Цель:
-развитие навыков работы с литературой, со справочно - поисковой системой «Консультант-Плюс» и «Гарант»;
- закрепление и систематизация учебного материала;
-формирование умения ориентироваться в действующем налоговом законодательстве;
- формирование профессиональных компетенций.
Задания
1 Изучить тему, используя нормативные документы и учебную литературу, справочно - поисковую систему «Консультант-Плюс» и «Гарант».
2. Выполнить тестовые задания
3.Решить ситуационные производственные задачи
Тест №5
1. Налоговым резидентом РФ признается физическое лицо:
а) фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;
б) фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
в) получающие доход из источников в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;
г) являющееся гражданином РФ.
Плательщиками налога на доходы с физических лиц признаются
а) граждане РФ;
б) граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;
в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от российских источников;
Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году признается
а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме;
б) последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей;
в) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме.
При поступлении на работу в текущем году физических лиц, ранее не имевших места основной работы, полагающиеся им вычеты производятся
а) с месяца поступления на работу, если проработано более 50% рабочего времени месяца;
б) с месяца, следующего за месяцем поступления а работу;
в) с месяца поступления на работу независимо от количества проработанных в данном месяце дней.
5. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
б) оплаченных работодателем коммунальных услуг;
в) полученных в натуральном выражении;
г) рассчитанных в виде материальной выгоды и дивидендов.
Система ставок по НДФЛ
а) прогрессивная;
б) пропорциональная;
в) регрессивная.
Стоимость квартиры, подаренная родителями дочери
а) подлежит налогообложению;
б) подлежит налогообложению только в части, превышающей 2 млн. руб.;
в) не подлежит налогообложению;
г) не подлежит налогообложению, если они проживают совместно
Налоговые агенты обязаны перечислять в бюджет суммы налога на доходы с физических лиц
а) не позднее фактического получения в банке денежных средств на выплату дохода;
б) в день перечисления в бюджет сумм единого социального налога;
в) в последний день месяца, в котором начислен доход.
9. Налоговая ставка 13% установлена в отношении
а) доходов только граждан РФ;
б) доходов налоговых резидентов РФ, кроме выигрышей, призов, дивидендов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;
в) только доходов по основному месту работы;
г) доходов по основному месту работы и по совместительству.
Налоговую декларацию не обязаны предоставлять в налоговый орган
а) индивидуальные предприниматели;
б) физические лица, продавшие имущество;
в) физические лица, получающие выигрыши;
г) физические лица, работающие по совместительству.
11. Ответственность за достоверность данных, представленных для уменьшения облагаемого налогом дохода на сумму расходов на содержание детей несет
а) налоговый агент;
б) налогоплательщик;
в) налоговый агент и налогоплательщик;
г) лицо, установленное в судебном порядке.
12. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет:
а) предоставляется налогоплательщику;
б) не предоставляется налогоплательщику;
в) предоставляется налогоплательщику в размере 50% стоимости лечения;
г) предоставляется налогоплательщику, если это предусмотрено трудовым договором.
Задачи
16.Молодой специалист Петров В.А. принят на работу16.01.т.г. в должности инженера с окладом 48000 руб. Февраль и март отработаны полностью. В марте начислена в размере 10000руб. Имеет двух детей в возрасте 3-х и 4-х лет
Начислить заработную плату за три месяц, рассчитать сумму НДФЛ подлежащую уплате в бюджет.
17.Работник получил на предприятии безпроцентную ссуду в размере 150 тыс. руб. сроком на 1 год, по истечении которой ссуда была возвращена полностью. Подсчитать сумму материальной выгоды, полученной работником и начислить НДФЛ. Ставку рефинансирования ЦБ РФ принять равной 8,5%.
18..Молодой специалист Киселева В.А. принята на работу в должности бухгалтера с окладом 37500 руб. с 01,06 т.г. В июне ей начисленапремия в размере 2000руб. Имеет одного ребенка - инвалида в возрасте 3-х лет Рассчитать сумму НДФЛ, начисленную в бюджет по ставке 13%.