Страховые резервы: понятие, сущность и порядок формирования.




Страховые резервы - денежные средства страхового фонда, который страховщик формирует из страховых взносов (страховой премии), которые платит страхователь по договору страхования. Для осуществления страховых выплат СК должна располагать специальными денежными ресурсами, наличие которых гарантирует исполнение обязательств перед страхователями. Обязанность формирования и право использования страховых резервов установлены в ст. 26 Закона об организации страхового дела. Необходимость формирования страховых резервов обусловлена вероятностным характером страховых событий, неопределенностью момента их наступления и величины ущерба. Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условия диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности (способность быть проданным по цене близкой к рыночной, обращаемый в деньги).

На состав и объем страховых резервов существенное влияние оказывает инфляция, вызывающая их обесценение. Это влияние в первую очередь касается соответствия страховых резервов обязательствам страховщика. Степень влияния инфляции непосредственно связана со сроком ответственности по договору. Чем продолжительнее договор страхования, тем больше риск обесценения предстоящих выплат, ограниченных размерами страховой суммы. Кроме того, фактор инфляции оказывает существенное влияние на сбалансированность страхового портфеля. Крупные риски должны быть обеспечены большими страховыми резервами. Такие резервы формируются в течение длительного периода и к моменту наступления страхового события могут оказаться недостаточными вследствие обесценения, возможно формирование резерва с учетом темпов инфляции. Резервы СК по законодательству делятся на: резервы по страхованию жизни; резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования, технические резервы). Такое разделение вызвано различным содержанием, функциями и задачами страховой защиты, характером риска и методологией расчета тарифов и основывается на двух основных признаках – сроке действия договора и предоставлении выгодоприобретателю инвестиционного дохода. К первой группе – накопительным видам страхования – относятся договоры по страхованию жизни. Это договоры личного страхования, заключаемые на срок не менее одного года и, как правило, предусматривающие покрытие двух основных видов рисков – риска смерти и риска дожития. В структуру страхового взноса для этих видов договоров кроме рискового взноса обязательно включается накопительный взнос. Ко второй группе – рисковым видам страхования – относятся договоры иные, нежели договоры по страхованию жизни. Эти договоры заключаются на срок более одного года, предусматривают только покрытие риска и не включают капитализацию взноса, т. е. они «не обещают» страхователю получение инвестиционного дохода.

Состав страховых резервов:Резервы по страхованию жизни.Резерв незаработанной премии (РНП) (обязательные).Резервы убытков (Резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ) Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ)) (обязательные).Стабилизационный резерв (СР).Другие страховые резервы (катастроф, колебаний убыточности).Резерв предупредительных мероприятий. Резервы по страхованию жизни. Для исполнения обязательств по договорам страхования жизни по страховым событиям (смерть, дожитие) создаются специальные резервы, предназначенные для расчетов со страхователем после окончания срока действия договора. Операции по страхованию жизни носят длительный характер, поэтому страховые взносы накапливаются в течение длительного срока. Эти средства временно находятся в распоряжении СК и направляются в инвестиции, что приносит страховщику дополнительную прибыль, используемую для обеспечения финансовых гарантий страхователям. В настоящее время отсутствую общие правила формирования страховых резервов по страхованию жизни. Каждая СК разрабатывает самостоятельно Положение о формировании соответствующих резервов, согласовывая его с органами страхового надзора. При выборе метода расчета РСЖ учитывают виды рисков, варианты внесения страховых взносов, варианты выплат. Состав страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, установлен Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни (утв. Приказом Минфина РФ от 11.06.2002 №51н, с изм. от 23.06. 2003 №54н). Для расчета СР в этом случае договоры распределяются на 19 учетных групп в зависимости от продолжительности срока страхования, частоты наступления ущерба, размера возможного ущерба, продолжительности урегулирования убытков. СР рассчитываются отдельно по каждой учетной группе.Резерв предупредительных мероприятий формируется страховой организацией для осуществления предупредительных мероприятий, направленных на снижение вероятности наступления страховых случаев или снижение размера возможного ущерба. С 2002 г. образование этого резерва для страховой организации добровольное. Резерв формируется за счет структурного элемента страхового взноса — части страхового взноса (нагрузки), которая предназначена для проведения предупредительных мероприятий поданному виду страхования. Средства резерва предупредительных мероприятий формируются и используются страховщиками на основании положения, разработанного ими и согласованного с федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. Резерв незаработанной премии (РНП) – часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода, предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих (будущих) выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах, для массовых, однородных рисков, поддающихся количественной оценке. Для расчета используются методы: пропорционально сроку; «1/24»; «1/8». Заработанная премия на момент времени– часть базовой премии, которая отвечает выполненным обязательствам и является доходом СК. Источник формирования – поступления в виде страховых премий. Для будущих выплат.Резерв убытков формируется для аккумуляции по предстоящим выплатам, когда СК знает, что страховой случай произошел. Источник формирования – поступления в виде страховых премий. Для текущих выплат.Резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ) – оценка не исполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых ему заявлено в отчетном или предшествующем периодах. В этот резерв включаются суммы денежных средств, необходимые страховщику для оплаты экспертных, консультационных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба, нанесенного интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков).Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) – оценка обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном или предшествующем периодах, о факте наступления которых ему не заявлено в отчетном или предшествующем периодах.Стабилизационный резерв (СР) – оценка обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае отрицательного финансового результата (разница между доходами и расходами) от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика. Формирование стабилизационного резерва обязательно по тем видам страхования, которые могут принести СК существенные убытки. Источник формирования – собственные средства страховщика. Принципиальное отличие страховых фондов и страховых резервов заключается в том, что страховой фонд, формируемый методом страхования, характеризует сумму страховых взносов, уплаченных страхователями в течение определенного периода, в то время как страховые резервы отражают сумму отложенных страховых выплат на конкретную дату.

...





Читайте также:
Перечень актов освидетельствования скрытых работ и ответственных конструкций по видам работ: При освидетельствовании подготовительных работ оформляются следующие акты...
Роль химии в жизни человека: Химия как компонент культуры наполняет содержанием ряд фундаментальных представлений о...
Основные признаки растений: В современном мире насчитывают более 550 тыс. видов растений. Они составляют около...
История государства Древнего Египта: Одним из основных аспектов изучения истории государств и права этих стран является...

Поиск по сайту

©2015-2022 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-02-12 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту:


Мы поможем в написании ваших работ!
Обратная связь
0.012 с.