Практическая работа № 13: «Решение задач по исчислению суммы НДФЛ налоговыми агентами»

Цель практического занятия: обобщение и систематизация материала
по теме 1.3. «Федеральные налоги и сборы»

Задание 1:

Работница организации Ковалева А.Н., до марта текущего года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), имеет 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май текущего года составлял 45000 рублей. 17 марта текущего года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физического лица за указанный период.

Решение:

До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта текущего года это право перестало действовать (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А.Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.

1. Рассчитаем сумму налога за период с января по май 2016 года:

1) Налоговый вычет за январь =______________________________________________________

НДФЛ за январь ___________________________________________________________________

2) Налоговый вычет за февраль =_____________________________________________________

НДФЛ за февраль =_________________________________________________________________

3) Налоговый вычет за март =_________________________________________________________

НДФЛ за март =____________________________________________________________________

4) Налоговый вычет за апрель =_______________________________________________________

НДФЛ за апрель =__________________________________________________________________

5) Налоговый вычет за май =_________________________________________________________

НДФЛ за май =_____________________________________________________________________

2. Рассчитаем общую сумму начисленного налога с дохода Ковалевой А.Н. за 6 месяцев:

___________________________________________________________________________
Ответ:_________________________________________________________________________

Задание 2:
Исходные данные:
На основе сведений о сотрудниках организации ООО «Феникс», представленных в таблице 1, произвести расчет по каждому сотруднику:
- общей суммы дохода;
- суммы вычетов на работника;
- суммы вычетов на детей;
- общей суммы вычетов;
- сумму налоговой базы;
- сумму НДФЛ за месяц;
- сумму НДФЛ с начала года.
Все расчеты выполнить за каждый месяц и нарастающим итогом с начала года.
Решение оформить в таблицах 2, 3, 4 и 5.
Таблица 1

Сведения о сотрудниках ООО «Феникс»

Решение:

Таблица 2

Расчет НДФЛ за год, сотрудник: ___________________________________________, руб.

Таблица 3

Расчет НДФЛ за год, сотрудник: ___________________________________________, руб.

Таблица 4

Расчет НДФЛ за год, сотрудник: ___________________________________________, руб.