________________________ Ответ: _____________________________________________________________________________
Задание 5:
Определить сумму единого налога на вмененный доход за февраль и март месяцы, если организация оказывает услуги по мойке автотранспорта. Среднее количество работников организации составило: в январе – 9 человек, в феврале 15 человек, в марте 24 человека. Значения коэффициентов (условные): К1 = 1,32, К2 = 0,6. Базовая доходность для данного вида деятельности составляет 12000 руб. на 1 работника. Организация зарегистрирована в январе месяце.
1) Рассчитаем вмененный доход (ВД):
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2) Сумма ЕНВД с учетом корректирующих коэффициентов: ______________________________
___________________________________________________________________________________
Ответ: _____________________________________________________________________________
Задание 6:
Для исчисления единого налога на вмененный доход за первый квартал текущего года имеются следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значения показателя |
| Налоговая база для исчисления единого налога на вмененный доход с учетом | руб. | 40 000 | |
| Корректирующие коэффициенты | 1, 105; 1,2 | ||
| Уплачено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников | руб. |
Определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.
1) Рассчитаем вмененный доход (ВД):
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2) Сумма ЕНВД с учетом корректирующих коэффициентов: ___________________________________________________________________________________ Ответ: _____________________________________________________________________________
Задание 7:
Для исчисления единого налога на вмененный доход физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя 15 января текущего года, имеются следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значения показателя |
| Базовая доходность по оказанию бытовых услуг | руб. | ||
| Численность работников, включая индивидуального предпринимателя: - Февраль - Март | чел. чел. | ||
| Корректирующие коэффициенты: | К1 = 1,104; К2 = 1 | ||
| Ставка единого налога на вмененный доход | % | ? |
Требуется:
1. Определить налоговую базу по итогам налогового периода.
2. Определить сумму единого налога на вмененный доход.
1) Рассчитаем вмененный доход (ВД):
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2) Сумма ЕНВД с учетом корректирующих коэффициентов:
___________________________________________________________________________________ Ответ: _____________________________________________________________________________
Задание 8:
Для исчисления единого налога на вмененный доход за первый квартал текущего года имеются следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значения показателя |
| Налоговая база для исчисления единого налога на вмененный доход с учетом корректирующих коэффициентов | руб. | 40 000 | |
| Ставка единого налога | % | ? | |
| Уплачено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников | руб. | ||
| Страховые взносы в виде фиксированного платежа | |||
| Максимальный размер отчислений в фонд обязательного пенсионного страхования, уменьшающий единый налог | % |
Требуется:
1. Определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.
2. Определить сумму уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование.
1) Рассчитаем вмененный доход (ВД):
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2) Сумма ЕНВД с учетом корректирующих коэффициентов:
__________________________________________________________________________________ Ответ: _____________________________________________________________________________
Задание 9:
Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 30 м2. Вид деятельности - розничная торговля, ИП переведен на уплату ЕНВД. 01 июня ИП приобрел в собственность еще один павильон площадью и так же открыл в нем розничную торговлю. Площадь торгового зала нового павильона составляет 25 м2. В примере используютсякорректирующие коэффициенты: К1 = 1,295; К2 = 0,47. Уплачено страховых взносов на пенсионное страхование за отчетный период – 9 400 руб. Необходимо рассчитать ЕНВД за 2 квартал.
Решение:
1) Вмененный доход для павильона № 1 составляет: ______________________________________
2) Вмененный доход для павильона № 2: _______________________________________________
3) ЕНВД, рассчитанный за налоговый период (2 квартал), составляет: _______________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ____________________________________________________________________________