Цель:
-развитие навыков работы с литературой, со справочно - поисковой системой «Консультант-Плюс» и «Гарант»;
- закрепление и систематизация учебного материала;
- формирование профессиональных компетенций;
- формирование умения ориентироваться в действующем налоговом законодательстве.
Задания
1 Изучить тему, используя нормативные документы и учебную литературу, справочно - поисковую систему «Консультант-Плюс» и «Гарант».
3.Выполнить тестовые задания
2.Решить ситуационные производственные задачи
Тест №2
В какой бюджет зачисляется налог на имущество физических лиц?
а) региональный;
б) местный;
в) федеральный;
Кем производится исчисление налога на имущество физических лиц?
а) налогоплательщиками;
б) финансовыми органами;
в) налоговыми органами;
Кто устанавливает ставки земельного налога?
а) представительные органы местного самоуправления;
б) глава администрации района;
в) устанавливаются законодательным органом субъекта РФ;
С какой стоимости строения взимается налог на имущество физических лиц?
а) первоначальной;
б) кадастровой;
в) инвентаризационной;
г) рыночной.
5. Имущество физических лиц облагается налогом по…
а) месту нахождения имущества;
б) по месту жительства физического лица;
в) по месту прописки физического лица.
Кто исчисляет земельный налог для организации?
а) администрация города;
б) налоговый орган;
в) сами организации.
Какое имущество физических лиц не облагается налогом на имущество?
а) жилой дом;
б) дача;
в) гараж;
г) приватизированная квартира;
д) катер.
По каким ставкам исчисляется земельный налог?
а) по твердым с единицы площади в денежном выражении;
б) в процентах от кадастровой стоимости земли;
в) в процентах от доходов, получаемых с земельного участка.
Укажите объект налогообложения земельным налогом
а) вся площадь земельного участка;
б) используемая площадь земельного участка;
в) только земельные участки, занятые подсобным хозяйством.
Налоговый период по земельному налогу-
а) месяц;
б) квартал;
в) год.
Кто не признается плательщиком земельного налога?
а) лица, обладающие земельными участками на праве собственности;
б) лица, обладающие земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования;
в) лица, в отношении земельных участков, переданных в аренду;
г) верны ответы 2,3.
Чем (кем) устанавливаются предельные ставки земельного налога?
а) Налоговым кодексом;
б) Представительными органами муниципальных образований;
в) решениями налоговых органов.
В какой бюджет зачисляется земельный налог?
а) в бюджет по месту нахождения земельных участков;
б) в бюджет по месту регистрации налогоплательщика;
в) в размере ½ части по месту нахождения земельных участков и по месту регистрации налогоплательщика.
При переходе права собственности на недвижимое имущество в течение года новый собственник уплачивает налог
а) с начала нового налогового периода;
б) с момента вступления в право собственности;
в) согласно положениям, предусмотренным договором о переходе права собственности;
г) с месяца, следующего за месяцем вступления в право собственности
Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
16. Ставки налога на имущество физических лиц установлены дифференцированно в зависимости от…
а) суммарной инвентаризационной стоимости имущества;
б) от типа использования имущества;
в) от инвентаризационной стоимости каждого объекта.
С какого месяца физические лица освобождаются от налога на имущество, в случае возникновения права на льготу в течение года?
а) с месяца, в котором возникло право на льготу;
б) с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу;
в) с первого января следующего года.
Какой группе лиц налоговая база при исчислении земельного налога уменьшается на 10000 руб.?
а) инвалиды, пенсионеры, герои СССР и РФ;
б) герои СССР и РФ, ветераны и инвалиды боевых действий;
в) инвалиды детства, ветераны Вооруженных сил, герои РФ.
Как определяется налоговая база для исчисления земельного налога?
а) как площадь земельного участка в кв.м.;
б) рыночная стоимость земельного участка;
в) нормативная цена земельного участка;
г) кадастровая стоимость земельного участка.
Земельный налог относится к числу
а) местных налогов;
б) федеральных налогов;
в) региональных налогов.
Задачи
1. Гражданин имеет в городе дом инвентаризационной стоимостью 285 тыс. руб., земельный участок 800 кв.м. С 20 июля оформил право на пенсию по старости. Кадастровая стоимость 1 кв.м - 480 руб. Рассчитать налог на землю и налог на имущество физических лиц.
2. Гражданин Сорокин Н.И. имеет в собственности квартиру общей площадью 100 кв.м инвентаризационной стоимостью 380000 руб, жилой дом общей площадью 126 кв.м. стоимостью 850000 руб. Исчислить сумму налога на имущество физических лиц.
3. Гражданин имеет в собственности дом инвентаризационной стоимостью 400 тыс. руб., рыночная стоимость дома 850 тыс. руб. В августе гражданин сделал пристройку инвентаризационной стоимостью 100 тыс. руб.
Исчислите сумму налога на имущество за налоговый период. Укажите, в какой срок должен быть уплачен налог.
4. Определите сумму налога на имущество, если инвентаризационная стоимость имущества составляет: квартиры – 560 тыс. руб., гаража 30 тыс. руб., дачи 160 тыс. руб. Рыночная стоимость квартиры 680 тыс.руб.
Для расчета используйте максимальные ставки налога, установленные федеральным законодательством.
5. Для исчисления земельного налога за налоговый период гражданину, имеющему по состоянию на 1 января текущего года участок, имеются следующие данные:
| №пп | Показатели | Единица измерения | Значение показателя |
| Площадь земельного участка | кв.м | ||
| Кадастровая стоимость 1кв.м. | руб. | ||
| Ставка земельного налога, установленного для данного муниципального образования | % | 0,3 | |
| Гражданин является ветераном Отечественной войны |
6. Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:
| №пп | Показатели | Единица измерения | Значение показателя |
| Площадь земельного участка, находящегося в собственности гражданина по состоянию на 1 января текущего налогового периода | кв.м | ||
| Кадастровая стоимость 1кв.м. | руб. | ||
| Ставка земельного налога, установленного для данного муниципального образования | % | 0,3 | |
| Гражданин утратил право собственности на данный участок 20 июня текущего налогового периода | |||
| Гражданин является ветераном Отечественной войны |