И задания для выполнения самостоятельной работы
Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» достаточна сложна для усвоения, поскольку требует высокого уровня развития мышления, системного подхода к изучению
План-график самостоятельной работы студентов, объем часов и форма проведения при изучении дисциплины «Налоги и налогообложение» представлен в таблице 1
Таблица 1 План-график самостоятельной работы студентов
| Тема дисциплины по учебной программе | Количество часов | Форма самостоятельной работы |
| Тема 1.1. Законодательство о налогах и сборах | ||
| Тема 1.2 Система налогов и сборов в РФ | Составление схемы классификации налогов | |
| Тема 2.1 Местные налоги и сборы | Составление тестовых заданий | |
| Тема 3.1 Региональные налоги | Решение производственных задач | |
| Тема 4.1 Федеральные налоги | Решение производственных задач | |
| Тема 5.1 Специальные режимы налогообложения | Решение ситуационной задачи | |
| Тема 6.1 Формы налогового контроля и порядок его проведения | Подготовка сообщений Составление кроссвордов | |
| Итого |
При выполнении самостоятельной работы предусматривается изучение нормативных актов по налогам и налогообложению, различных литературных источников по списку, предложенному в учебной программе по дисциплине и в Целью решения ситуационных производственных задач является закрепление полученных теоретических знаний по дисциплине «Налоги и налогообложение», привитие практических навыков по исчислению налогов. Решение задач направлено на определение налоговой базы, ставок налогообложения и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Сумма налога определяется как произведение налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (С):
Н = НБ*С.
Формирование налоговой базы по каждому конкретному налогу, определение ставок, осуществляется в соответствии с правилами, установленными в законодательстве о налогах и сборах.
Сумма налога и сбора, подлежащего уплате в бюджет (Нб) определяется как разность между суммой исчисленного налога (Н) и налоговыми вычетами льготами (Л), установленными законодательством:
Нб = Н – Л.
Решение задачи выполняется в следующей последовательности:
1 шаг – определение налоговой базы;
2 шаг- определение налоговой ставки;
3 шаг – определение суммы исчисленного налога;
4 шаг- определение налоговых льгот (вычетов, если они установлены законодательно;
5 шаг – определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.
Пример.
Условие задачи. Организация в 1 квартале текущего года отгрузила продукцию на 500000 руб. без НДС. В этом же квартале получены и оприходованы материалы на сумму 236000 руб., в том числе НДС. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Решение:
1 шаг- определение налоговой базы. В соответствии со статьей 153 НК РФ налоговой базой признается выручка от реализации товаров (работ, услуг), т.е. 500000 руб.
2 шаг- определение налоговой ставки. В соответствии со статьей 164 НК РФ ставка налога 18%.
3 шаг – определение суммы исчисленного налога. Н= 500000*0,18= 90000руб.
4 шаг- определение налоговых льгот(вычетов). В соответствии со статьей 171,172 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявляемые налогоплательщику на приобретение товаров(работ, услуг). Налоговые вычеты производятся на основание счетов-фактур по ставке 18/118:
236000*18/118= 36000руб.
5 шаг – определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.
90000 – 36000=54000руб.
Ответ: сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет 54000руб.
Все нижеприведенные задачи оформляются в вышеуказанной последовательности.
За самостоятельную работу студенту выставляется оценка.
Оцениваются: правильность тестовых ответов и вычислений в задачах, использование современных источников, правильность оформления.
Студенты выполняют контрольную работу согласно представленным в таблице вариантам. При этом студент должен выполнить два тестовых задания и решить шесть задач на различные темы.
| варианты | ||||
| Первая буква фамилии студента | А, Д,И,Н,С,Х,Щ | Б,Е,К,О,Т,Ц,Э | В,Ж,Л,П,У,Ч,Ю | Г,З,М,Р,Ф,Ш,Я |
| № Теста | 1,8 | 2,5 | 3,6 | 4,7 |
| № Задачи | 1,7,24,7,16,14 | 2,13,21,23,17,8 | 4,10,18,5,11,22 | 3,12,20,16,19,15 |
Оформление работы
Работа готовится в одном экземпляре. Текст может быть в рукописном варианте (четким и разборчивым) или напечатан на компьютере.
Объем работы в целом не должен превышать 10 – 12 страниц машинописного текста, напечатанного шрифтом Times New Roman, размер 12-14, с полуторным междустрочным интервалом. Для выделения текста можно использовать полужирное начертание или курсив. В данный объем не включают приложение и список литературы.
Работа выполняется на белой бумаге формата А4 (210х297 мм) с использованием одной стороны листа. Каждая страница работы оформляется со следующими полями: левое не менее 20 мм, но не более 30 мм; верхнее – 20 мм; правое – 10 мм; нижнее – 20мм. Текст работы выравнивается по ширине.
Работа должна иметь титульный лист, оглавление, текст работы, список литературы. Данный перечень также определяет и последовательность расположения частей работы. В конец работы после списка литературы вкладывается лист, на котором сверху помещается Фамилия Имя Отчество автора, личная подпись и дата завершения работы.
Все страницы работы нумеруются. Номер проставляется внизу по центру. Нумерация начинается со второго листа.
Список литературы включает в себя перечень литературы и других источников, которые использовались при подготовке работы.