Цель практического занятия: обобщение и систематизация материала
по теме 1.4. « Региональные и местные налоги и сборы»
Задание 1:
Для исчисления земельного налога организация, уставный капитал, который полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Единица измерения | Значение показателя |
| Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1 января текущего года, - всего, в том числе: - земельные участки, используемые для производства товаров | м2 м2 | 40 500 30 800 | |
| Численность работников в организации – всего, в том числе: - численность инвалидов | чел. чел. | ||
| Фонд оплаты труда всех работников - всего, в том числе: - фонд оплаты труда инвалидов | тыс. руб. тыс. руб. | ||
| Кадастровая стоимость м2 | руб. | ||
| Ставка земельного налога | % | 1,5 |
Требуется определить:
1. Имеет ли организация право на льготу по земельному налогу.
2. Налоговую базу для исчисления налога.
3. Земельный налог за истекший налоговый период.
Решение:
1) Численность инвалидов в общей численности рабочих:
_________________________________________________________________________________
2) Фонд оплаты труда в общем фонде всех работников
_________________________________________________________________________________
3) Налоговая база:
_________________________________________________________________________________
4) Земельный налог к уплате в бюджет: _______________________________________________
Ответ: ___________________________________________________________________________
Задание 2:
Исходные данные:
Организация «Северный край» имеет земельный участок под промышленными объектами, который расположен в областном центре. Кадастровая стоимость земельного участка определена в размере 500000 руб.
Организация имеет также в собственности земельный участок для жилищного строительства, на котором в течение года строит жилые дома. Площадь земельного участка составляет
1100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв. м равна 750 руб.
Организация имеет еще один земельный участок, занятый объектом торговли. Его кадастровая стоимость составляет 350000 руб.
Ставки земельного налога установлены решением городского Совета депутатов в размере, предусмотренном НК РФ. Объяснить выбор процентной ставки, применяемой при решении задачи в каждом случае.
Определить общую сумму земельного налога за все участки.
Решение:
1) Рассчитаем сумму земельного налога за 1 участок земли под промышленными объектами:
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2) Рассчитаем сумму земельного налога за 2 участок земли для жилищного строительства:
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3) Рассчитаем сумму земельного налога за 3 участок земли, занятый объектом торговли:
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4) Общая сумма земельного налога:
_________________________________________________________________________________
Ответ: _________________________________________________________________________________
Задание 3:
Требуется определить:
1. Налоговую базу по земельному налогу с физических лиц.
2. Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.
Исходные данные:
| № п/п | Показатели | Единица измерения | Значение показателя |
| Площадь земельного участка, находящегося в собственности гражданина по состоянию на 1 января текущего налогового периода | м2 | ||
| Кадастровая стоимость 1 м2 участка | руб. | ||
| Ставка земельного налога | % | 0,3 |
Гражданин является ветераном ВОВ, утратил право собственности на данный участок 20 июня текущего налогового периода.
Решение:
1) Налоговая база для исчисления налога:
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2) Сумма земельного налога за отчетный период:
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3) Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: ___________________________________________________________________________
Задание 4:
Индивидуальному предпринимателю предоставлено в собственность два земельных участка: один - для производственных целей, кадастровой стоимостью – 6 млн. руб., а второй – для с/х использования, кадастровой стоимостью – 2 млн. 300 тыс. руб. Первый участок зарегистрирован в собственность – 12 мая, а второй (с/х назначения) – 23 марта. На первый участок предприниматель утратил право на владение - 30 ноября. Органами власти муниципальных образований установлены следующие ставки по земельному налогу: по первому участку - 1,25%, а по второму - 0,3%. Определить налоговую базу и сумму налога, подлежащего уплате за налоговый период.
Решение:
1) Налоговая база для исчисления земельного налога по первому участку:
___________________________________________________________________________________2) Земельный налог по первому участку: ________________________________________________
2) Налоговая база для исчисления земельного налога по второму участку:
___________________________________________________________________________________2) Земельный налог по второму участку: ________________________________________________
3) Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет: ___________________________________________________________________________________
Ответ: ___________________________________________________________________________
Задание 5:
ООО «Олимп» на начало года владеет двумя земельными участками с/х назначения и использует их в своей хозяйственной деятельности. Площадь первого участка – 44730 м2, второго – 23850 м2. ООО «Олимп» 12 августа зарегистрировало право собственности еще на один такой же участок, площадью – 19450 м2. Кадастровая стоимость одного квадратного метра земли по первому участку определена в размере – 420 руб., а по второму и третьему – 390 руб. Органами власти муниципальных образований установлены авансовые платежи по земельному налогу. Определить налоговую базу и сумму авансового платежа за третий квартал.
Решение: __________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: _____________________________________________________________________________
Задание 6:
Садовый участок находится с 20 марта в общей совместной собственности гражданина
Дорохова И.С. и его супруги (инвалида II группы). Кадастровая стоимость 1 квадратного метра земли определена в размере 930 рублей, площадь садового участка - 800 м2. Необходимо определить сумму земельного налога, подлежащего уплате за налоговый период каждому налогоплательщику.
Решение: __________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответ: _____________________________________________________________________________