Цель практического занятия: обобщение и систематизация материала
по теме 1.3. «Федеральные налоги и сборы»
Задание 1:
Гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью, при подаче декларации за истекший год заявил предполагаемый доход за минусом расходов, связанных с предпринимательской деятельностью на текущий год в сумме 98 тыс. руб. Фактически полученный доход за этот год составил 198 900 руб., а документально подтвержденные расходы – 40200 руб. Гражданин является героем РФ.
Требуется:
1. Исчислить суммы авансовых платежей НДФЛ на текущий год по срокам уплаты.
2. Рассчитать фактический доход (налоговую базу) предпринимателя.
3. Произвести перерасчет по итогам года и указать срок доплаты в бюджет.
Решение:
1. Рассчитаем сумму стандартных налоговых вычетов за год:
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Рассчитаем сумму авансовых платежей НДФЛ в текущем налоговым периоде:
_________________________________________________________________________________
По сроку до 15.07
_________________________________________________________________________________
По сроку до 15.10
_________________________________________________________________________________
По сроку до 15.01
3. Рассчитаем фактический доход (налоговую базу) предпринимателя за год за минусом расходов: ___________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
4. Рассчитаем сумму НДФЛ за истекший налоговый период:
_________________________________________________________________________________
5. Рассчитаем сумму к доплате до «__» _________ следующего года:
___________________________________________________________________________
Ответ:____________________________________________________________________________
Задание 2:
Гражданин зарегистрирован в качестве предпринимателя с 1 марта текущего года, деятельность будет осуществляться до конца года. По результатам книги расходов и доходов имеются следующие данные:
1. Валовой доход за март - 26 тыс. руб.;
2. Расходы, документально подтвержденные – 14 тыс. руб.;
3. Фактический валовой доход за год – 295 тыс. руб.;
4. Документально подтвержденные расходы – 136 тыс. руб.
Предпринимательская деятельность – единственное место работы. На иждивении двое детей до 18 лет.
Требуется:
1. Исчислить авансовые суммы налога на доходы физических лиц по срокам уплаты.
2. Произвести перерасчет налога за год.
Решение:
1. Рассчитаем предполагаемый доход (налоговую базу) предпринимателя за налоговый период: ___________________________________________________________________________
2. Стандартный налоговый вычет составит: _______________________________________
. Рассчитаем авансовые платежи по НДФЛ: _____________________________________________
По сроку до 15.07
___________________________________________________________________________
По сроку до 15.10
___________________________________________________________________________
По сроку до 15.01
___________________________________________________________________________
4. Рассчитаем фактический доход (налоговую базу) предпринимателя за год за минусом расходов:
___________________________________________________________________________
5. Рассчитаем фактические платежи НДФЛ за налоговый период:
___________________________________________________________________________
6. Рассчитаем сумму к уплате в бюджет (возмещению из бюджета) налогоплательщика по сроку до «__» _________ следующего года:
___________________________________________________________________________________
Ответ: _________________________________________________________________________________
Задание 3:
Исходные данные:
Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 3 400 000 рублей. Продажа гаража принесла доход в сумме 170 000 руб.
Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.
Требуется рассчитать размер вычетов, налоговую базу и сумму НДФЛ, если:
Ø 1 вариант: объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 3 лет;
Ø 2 вариант: указанным имуществом Семенов С.В. владел 2 года.
Решение:
1 вариант: продажа имущества, находящегося в собственности Семенова С.В. более 3 лет. ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2 вариант: продажа имущества, находящегося в собственности Семенова С.В. 2 года.
1) Рассчитаем общий доход Семенова С.В.: _________________________________________________________________________________
2) Сумма имущественного налогового вычета, согласно подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, составит: _________________________________________________________________________________
3) Сумма НДФЛ составит: _________________________________________________________________________________
Ответ: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 4:
Налогоплательщик приобрел комнату в истекшем налоговом периоде за 1620 тыс. рублей и зарегистрировал право собственности на эту комнату. Комната приобретена за счет собственных средств. Кроме того, налогоплательщик нес расходы, связанные с отделкой комнаты в размере 255000 рублей.
В истекшем году доходы налогоплательщика, облагаемые по ставке 13 %, составили 258546 рублей. Налогоплательщик имеет жену и одного ребенка в возрасте до 18 лет. Налогоплательщик написал заявление и предоставил в налоговые органы все необходимые документы для возврата имущественного вычета.
Требуется:
1. Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом;
2. Определить сумму возврата налогоплательщику НДФЛ;
3. Рассчитать сумму неиспользованного налогового вычета.
Решение:
1. Рассчитаем сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом:
___________________________________________________________________________________
2. Рассчитаем сумму возврата имущественного вычета, на которую налогоплательщик имеет право: _____________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
3. Рассчитаем сумму неиспользованного имущественного налогового вычета:
_________________________________________________________________________________
Ответ: ___________________________________________________________________________
Задание 5:
Физическое лицо продало свою долю в квартире за 2750 тыс. руб., которая находилась в его собственности 2 года, а также дачу за 1300 тыс. рублей, которая находилась в его собственности 1 год. Кроме того, был продан гараж за 325 тыс. рублей, находившийся в собственности – 4 года.
Период владения имуществом подтвержден документами.
Требуется определить:
1. Размер имущественных налоговых вычетов.
2. Налоговую базу и сумму НДФЛ.
Решение:
1. Размер имущественных налоговых вычетов (по квартире и даче):
___________________________________________________________________________________
2. Рассчитаем НДФЛ со стоимости гаража:
___________________________________________________________________________________
3. Налоговая база: ___________________________________________________________________
4. Сумма НДФЛ:____________________________________________________________________
Ответ: _____________________________________________________________________________
2.15. Практическая работа № 15: «Оформление платежного поручения
на перечисление НДФЛ в бюджет»
Цель практического занятия: обобщение и систематизация материала
по теме 1.3. «Федеральные налоги и сборы»
Задание 1:
Исходные данные:
12 мая 2016 года организация «Сибсервис» перечислила налог на доходы с физических лиц за своих работников в размере 774 326 руб.
Денежные средства перечислены платежным поручением № 58 на счет Управления Федерального казначейства по Новосибирской области.
Реквизиты организации-налогоплательщика:
Наименование организации: ООО «Сибсервис», г. Новосибирск
ИНН: 5445005550
КПП: 550501001
Рас. сч. №: 40703920007330010785 в ПАО КБ «Кредит» г. Новосибирск
БИК: 054501711
Сч. № (корреспондентский счет банка): 30101910500000000836
Наименование получателя НДФЛ:
УФК по Новосибирской обл. (Межрайонная ИФНС России № 20 по Новосибирской обл.)
ИНН: 5449000015
КПП: 545901001
Рас. сч. №: 40101810400000010801 в ГРКЦ ГУ Банка России по Новосибирской обл. г. Новосибирск
БИК: 054501001
ОКТМО: 75626101001
Требуется:
Оформить платежное поручение на перечисление в бюджет суммы НДФЛ.
КБК по уплате НДФЛ: _____________________________________________
Приложение 2
к Положению Банка России
от 19 июня 2012 года № 383-П
“О правилах осуществления перевода денежных средств”
| Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. |
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № | |||||
| Дата | Вид платежа |
| Сумма прописью | |||||||||||||
| ИНН | КПП | Сумма | |||||||||||
| Сч. № | |||||||||||||
| Плательщик | |||||||||||||
| БИК | |||||||||||||
| Сч. № | |||||||||||||
| Банк плательщика | |||||||||||||
| БИК | |||||||||||||
| Сч. № | |||||||||||||
| Банк получателя | |||||||||||||
| ИНН | КПП | Сч. № | |||||||||||
| Вид оп. | Срок плат. | ||||||||||||
| Наз. пл. | Очер. плат. | ||||||||||||
| Получатель | Код | Рез. поле | |||||||||||
| Назначение платежа | |||||||||||||
Подписи Отметки банка
| М.П. |