Тема 17. Кредитный рынок и кредитный механизм
Кредитный рынок как важная часть финансового рынка. Сегменты и участники кредитного рынка. Конкуренция на кредитном рынке, ограничение монополистических тенденций. Присутствие на кредитном рынке Центрального банка как регулирующего органа и как активного оператора.
Параметры развития кредитного рынка: пропорциональность его сегментов, уровень процентных ставок, процентный спрэд, объёмы торгов на межбанковском рынке, волатильность процентных ставок, наличие разнообразных кредитных инструментов и их чувствительность к изменению рыночных процентных ставок и к валютному курсу, уровень кредитного и рыночного рисков, доступность кредита для предприятий и населения.
Кредитный механизм как часть финансово-кредитного и хозяйственного механизма. Подсистемы кредитного механизма: свод законов и правил кредитования; внутреннее нормативное и информационное обеспечение субъектов кредитования; совокупность форм и методов кредитования; комплекс рычагов и стимулов, нормативов и лимитов, регламентирующих кредитную деятельность.
Функции кредитного механизма: планирование кредита, анализ и регулирование движения кредитных ресурсов, оперативное управление и контроль за кредитом на уровне субъекта кредитования. Совершенствование кредитного механизма при переходе к рыночной экономике: расширение прав и возможностей децентрализованного решения вопросов о кредитовании, повышение экономической и юридической ответственности субъектов кредита, применение современной техники и технологии кредитования, внедрение международных принципов кредитования, переход российских предприятий и банков на международные стандарты финансовой отчётности.
Тема 18. Кредитно-банковская система,
её структура и роль в экономике
Кредитная система как совокупность кредитных отношений и институтов, организующих и осуществляющих эти отношения. Возникновение и сущность банков, их функции и роль в развитии экономики. Основные направления деятельности кредитно-финансовых институтов: аккумуляция свободного денежного капитала и денежных средств населения, предоставление ссудного капитала субъектам рыночных отношений и государству, владение и распоряжение фиктивным капиталом.
Виды кредитных учреждений: центральные банки, коммерческие банки (частные, государственные, смешанные, иностранные), специализированные кредитные организации небанковского типа, межбанковские объединения.
Понятие банковской системы, её элементы и их взаимосвязь. Виды банков. Банковские кредитные организации: коммерческие банки универсального типа и специализированные (по типу операций, клиентуре, отраслевой принадлежности), филиалы (отделения) коммерческих банков в других городах, филиалы (представительства) иностранных коммерческих банков. Банковские группы и холдинги. Основные виды специализированных коммерческих банков: инвестиционные, инновационные, ссудосберегательные, учётные, ипотечные, биржевые, социальные (муниципальные), отраслевые (нефтяные, газовые, сельскохозяйственные, строительные и др.), международные, межрегиональные, региональные. Двухуровневая структура банковской системы России.
Характеристика небанковских кредитных организаций, их виды: лизинговые и факторинговые фирмы, ломбарды, кредитные товарищества (кооперативы) и союзы, страховые общества (компании), пенсионные негосударственные фонды, финансовые компании, инвестиционные фонды, расчётные палаты и клиринговые центры, почтово-сберегательные учреждения.
Уровень развития банковского сектора и его роль в экономике (определяются показателями: соотношение активов банковского сектора с валовым внутренним продуктом, совокупного капитала банков и ВВП, кредитов, предоставленных нефинансовым предприятиям и организациям, и ВВП).
Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 г. – программный документ, определяющий цели, задачи, проблемы и пути их решения на среднесрочную перспективу (после достижения стратегических целей, предусмотренных настоящим документом, на следующем этапе (2009–2015 гг.) Правительство и Банк России будут считать приоритетной задачу эффективного позиционирования российского банковского сектора на международных финансовых рынках, повышение его конкурентоспособности и инвестиционной привлекательности).
Тема 19. Центральный банк, его положение в кредитной системе,
полномочия и функции
Центральные банки и основы их деятельности. Происхождение и эволюция центральных банков. Независимость как неотъемлемый признак деятельности центрального банка.
Центральный банк – главный банк страны и кредитор в последней инстанции, единый эмиссионный центр, проводник государственной денежно-кредитной политики. Роль Центрального банка в экономической жизни страны: инициатор многих важных законопроектов, в том числе и Государственного бюджета, координатор и контролер деятельности всех кредитных организаций, обладает неограниченными возможностями в управлении валютным курсом и уровнем инфляции и т.п.
Принципы организационного построения Центрального банка. Характеристика полномочий звеньев организационной структуры Центрального банка. Органы управления, департаменты ЦБ РФ. Национальный банковский совет, его функции, состав и полномочия. Капитал и операции Банка России. Баланс ЦБ РФ, его особенности и современное состояние.
Основные цели деятельности Центрального банка России: защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам; развитие и укрепление банковской системы страны; обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчётов.
Функции Банка России: система контроля и регулирования движения денежной массы; проведение научных исследований в области макроэкономики, составление прогнозов развития экономики на среднесрочную перспективу; определение правовых основ и принципов функционирования финансово-кредитных институтов, а также всех видов платёжных документов, обращающихся в стране; формирование эффективного механизма денежно-кредит-ного регулирования экономики; эмиссия и контроль денежного обращения; концентрация кредитных ресурсов и передача их за плату банкам; регулирование и хранение официальных золотовалютных резервов страны; управление государственным долгом и кассовое исполнение государственного бюджета; регулирование платежного баланса страны; участие в операциях мирового рынка ссудных капиталов, золота и ценных бумаг; лицензирование банковской деятельности, банковский контроль и надзор.
Тема 20. Система банковского регулирования и надзора
Цели и формы банковского регулирования и надзора в России и за рубежом.
Административные и экономические методы регулирования банковской деятельности Центральным банком РФ. Административные методы: прямые ограничения (лимиты) или запреты в отношении количественных и качественных параметров деятельности банков. Экономические методы: нормативные и корректирующие (общие, рыночные – минимальные резервные требования, ставка рефинансирования, операции на открытом рынке).
Основные формы контроля Центрального банка РФ над коммерческими банками: дистанционный надзор и инспекционная деятельность. Основной результат деятельности органов надзора и инспектирования – комплексный анализ деятельности кредитной организации и формулирование практических предложений по её совершенствованию. Транспарентность банковского бизнеса и международные требования к её повышению.
Банковское и финансовое законодательство, структура и влияние на банковскую деятельность. Порядок лицензирования коммерческих банков. Смысл и допустимые границы государственного регулирования деятельности коммерческих банков. Зона самостоятельности и ответственности коммерческих банков в рыночной экономике. Компетенция и лояльность менеджеров банка.
Обязательные экономические нормативы деятельности кредитных организаций (нормативы достаточности собственных средств, нормативы ликвидности, нормативы кредитного риска).
Финансовая отчётность коммерческих банков, порядок её представления в Центральный банк, содержание и значение. Внутренние и внешние пользователи финансовой отчётности коммерческого банка. Аудиторское заключение о деятельности коммерческого банка, его структура и содержание. Аудит финансовой отчётности коммерческого банка. Особенности аудита Центрального банка.
Состав публикуемой финансовой отчётности коммерческого банка: бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках, отчёт об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов, аудиторское заключение. Консолидированная отчётность банковской группы.
Раздел 6. Банковские операции и управление
коммерческим банком
Тема 21. Экономическая сущность и организация деятельности коммерческого банка
Экономическая сущность коммерческого банка и его особое положение в народном хозяйстве. Коммерческий банк как финансовый посредник, его функции (кредитная, расчётная, сберегательная) и роль в организации денежного оборота. Конкуренция банковского и небанковского секторов кредитной системы за право обслуживать население, государство и бизнес.
Порядок создания коммерческого банка. Устав и уставный капитал, учредительные документы. Требования Центрального банка к размеру и структуре акционерного (паевого) капитала коммерческих банков, к материально-технической базе, квалификации персонала банка, кадровой политике, методическому и информационному обеспечению деятельности. Виды банковских лицензий.
Миссия кредитной организации. Принципы позиционирования банка на рынке. Стратегия бизнес-планирования банка во внешнем рыночном пространстве, участия в банковских группах и холдингах.
Организационная структура банка – совокупность подразделений (административных, учётно-аналитических, операционных, вспомогательных) и взаимосвязей между ними. Модели организационных структур коммерческого банка: линейно-функциональ-ная, дивизиональная, децентрализованная.
Информационная инфраструктура банка. Система рациональной организации информационных потоков, восприятие и обработка существенной информации, имеющей значение для принятия важных решений. Материально-техническая оснащённость банка современными средствами коммуникации и обработки информации. Система защиты банковской информации.
Структура управления банком, комитеты и комиссии банка. Элементы корпоративного управления в банках: корпоративные ценности, кодексы поведения и системы, используемые для их обеспечения; чётко сформулированная стратегия, позволяющая оценить успех всей организации и вклад отдельного работника; чёткое распределение обязанностей и полномочий, включая иерархическую структуру принятия решений; механизмы взаимодействия и сотрудничества между членами совета директоров, менеджерами и аудиторами; жёсткая система внутреннего контроля; особый контроль рисков конфликта интересов внутри руководства банка, в деловых отношениях с крупными акционерами, с заёмщиками, аффилированными с банком; адекватные внутренние и внешние потоки информации; стимулы финансового и управленческого характера в виде денежных вознаграждений, продвижения по службе (и другие формы мотивации).
Тема 22. Ресурсы коммерческого банка и оценка его капитальной базы
Экономическая характеристика и классификация ресурсов коммерческого банка. Собственные и привлечённые средства банка. Особенности формирования ресурсов в разных типах кредитных учреждений.
Сущность и функции собственного капитала. Структура собственного капитала и порядок формирования его основных элементов: основной и дополнительный капитал. Уставный капитал и условия его формирования. Доходы и расходы, прибыль банка и её использование. Характеристика фондов банка, формируемых из прибыли.
Показатели оценки достаточности капитала банка. Способы увеличения собственного капитала банка. Проблемы в повышении капитализации российских банков.
Сущность и виды пассивных операций банков, их роль в деятельности банка. Эмиссия ценных бумаг коммерческим банком. Депозитные и недепозитные способы привлечения средств банками. Классификация депозитов, преимущества и недостатки различных депозитных счетов. Содержание и значение федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Резервная политика коммерческого банка.
Тема 23. Операции и финансовые услуги коммерческого банка
Понятие финансовой услуги. Виды банковских услуг. Банковский продукт, его свойства и конкурентные преимущества. Виды банковской конкуренции на финансовом рынке.
Традиционные и новые операции коммерческого банка: кредитные, депозитные, инвестиционные (на рынке ценных бумаг), валютные, операции с драгоценными металлами и камнями, брокерские, трастовые (доверительные), депозитарные, расчётные, инкассовые, факторинговые, лизинговые, учётные, электронная коммерция и операции с пластиковыми картами. Интернет-бэнкинг.
Финансовые инструменты коммерческого банка (векселя, депозитные, инвестиционные и сберегательные сертификаты, чеки, депозитарные расписки).
Классификация операций коммерческого банка (активные, пассивные, комиссионные, эмиссионные, гарантийныеи др.) и цели их проведения. Банковские портфели (валютный, кредитный, депозитный, инвестиционный) и их оптимизация.
Виды банковских счетов: расчётные, текущие, валютные, транзитные, инвестиционные, корреспондентские, ссудные, депозитные, счета «депо», бюджетные и т.д. Договор банковского счёта, права и обязанности сторон.
Основы организации инвестиционной деятельности банка. Базовые понятия банковских инвестиций. Инвестиционная политика банков. Брокерская и дилерская деятельность банков на рынке ценных бумаг. Трастовые и депозитарные операции коммерческих банков. Посредничество банков в эмиссионно-учредительской деятельности крупных клиентов, андеррайтинг на финансовом рынке.
Тема 24. Виды, методы и техника банковского кредитования
Особенности банковского кредита: универсальность, многофункциональность, безопасность, эффективность. Объекты кредитования, их классификация. Основы современной системы кредитования: принципы кредитования, зависимость от ресурсов банка и нормативов кредитного риска, устанавливаемых Центральным банком, договорный характер кредитной сделки.
Межбанковский кредит как специфическая разновидность банковского кредита; его значение, особенности, технологии, порядок и условия предоставления. Кредиты и депозиты Банка России. Синдицированные (консорциальные) кредиты, их преимущества и цели.
Методы кредитования. Кредитная документация, представляемая банку юридическим лицом на начальном и последующих этапах кредитования. Процедура выдачи кредита, кредитный контроль, погашение ссуды.
Назначение кредитного договора во взаимоотношениях банка и заёмщика. Характеристика основных разделов кредитного договора.
Понятие кредитоспособности заёмщика, критерии её оценки и роль в организации банковской деятельности. Способы оценки кредитоспособности заёмщика в отечественной и зарубежной практике. Определение класса кредитоспособности заёмщика на основе системы финансовых коэффициентов, кредитный рейтинг, скоринг.
Механизм организации возврата кредита. Характеристика залогового механизма: предметов залога, оценки их стоимости, разновидностей владения и прав пользования, форм организации контроля банка за сохранностью заложенного имущества. Гарантии и поручительства третьих лиц, их разновидности и эффективность применения. Договор страхования ответственности заёмщика на случай непогашения в срок кредита.
Принципы и организация долгосрочного кредитования коммерческими банками инвестиционной предпринимательской деятельности. Сущность и порядок предоставления ипотечных кредитов. Виды ипотеки и требования к её оформлению. Условия и перспективы развития ипотечного кредитования в России.
Лизинговые операции коммерческих банков. Права и обязанности участников лизинговых сделок. Преимущества лизинга. Риски лизинговых сделок и способы минимизации. Факторинг в банковской практике. Виды факторинга и их характеристика. Риски при совершении факторинговых операций. Вексельное кредитование. Учётные и переучётные операции банков. Форфейтирование и его применение в российской и международной банковской практике.
Организация кредитного процесса в банке как отражение принципов кредита (возвратность, срочность, платность, дифференцированность, обеспеченность). Этапы кредитного процесса в коммерческом банке. Роль кредитного комитета банка в совершенствовании технологии кредитных операций. Разработка кредитной политики банка: определение стратегии и тактики с учётом внешних и внутренних факторов. Типы кредитной политики банка: консервативная, умеренная, агрессивная, оптимальная.
Качество кредитного портфеля банка: уровень просроченной задолженности, доля неработающих ссуд, отраслевая диверсификация кредитных вложений, финансовая устойчивость заёмщиков, уровень созданных резервов на возможные потери по ссудам. Стандарты кредитования.
Тема 25. Бухгалтерский баланс банка, его значение, структура и методы анализа
Принципы, правила и особенности ведения бухгалтерского учёта в коммерческих банках. Действующий план счетов бухгалтерского учёта (с 1 января 2008 г.), его новации и преимущества. Виды счетов бухгалтерского учёта в кредитных организациях (синтетические, аналитические, клиентские, внебалансовые). Конфиденциальность балансовой информации, банковская тайна. Учёт внебалансовых операций и финансовых документов банка.
Баланс коммерческого банка, его значение и принципы построения. Формы представления и информативность баланса, консолидированный баланс банковской группы. Агрегированная форма баланса. Основные разделы баланса банка, внебалансовые разделы бухгалтерского учёта, счета депо, счета срочных операций, счета доверительного управления.
Ликвидность банка (баланса), её показатели и основные методы поддержания на безопасном уровне, обязательные нормативы ликвидности банков. Структура активов и пассивов банковского баланса. Пользователи результатов анализа балансовой информации. Задачи и методы анализа баланса банка. Виды анализа баланса (оперативный, итоговый, перспективный, структурный и др.), методы анализа (группировок, сравнения, коэффициентов, трендовый и др.) и их эффективность (надёжность). Основные финансовые коэффициенты, характеризующие качество активов и пассивов банка. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса банка. Определение финансовой устойчивости банка и её тенденций. Банковская статистика и её использование в анализе и при принятии управленческих решений.
Тема 26. Политика управления активами и пассивами банка
Объекты управления в коммерческих банках – денежные ресурсы (капитал) банка, подразделения и персонал банка, банковские продукты. Цели экономической политики банка: мобилизовать достаточные для получения прибыли денежные ресурсы и направить их на перспективные сегменты финансового рынка, обеспечить рентабельность собственного капитала и вложений в активы.
Главная задача в управлении активами – максимизация доходности вложений банка при допустимой степени рискованности активных операций, поддержание необходимого уровня ликвидности баланса. Дилемма банковского менеджмента: прибыль или риск. Премия за риск. Работающие и неработающие активы. Повышение диверсификации активов банка.
Главная задача в управлении пассивами – минимизация стоимости привлечённых ресурсов при достаточном их объёме и устойчивости пассивов банка.
Доходы и расходы банка (операционные и неоперационные), процентная маржа, прибыль банка, её налогообложение и использование. Фонды коммерческого банка, их виды и назначение. Финансовый результат работы банка, рентабельность активов, капитала и пр.
Расходы банков: процентные, непроцентные, прочие. Операционные расходы. Расходы на содержание аппарата управления. Структурный анализ доходов и расходов банка. Определение средней стоимости привлечённых средств и средней рентабельности работающих активов. Определение общей эффективности работы банка по документам его финансовой отчетности.
Процентная ставка. Виды процентных ставок. Методы определения процентных ставок, фиксированные и плавающие проценты. Формирование уровня банковского процента по активным и пассивным операциям, факторы его определяющие: общие и частные. Определение базовой процентной ставки, надбавки за риск с учётом условий конкретной сделки. Расчёт и анализ процентной маржи. Коэффициент внутренней стоимости банковских услуг, или минимальная процентная маржа.
Понятие и характеристика качества активов банка. Способы определения степени рискованности активов банка. Функции и значение ликвидности коммерческого банка. Факторы, определяющие ликвидность банка: состояние капитальной базы, структура и качество активов, устойчивость депозитной базы, зависимость от внешних источников, сопряженность активов и пассивов по срокам и суммам, уровень менеджмента, экономическая и политическая ситуация в стране.
Тема 27. Риск-менеджмент в коммерческом банке
Сущность и значение финансового риска. Понятие и причины банковских рисков, их природа и классификация. Факторы, влияющие на уровень риска. Внешние (общие) и внутренние банковские риски. Классификация банковских рисков (три основные категории рисков): финансовые риски, связанные с непредвиденными изменениями в объёмах, доходности и структуре активов и пассивов; функциональные риски, связанные с невозможностью своевременно и в полном объёме контролировать финансово-хозяйственный процесс; прочие риски, внешние по отношению к банку. Ранжирование рисков в соответствии с их оценкой: низкий, умеренный, высокий ранг.
Типичные банковские риски: кредитный, страновой, операционный, риск ликвидности, правовой, стратегический, риск потери деловой репутации банка, рыночный риск (включает риски: фондовый, валютный, процентный).
Управление рисками в банковской практике. Порядок расчёта размера рыночного риска кредитными организациями в Российской Федерации. Интегральная оценка всех видов рисков на основе международной методики Value-at-Risk.
Процедуры управления банковскими рисками: оценка рисков и установление лимитов операций; управление рисками – принятие мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости банка и интересам его кредиторов и вкладчиков уровне банковских рисков.
Основные методы снижения банковских рисков: классификация и анализ активов и пассивов по срокам, стоимости, рискованности; диверсификация и сбалансированность по срокам портфелей банка; резервы банка; договора страхования со страховыми компаниями.
Система органов внутреннего контроля в банке. Функции ревизионной комиссии и службы внутреннего аудита. Цель внутреннего контроля в банке – обеспечение: результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и сделок, эффективности управления активами и пассивами, управления банковскими рисками; достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчётности (для внешних и внутренних пользователей), а также информационной безопасности банка; соблюдения нормативных правовых актов, учредительных и внутренних документов кредитной организации; исключение вовлечения банка и участия его служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации доходов, полученных преступным путём, и финансирования терроризма.
Анализ сильных и слабых сторон, возможностей и угроз банка (SWOT-анализ). Новый аналитический инструмент в международной и отечественной банковской практике – стресс-тестирование. Цель стресс-тестирования – оценка устойчивости банка к значительным изменениям макроэкономического характера и экстремальным, но вероятным событиям внешней среды и кризисам, трудно поддающимся прогнозированию и способным привести к аномально большим убыткам.
Тема 28. Финансовая устойчивость, банкротство и финансовое оздоровление банка
Понятие и критерии финансовой устойчивости кредитной организации, в отличие от устойчивости организаций нефинансового сектора экономики. Методика оценки финансовой устойчивости кредитных организаций, разработанная и внедряемая Центральным банком РФ в связи с созданием системы страхования вкладов. Группы показателей для оценки финансовой устойчивости банка: группа показателей оценки капитала; группа показателей оценки активов; группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками; группа показателей оценки доходности; группа показателей оценки ликвидности. Различие и сходство данной методики и рейтинговой оценки банков CAMEL.
Сущность, причины и последствия банкротства коммерческого банка. Значение и содержание Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Несостоятельность кредитной организации. Признаки несостоятельности банка, особенности процедуры признания кредитной организации несостоятельной (банкротом).
Процедура банкротства банка и её этапы, внешнее управление. Комитет кредиторов и его права. Конкурсное производство, конкурсная масса. Ликвидационный баланс, очерёдность компенсаций просроченных обязательств банка вкладчикам и кредиторам. Порядок ликвидации кредитной организации.
Система мер по финансовому оздоровлению кредитной организации: оказание финансовой помощи кредитной организации её учредителями (участниками) и иными лицами; изменение структуры активов и структуры пассивов кредитной организации; изменение организационной структуры кредитной организации (изменение состава и численности сотрудников, сокращение и ликвидация обособленных и иных структурных подразделений и др.); приведение в соответствие размера уставного капитала кредитной организации и величины собственных средств (капитала). План мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.
Реорганизация кредитной организации в форме слияния или присоединения. Перерегистрация коммерческого банка в небанковскую кредитную организацию.
Методические указания