Практическая работа № 5: «Решение задач по исчислению суммы налога на добавленную стоимость»

Цель практического занятия: обобщение и систематизация материала
по теме 1.3. «Федеральные налоги и сборы»

Задание 1:

В налоговом периоде организация:

· отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС по ставке 18%). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель;

· получила взнос учредителя в уставный капитал – 30 тыс. руб.;

· получила аванс от покупателя 520 тыс. руб.;

· оплатила материалы по договору поставки на сумму 1800 тыс. руб. (в т. ч. НДС по ставке 18%), из которых фактически поставлено и оприходовано только на 1200 тыс. руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

1) Определяется сумма НДС по реализации и сумма налоговых вычетов

2) Определяется сумма НДС к уплате в бюджет (к вычету из бюджета):

Сумма НДС к уплате в бюджет (вычету из бюджета) = НДС _{от реализации} - налоговые вычеты

Сумма НДС к уплате в бюджет (вычету из бюджета) составляет: ______________________
Ответ:_________________________________________________________________________

Задание 2:

Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет за отчетный период, если были проведены следующие хозяйственные операции:

· Продана продукция, облагаемая по ставке НДС – 18%, на сумму 236000 руб.

· Продана продукция, облагаемая по ставке НДС-10%, на сумму 22000 руб.

· Получена финансовая помощь на пополнение фондов специального назначения на сумму 100000 руб.

· Приобретено и оприходовано сырье на сумму 118000 руб., в том числе НДС по ставке 18%.

· Приобретен, оприходован и оплачен объект основных средств на сумму 94400 руб., в том числе НДС.

· Приобретены и оприходованы комплектующие детали на сумму 70800 руб., в том числе НДС.

· Получен аванс под предстоящую поставку на сумму 60000 руб., в том числе НДС по ставке 18%.

· Приобретены материалы для производства продукции, не облагаемой НДС, на сумму 82600 руб., и облагаемой НДС по ставке 10%, на сумму 138600 руб.

· Приобретены материалы, облагаемые НДС по ставке 18%, на сумму 15340 руб., в том числе НДС.

· Перечислена предоплата по договору поставки на сумму 70000 руб., в том числе НДС по савке 18%.

Все сопроводительные первичные документы оформлены в соответствии с требованиями бухгалтерского и налогового учета.

Решение:

Для расчета суммы налога к уплате в бюджет необходимо определить два показателя: сумму НДС по реализации и сумму налоговых вычетов, на которую можно уменьшить сумму НДС для уплаты в бюджет.

1) Определяется сумма НДС по реализации и сумма налоговых вычетов

2) Определяется сумма НДС к уплате в бюджет (к вычету из бюджета):
Сумма НДС к уплате в бюджет (вычету из бюджета) = НДС _{от реализации} - налоговые вычеты

Сумма НДС к уплате в бюджет (вычету из бюджета) составляет: ______________________

Ответ: ________________________________________________________________________

2.6. Практическая работа № 6: «Расчет и заполнение платежного поручения на
перечисление НДС в бюджет»

Цель практического занятия: обобщение и систематизация материала
по теме 1.3. «Федеральные налоги и сборы»

Задание 1:

В I квартале организация ООО «Интекс»:

- отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС по ставке 18%);

- оплатила материалы по договору поставки на сумму 1800 тыс. руб. (в т.ч. НДС по ставке 18%).

25 апреля 2017 года организация «Интекс» перечислила в бюджет налог на добавленную стоимость за первый квартал 2017 года. Денежные средства перечислены платежным поручением
№ 165 на счет Управления Федерального казначейства по Санкт-Петербургу.

Реквизиты организации-налогоплательщика:
Наименование организации: ООО «Интекс», Санкт-Петербург
ИНН: 7805354953
КПП: 780501001
Рас. сч. №: 40702809431000076128 в ПАО «Банк Санкт-Петербург», г. Санкт - Петербург

БИК: 044030790
Сч. № (корреспондентский счет банка): 30101810900000000790

Наименование и реквизиты получателя НДС:
УФК по Санкт-Петербургу (Межрайонная ИФНС России №25 по Санкт-Петербургу)
ИНН: 7802114044

КПП: 780201001

Рас. сч. №: 40101810200000010001 в Северо-Западном ГУ Банка России, Санкт-Петербург

БИК: 044030001

КБК: 18210301000011000110

ОКТМО: 40786000

Требуется:

1. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

2. Заполнить платежное поручение на перечисление в бюджет суммы НДС.

Решение:

1) Рассчитывается сумма НДС от реализации и сумма налоговых вычетов

2) Рассчитывается сумма НДС к уплате в бюджет (к вычету из бюджета):
Сумма НДС к уплате в бюджет (вычету из бюджета) = НДС _{от реализации} - Налоговые вычеты

Сумма НДС к уплате в бюджет (вычету из бюджета) составляет: _______________________

_______________________________________________________________________________

Ответ: ________________________

Приложение 2
к Положению Банка России
от 19 июня 2012 года № 383-П
“О правилах осуществления перевода денежных средств”

Подписи Отметки банка