Цель:
-развитие навыков работы с литературой, со справочно - поисковой системой «Консультант-Плюс» и «Гарант»;
- закрепление и систематизация учебного материала;
- формирование умения ориентироваться в действующем налоговом законодательстве;
- формирование профессиональных компетенций.
Задания
1 Изучить тему, используя нормативные документы и учебную литературу, справочно - поисковую систему «Консультант-Плюс» и «Гарант».
2. Выполнить тестовые задания
3.Решить ситуационные производственные задачи
Тест №6
Укажите размер платежа в Пенсионный фонд РФ
а) 20%;
б) 30%;
в) 5,1%;
г)22%
Укажите выплаты, не облагаемые страховыми взносами во внебюджетные фонды
а) оплата труда по трудовым договорам;
б) пособия по беременности и родам;
в) доплата за вредные условия труда;
г) оплата труда в материальной форме.
3. Плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды являются…
а) физические лица;
б) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями;
в) только юридические лица, производящие выплаты в пользу физических лиц;
Предельный размер базы для начисления страховых взносов в ПФ РФ составляет в 2018 году
а) 718 000руб.;
б) 796 000. руб.;
в) 1021 000. руб.
Имеют ли право банки выдавать своим клиентам средства на оплату труда, если не произведены платежи во внебюджетные фонды?
а) да;
б) нет;
в) случае острой необходимости.
Уплата страховых платежей во внебюджетные фонды производится
а) ежеквартально до 15 числа следующего за кварталом месяца;
б) ежеквартально до 28 числа следующего за кварталом месяца;
в) ежемесячно до 15 числа следующего месяца.
Уплачивают ли адвокаты страховые взносы в Фонд социального страхования?
а) да уплачивают;
б) нет не уплачивают;
в) уплачивают, если сумма дохода не превышает 512 тыс.руб.
Размер платежа в Фонд социального страхования составляет
а) 30%;
б) 22%;
в) 2,9%;
г) 5,1%.
9. Предельный размер базы для начисления страховых взносов в ФСС составляет в 2018 году
а) 718 000. руб.;
б) 796 000 руб.;
в) 815000. руб.
Задачи
19. Работнику начислена зарплата 50000 руб, пособие по временной нетрудоспособности 6000руб., отпускные 35000руб.
Чему равна сумма страхового платежа во внебюджетные фонды?
20. Рассчитать размер страховых взносов организации за 1 квартал по данным таблицы и заполнить Расчетную ведомость по страховым взносам в ФСС, Пенсионный Фонд
| ФИО | Год рожден. | Январь зарплата | Январь больнич | Февраль зарплата | Февраль больнич | Март зарплата | Март больнич |
| Быков | - | - | |||||
| Волков | - | - | - | ||||
| Иванов | - | - | |||||
| Петров | - | - | - | ||||
| Котова | - | - | - | ||||
| Зимина | - | - | - | ||||
| Итого | - |
Тема 5.1 Специальные режимы налогообложения
Единый налог на вмененный доход
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) введен главой 26.3 Налогового кодекса РФ. Это налог на следующие виды хозяйственной деятельности:
- оказание бытовых услуг;
- оказание ветеринарных услуг;
- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств;
- розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150кв.м. по каждому объекту организации торговли;
- розничной торговли, осуществляемые через объекты, не имеющие торговых залов;
- оказание услуг общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв.м.
ЕНВД заменяет уплату налога на прибыль, НДС, налог на имущество
организаций.
Налоговая база – величина вмененного налога.
Величина вмененного (ВД) рассчитывается по формуле
ВД = БД*ФП*к1*к2,
где БД- базовая доходность в месяц;
ФП – физический показатель;
К1 – коэффициент- дефлятор, составляющий в 2013 году 1,569;
К2 – коэффициент, учитывающий совокупность особенностей предпринимательской деятельности.
Ставка налога на вмененный доход составляет 15%.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) является специальным режимом налогообложения и регулируется главой 26.2Налогового кодекса РФ.
УСН заменяет уплату налога на прибыль, НДС, налог на имущество
организаций.
Объектом обложения по УСН могут выступать:
- доходы;
- доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налоговый период – календарный год. Налоговые ставки:
- 6% с дохода;
- 15% с разницы между доходами и расходами. Налогоплательщик уплачивает минимальный налог, если сумма налога, исчисленная по ставке 15% меньше суммы минимального налога (1% от выручки).