закрытое акционерное общество (ст. 97 ГК РФ);
открытое акционерное общество (ст. 96-104 ГК РФ);
дочерние общества (ст. 105 ГК РФ);
зависимое хозяйственное общество (ст. 106 ГК РФ);
производственные кооперативы (ст. 107-112 ГК РФ).
С другой стороны, хотя законодательство относит к коммерческим организациям и унитарные предприятия (например, государственное, муниципальное, казенное предприятие), они ст. 173 УК не охватываются: дело в том, что их учредителями могут быть либо Российская Федерация в целом, либо ее субъекты, либо муниципальные образования (см. подробнее: Гуев А.Н. Постатейный комментарий к части первой Гражданского кодекса Российской Федерации. 4-е изд. М.: Экзамен, 2006);
б) в создании коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность (см. об этих понятиях коммент. к ст. 171, 172 УК). Иначе говоря, хотя учредители коммерческой организации и декларируют в своем уставе (ином учредительном документе), например, деятельность по оказанию платных гостиничных услуг, строительную деятельность, реально учрежденная коммерческая организация используется для других целей - получения кредитов, льгот по налогам и т.д. Более того, коммерческая организация изначально создается виновными именно для прикрытия своей неправомерной деятельности (например, под видом производства изделий медицинского назначения, а производство их имеет определенные льготы по налогу на прибыль и НДС, виновные организуют изготовление алкогольных напитков, нарушая и налоговое законодательство, и монополию государства на производство алкогольной продукции).
Аналогично обстоит дело и в случаях, когда коммерческая организация создается лишь для получения кредитов в банках с целью их последующего присвоения;
в) в извлечении иной имущественной выгоды путем создания коммерческой организации. Например, при сдаче в аренду объектов недвижимости для хлебопекарных кооперативов, ООО, товариществ и т.д. в ряде регионов России установлены определенные льготы; виновные, стремясь незаконно использовать подобные льготы, учреждают соответствующую коммерческую организацию;
г) в осуществлении запрещенной деятельности под прикрытием коммерческой организации. Например, индивидуальные предприниматели не вправе оказывать некоторые платные медицинские услуги; стремясь обойти эти запреты, граждане иногда создают коммерческие медицинские организации (иногда с участием муниципальных медицинских учреждений), хотя реально эти организации непосредственно никакой деятельности не осуществляют. Виновные могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст. 173 УК;
д) в том, что в результате упомянутых выше действий гражданам, организациям или государству причиняется крупный ущерб. В отличие от ст. 171 УК законодатель в данном случае это понятие не раскрывает - вопрос о том, относится ли причиненный ущерб к "крупному" или нет, суд будет решать с учетом анализа конкретных обстоятельств. Именно с момента причинения крупного ущерба данное преступление считается оконченным.
2. Объектом преступления, упомянутого в ст. 173 УК, являются установленный порядок предпринимательской и банковской деятельности, а также (в ряде случаев) основы налоговой системы, равно как и имущественные интересы граждан, организаций и государства. С учетом того, что по общему правилу коммерческие организации вправе создавать (учреждать) граждане, достигшие 18 лет, то именно совершеннолетние граждане и могут выступать субъектом данного преступления. Однако в ряде случаев закон допускает создание коммерческих организаций и лицами, достигшими 16 лет (например, при эмансипации, ст. 27 ГК РФ): в этих случаях и упомянутые граждане могут быть привлечены к ответственности по ст. 173 УК. Вопрос о том, являются ли учредители коммерческих организаций просто соучастниками преступления (ст. 33 УК) или они совершают деяние в составе организованной преступной группы, преступного сообщества и т.п. (ст. 35 УК), решается с учетом конкретных обстоятельств дела (см. коммент. к ст. 8 УК).
3. Субъективная сторона лжепредпринимательства состоит в умышленной форме вины. Причем налицо именно прямой умысел: виновные с самого начала осознают противоправный и общественно опасный характер своих действий (ибо создают коммерческую организацию для целей, упомянутых в ст. 173 УК), предвидят как возможность, так и неизбежность общественно опасных последствий (для потерпевших граждан, банков, иных организаций, государства) и желают их наступления (ст. 25 УК). Кроме того, субъективная сторона лжепредпринимательства характеризуется ярко выраженным намерением обогатиться - создание коммерческой организации осуществляется для неправомерного получения имущественных благ, т.е. налицо корыстная направленность умысла.
Анализ мер наказания, предусмотренных в ст. 173 УК, показывает, что характеризуемое деяние относится к преступлениям средней тяжести (ч. 3 ст. 15 УК).
Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем
1. Объектом преступления, предусмотренного в ст. 174 УК, являются отношения в сфере совершения операций с денежными средствами (в т.ч. валютными), а также по совершению различных сделок с другими видами имущества (например, с транспортными средствами, ценными бумагами, недвижимостью и т.д.). При этом нарушаются нормы ГК, Закона N 115, Закона о валюте, Закона о ценных бумагах и др. С другой стороны, отношения в сфере возвращения валюты из-за границы, отношения по исчислению и уплаты таможенных платежей, а также налогов и сборов, не являются объектом посягательства преступления, предусмотренного в ст. 174 УК (они являются объектом деяний, предусмотренных в ст. 193, 194, 198-199.2 УК, см. коммент. к ним).
2. Объективная сторона анализируемого деяния состоит в том, что виновный совершает финансовые операции и другие сделки:
1) с денежными средствами. В соответствии с ст. 6 Закона N 115 к таким операциям и сделкам относятся, в частности, снятие со счета (зачисление на счет) наличных денежных средств, покупка или продажа наличной иностранной валюты, приобретение ценных бумаг за наличный расчет, получение денег по чеку на предъявителя, обмен банкнот, внесение в уставный капитал наличных денежных вкладов; совершение с нерезидентами (из стран и территорий, перечень которых определяет Правительство РФ) таких операций, как зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление кредитов, займов, операции с ценными бумагами; совершение таких же операций с лицами из государства (территории), в которых не предусмотрено раскрытие или предоставление информации при проведении финансовых операций. Перечень таких государств (территорий) определяет Правительство РФ по согласованию с Банком России на основе перечней, утвержденных международными организациями, занимающимися противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;
2) сопряженные с операциями по банковским счетам (вкладам). К числу таких операций Закон N 115 относит, в частности, операции по депозитным вкладам на предъявителя, перевод денежных средств за границу на счета анонимного владельца, операции по счетам ЮЛ период деятельности которого не превышает 3 месяцев, либо ЮЛ, по счетам которого операции не проводились с момента их открытия;
3) с движимым имуществом (например, помещение его в ломбард, получение по нему страхового возмещения, передача его в лизинг, переводы денежных средств по поручению партнера некредитной организацией и т.д.);
4) в иных случаях, прямо указанных в Законе N 115. См об этом так же п. 19 Пост. N 23 и коммент. к ст. 174.1 УК.
3. Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 174 УК, налицо в той мере, в какой:
1) перечисленные в ст. 174 УК совершаются даже в незначительном размере (см. ниже об этом). Более строгая ответственность предусмотрена, если эти операции совершаются в крупном размере. Такой размер налицо, когда финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом совершены на сумму превышающую 1 млн. рублей. Этот размер не следует путать с суммой 600 тыс. рублей. Последняя представляет собой сумму, которая подлежит обязательному контролю (о ней должны сообщать в Комитет финансового мониторинга банки, аудиторы, нотариусы и др. лица, указанные в Законе N 115);
2) другая сторона (т.е. лицо, у которого виновный, например, покупает имущество, берет деньги взаймы и т.д.) заведомо (для виновного) приобрела деньги и иное имущество преступным путем (например, путем хищения, сбыта наркотиков, оружия, совершения террористического акта и т.д.). Верховный Суд РФ требует от судей, чтобы они выясняли, имеются ли в деле доказательства, свидетельствующие о том, что лицу, совершившему финансовые операции и другие сделки, было достоверно известно, они приобретены другими лицами преступным путем. Суд (при постановлении приговора) должен также установить факт получения лицом денежных средств (иного имущества) заведомо добытых преступным путем либо в результате совершения преступления (п. 20, 21 Постановления N 23);
3) указанные выше операции совершаются в целях придания правомерного вида владению, пользованию, распоряжению денежными средствами (иным имуществом), указанными в ст. 174 УК. Иначе говоря, виновный стремится узаконить ("отмыть") это имущество, демонстрировать всем окружающим правомерность обладания и распоряжения им (ст. 3 Закона N 115);
4) лицо совершило хотя бы одну из операций (сделок), указанных в ст. 174 УК. В тех случаях, когда виновный впоследствии использовал приобретенные в результате совершения преступления денежные средства (имущество) для совершения финансовых операций (иных сделок), указанных в ст. 174 УК, содеянное подлежит квалификации по совокупности преступлений (например, как получение взятки и как легализация (отмывание) денежных средств и иного имущества, п. 22 Постановления N 23).
Оконченным данное преступление считается с момента совершения любого из упомянутых выше действий (операций, сделок).
4. Субъективная сторона рассматриваемого преступления состоит в прямом умысле (употреблением слова "заведомо" законодатель это подчеркнул). Субъектом данного преступления является вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет (ст 20 УК). Однако если легализацию средств, указанных в ст. 174 УК, совершает лицо, использующее свое служебное положение, то это - "специальный субъект".
5. Квалифицирующими (т.е усиливающими ответственность) обстоятельствами анализируемого деяния (наряду с его крупным размером) являются легализация (отмывание) денежных средств (иного имущества), приобретенных другими лицами преступным путем:
1) группой лиц по предварительному сговору (ч. 3 ст. 174 УК, ч. 2 ст. 35 УК). Особо квалифицирующим обстоятельством является соверешение данного деяния организованной группой (ч. 4 ст. 174, ч. 3 ст. 35 УК);
2) лицом с ипользованием своего служебного положения (ч. 2 ст. 174 УК). Речь идет, например, о должностных лицах (ст. 285 УК), о лицах, осуществляющих управленческие функции в коммерческих и иных организациях (ст. 201 УК), о руководителях банков, частных нотариусах, аудиторах и т.д. (ст. 172, 202 УК).
6. Деяние, предусмотренное в ч. 1 ст. 174 УК относится к преступлениям небольшой тяжести, в ч. 2 ст. 174 УК - к преступлениям средней тяжести, в частях 3 и 4 ст. 174 УК - относится к тяжким преступлениям (ст. 35 УК).
Статья 174.1. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления
1. Объектом данного преступления является установленный в Российской Федерации порядок совершения финансовых операций, в т.ч. валютных, а также порядок совершения различных сделок с иным имуществом (например, с транспортными средствами, объектами недвижимости). Этот порядок установлен в нормах ГК, в иных законах (например, в ст. 27-44 Закона о ЦБР, в нормах Закона о валюте, Закона N 115 и т.д). См. подробнее: Гуев А.Н. Постатейный комментарий к части второй Гражданского кодекса Российской Федерации. 4-е изд. М.: Экзамен, 2006).
2. Объективная сторона деяния, предусмотренного в ст. 174.1 УК, состоит:
а) в совершении финансовых операций с имуществом, приобретенным заведомо незаконным путем. Сами по себе финансовые операции с денежными средствами (в т.ч. с иностранной валютой, ст. 140, 141 ГК РФ) не относятся к числу преступных. Однако если в результате происходит легализация (иначе говоря, "отмывание", узаконение), - налицо состав преступления, предусмотренного в ст. 174.1 УК. Верховный Суд РФ разъясняет, что под финансовыми опрерациями, другими сделками, указанными в ст. 174 и 174.1 УК, следует понимать действия с денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом (независимо от формы и способов их осуществления, например договор займа, банковский вклад, обращение с деньгами и управление ими в задействованном хозяйственном проекте), направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав или обязанностей (п. 19 Пост. N 23).
б) в совершении любых иных сделок (т.е. не относящихся к финансовым операциям) как с деньгами, так и другим имуществом (в т.ч. недвижимым, ст. 128-130 ГК РФ). Эти сделки могут быть самыми разнообразными: получение имущества по наследству, в безвозмездное пользование, в доверительное управление, по договору дарения и т.п. Главное при этом состоит в том, что виновные стремятся прикрыть преступное происхождение имущества и представить это имущество для контролирующих организаций, для любых третьих лиц как приобретенное в результате правомерных сделок. Чаще всего преступники используют сделки по наследованию, доходы от участия в коммерческих организациях, банковские депозиты (см. об этом также коммент. к ст. 174 УК);
в) в том, что легализуются средства, полученные самим виновным заведомо незаконным путем (чем данное деяние отличается от преступления, предусмотренного в ст. 174 УК). При этом имеются в виду средства, полученные:
преступным путем (например, в результате кражи, грабежа, разбоя, вымогательства, незаконных банковских операций). Однако за рамками объективной стороны данного деяния остаются случаи, когда упомянутое выше имущество получено в результате невозвращения валюты из-за границы, уклонения от уплаты таможенных платежей, сумм налогов и сборов (см. об этом коммент. к ст 193, 194, 198-199.2 УК);
в результате неправомерных сделок, хотя и не караемых в уголовном порядке (всякого рода незаконных сделок с землей, недвижимостью, посреднических операций, уголовно ненаказуемых видов лжепредпринимательства и т.п.);
г) в использовании средств, приобретенных заведомо незаконным путем, для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. Чаще всего такие средства вносят в уставные капиталы и складочные капиталы, в т.ч. при создании предприятий за пределами Российской Федерации. Возможно их использование и в индивидуальной предпринимательской деятельности. Иной экономической деятельностью по смыслу ст. 174 УК являются размещение этих средств в качестве депозитов в банках, покупка облигаций государственных сберегательных займов, создание некоммерческих организаций. Преступление считается оконченным с момента совершения упомянутых выше операций и сделок.
3. Субъективная сторона рассматриваемого преступления состоит в прямом умысле. Виновный осознает общественно опасный характер действий, предвидит возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий и желает их наступления (ч. 2 ст. 25 УК).
Субъектом преступления, предусмотренного в ст. 174.1 УК, является вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет (ст. 20 УК). Однако если легализацию средств заведомо незаконным путем совершает лицо, использующее свое служебное положение (п. "в" ч. 2 ст. 174 УК), то это - "специальный субъект".
4. В ч. 2, 3 ст. 174.1 УК указаны квалифицирующие обстоятельства предусмотренного в комментируемой статье деяния:
а) легализация средств группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 35 УК), см. коммент. к ст. 8, 165 УК;
б) легализация средств в крупном размере (т.е. в сумме превышающей 1 млн. рублей, см. примечание к ст. 174 УК);
в) легализация средств лицом с использованием своего служебного положения. Речь идет о должностных лицах (ст. 285 УК), лицах, осуществляющих функции управления в коммерческих организациях (ст. 201 УК), руководителях банков (ст. 172 УК), частных нотариусах и аудиторах (ст. 202 УК), служащих государственных органов, органов местного самоуправления, унитарных предприятий, коммерческих и некоммерческих организаций и т.п.
5. В ч. 3 ст. 174 УК указано особо квалифицирующее обстоятельство: легализация средств организованной группой, т.е. устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений.
Деяние, предусмотренное в ч. 1 ст. 174.1 УК, относится к преступлениям небольшой тяжести, предусмотренное в ч. 2 ст. 174.1 УК - к преступлениям средней тяжести, в ч. 3 ст. 174.1 УК - к тяжким преступлениям, а в ч. 4 ст. 174.1 - к особо тяжким преступлениям (ст. 15 УК). Изменения, внесенные в ст. 174.1 Законом N 162, вступили в силу с 16.12.2003, изменения внесенные Законом N 73 - с 07.08.2004.
6. Верховный Суд РФ (в п. 19-27 Постановления N 23) разъяснил судам следующие особенности применения ст. 174 и ст. 174.1 УК:
1) к сделкам, указанным в ст. 174, 174.1 УК могут относиться, например, дарение или наследование;
2) ответственность по ст. 174 и 174.1 УК наступает и в тех случаях, когда виновным совершена лишь одна финансовая операция или одна сделка с приобретенными преступным путем денежными средствами или иным имуществом;
3) сбыт имущества, которое было получено в результате совершения преступления (например, хищения) иными лицами, не образует состава легализации (отмывания) денежных средств, иного имущества (ст. 174 УК), если такому имуществу не придается видимость правомерно приобретенного. В зависимости от конкретных обстоятельств указанные действия могут содержать признаки другого состава преступления, предусматривающего ответственность за хищение (в форме пособничества) либо состава преступления, предусмотренного ст. 175 УК;
4) если лицом был заключен договор купли-продажи в целях легализации имущества, полученного им в результате преступления, и покупатель, осознавая указанное обстоятельство приобрел это имущество для придания правомерного вида владению, пользованию или распоряжению им, то действия покупателя надлежит квалифицировать по ст. 174 УК, а действия продавца - по ст. 174.1 УК.
См. также коммент. к ст. 174 УК.
Статья 175. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем
1. В отличие от УК РСФСР (ст. 208 которого также предусматривала ответственность за приобретение или сбыт имущества, приобретенного преступным путем) комментируемая статья:
а) исключила из состава данного деяния хранение и приобретение с целью сбыта (как квалифицирующих обстоятельств) имущества, заведомо добытого преступным путем;
б) отнесла деяние к преступлениям в сфере экономической деятельности.
Иначе говоря, изменился объект рассматриваемого преступления: в настоящее время им является сфера экономической деятельности, в т.ч. граждан, осуществляющих предпринимательство, и ЮЛ.
2. Объективная сторона преступления, предусмотренного в ст. 175 УК, состоит:
а) в приобретении имущества, заведомо добытого преступным путем:
договоров (например, купли-продажи, поставки, дарения, мены);
односторонней сделки (например, по наследству);
совершения неправомерных сделок (например, путем совершения кабальной сделки, ст. 179 ГК РФ);
получения имущества в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственного общества или товарищества, уставный фонд кооператива и т.д.;
б) в сбыте такого имущества. Сбыт предполагает совершение сделки, в результате которой вещь переходит в собственность другого лица (приобретателя), либо последний получает право на имущество (например, если куплена акция, то приобретатель получает право требовать дивиденды).
Чаще всего сбыт осуществляется в результате возмездных договоров, однако возможны безвозмездные сделки (например, дарения). Объективная сторона анализируемого преступления охватывает также приобретение имущества, заведомо добытого преступным путем, с целью сбыта, что чаще всего встречается в деятельности коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую, торгово-закупочную, снабженческо-сбытовую, посредническую и т.п. деятельность.
Однако преступление считается оконченным уже после приобретения такого имущества, даже если приобретатель не имеет цель его сбыть, а собирается использовать в своей повседневной деятельности (в т.ч. предпринимательской);
в) в том, что указанное имущество приобретается виновным, который этого заранее не обещал. Данное обстоятельство позволяет отграничить деяние, предусмотренное в ст. 175 УК, от соучастия в самом акте добычи имущества преступным путем (например, в краже, мошенничестве);
г) в приобретении (либо сбыте) любого имущества, заведомо добытого преступным путем, т.е. вещей, денег (в т.ч. иностранной валюты), ценных бумаг, движимого и недвижимого имущества, имущественных прав, драгметаллов, иного имущества.
3. Субъективная сторона деяния, предусмотренного в ст. 175 УК, состоит в прямом умысле. Употребление в ст. 175 УК слова "заведомо" не оставляет в этом никаких сомнений. Виновный осознает, что совершает общественно опасное деяние, предвидит его общественно опасные последствия (либо неизбежность их наступления) и желает их наступления (ч. 2 ст. 25 УК).
В качестве элемента субъективной стороны преступления закон не называет в данном случае корыстный мотив: это означает, что и при отсутствии корыстного мотива (например, если виновный приобретает вещь по тем же ценам, что сложились на рынке, либо реализует имущество по ценам его приобретения) состав анализируемого преступления налицо.
Субъектом данного преступления являются физические лица, достигшие 16 лет (ст. 20, 21 УК). Однако если это преступление совершено ранее судимым за хищение (ст. 158-162, 164 УК), вымогательство (ст. 163 УК), приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ч. 2 ст. 175 УК), а также лицом с использованием своего служебного положения, то это - специальный субъект.
4. В ч. 2 ст. 175 УК указаны квалифицирующие обстоятельства данного преступления. При этом:
а) приобретение (сбыт) имущества группой лиц по предварительному сговору налицо в случаях, когда в совершении этого преступления участвовали лица, заранее договорившиеся о совместном посягательстве (ч. 2 ст. 35 УК). См. коммент. к ст. 8, 165 УК;
б) в ч. 2 ст. 175 УК имеется в виду любой автомобиль, т.е. легковой, грузовой, отечественный, иностранного производства, прошедший таможенное оформление или нет, новый или бывший в употреблении, поставленный на учет или нет и т.д.
Для наступления последствий, предусмотренных в ч. 2 ст. 175 УК, не имеет значения стоимость автомобиля: важен сам факт того, что предметом приобретения, сбыта является автомобиль, заведомо добытый преступным путем;
в) крупным размером следует считать стоимость имущества, которая во всяком случае превышает 250 тыс. рублей (см. примечание к ст. 169 УК).
5. В ч. 3 ст. 175 УК указаны особо квалифицирующие обстоятельства, влияющие на меру наказания виновного:
а) приобретение или сбыт указанного имущества организованной группой, т.е. устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений (ч. 3 ст. 35 УК);
б) приобретение или сбыт имущества с использованием своего служебного положения. При этом имеются в виду:
должностные лица государственных органов и органов местного самоуправления (примечание к ст. 285 УК, см. коммент. к ст. 170 УК);
лица, выполняющие управленческие функции в коммерческих и некоммерческих организациях (см. коммент. к ст. 195-197, 201 УК);
лица, выполняющие трудовые функции различного рода служащих в государственных органах, в органах местного самоуправления, в коммерческих и некоммерческих организациях, у индивидуальных предпринимателей (экспедиторы, заведующие складами, инженеры и т.д.).
Нужно учесть, что само по себе служебное положение виновного не всегда свидетельствует, что последний использует его для приобретения (сбыта) имущества. В каждом конкретном случае нужно устанавливать факт его использования в этих целях. Анализ мер наказания, предусмотренных в ст. 175 УК, позволяет сделать вывод, что деяния, подпадающие под признаки:
- ч. 1 ст. 175 УК, относятся к преступлениям небольшой тяжести (ч. 2 ст. 15 УК);
- ч. 2 ст. 175 УК, относятся к преступлениям средней тяжести (ч. 3 ст. 15 УК);
- ч. 3 ст. 175 УК, относятся к тяжким преступлениям (ч. 4 ст. 175 УК).
Статья 176. Незаконное получение кредита
1. Объектом данного преступления являются имущественные интересы кредитных учреждений, нормальная деятельность банков, установленный порядок получения кредитов, в т.ч. государственных целевых, равно как и характер использования последних, т.к. государственные целевые кредиты обычно предоставляются для финансирования определенных программ, имеющих общегосударственное значение (либо играющих важную роль в развитии того или иного субъекта, региона Российской Федерации), и средства этого кредита необходимо использовать строго по назначению.
Объективная сторона преступления, упомянутого в ст. 176 УК, состоит:
а) в получении предпринимателем или руководителем организации кредита. Действующее законодательство рассматривает его как разновидность займа. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (т.е. получившая соответствующую лицензию от Банка России) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных этим договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (ст. 819 ГК РФ, см. подробнее: Гуев А.Н. Постатейный комментарий к части второй Гражданского кодекса Российской Федерации. 4-е изд. М.: Экзамен, 2006).
При заключении кредитного договора банки требуют от будущего заемщика ряд документов (например, учредительные документы, контракты с зарубежными поставщиками), а также данные, свидетельствующие о хозяйственном положении и финансовом состоянии последнего (например, выписки из расчетного счета, аудиторские заключения за последний год, баланс, принятый налоговой инспекцией);
б) в том, что виновный представляет в банк заведомо ложные сведения о своем финансовом состоянии (например, сфальсифицированные выписки из своего расчетного счета) либо хозяйственном положении (например, данные о том, что он располагает недвижимостью, которая может выступать в качестве залога, т.е. одного из способов обеспечения возврата кредита, о том, что располагает крупными запасами готовой продукции, возможностями ее быстрого сбыта, что позволит своевременно погасить кредит). Изготовление подложных документов (например, ложных аудиторских заключений, балансов о финансово-хозяйственной деятельности, содержащих недостоверную информацию), равно как и сообщение ложной информации банку (в письмах, по факсу, в ходе переговоров и т.п.) охватываются объективной стороной ст. 176 УК, если при этом виновный преследует цели, упомянутые в этой статье, то дополнительной квалификации по специальным составам преступления (карающим за подлоги, за должностное преступление, использование заведомо подложного документа, ст. 285, 292, 327 УК, см. коммент. к ним) не требуется;
в) в том, что виновный представляет заведомо ложные сведения с целью получить кредит на льготных условиях (например, если виновный выдает себя за субъект малого предпринимательства по выпуску изделия для адаптации инвалидов, по производству социально значимых товаров и т.п., которые обычно кредитуются на льготных условиях). Льготы при этом могут быть разнообразными: более низкая ставка кредита, более долгосрочный характер кредита и т.п., однако для наступления последствий, упомянутых в ст. 176 УК, они роли не играют: важен сам факт того, что виновный в целях получения кредита на льготных условиях представил заведомо ложные сведения. По существу, решающее значение имеет то обстоятельство, что виновный не вовремя погасил кредит, не уплатил установленные проценты или допустил иные нарушения условий кредитного договора, что повлекло крупный ущерб. Именно с этого момента преступление считается оконченным.
С учетом того, что закон раскрывает в данном случае понятие "крупного ущерба" (если ущерб превышет 250 тыс. рублей, см. примечание к ст. 169 УК), следует учесть, что в случае, когда ущерб причинен в меньшем размере - наступает административная ответственность по ст 14.11 КоАП.
2. Субъектом данного преступления являются:
а) граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. О том, что такой статус гражданин приобретает после государственной регистрации, см. коммент. к ст. 169, 171, 173 УК. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, в ряде случаев (например, при выполнении строительных работ) должны иметь соответствующую лицензию (см. коммент. к ст. 171, 173 УК). При получении ими кредита банк вправе потребовать предъявления свидетельства о государственной регистрации гражданина в качестве предпринимателя, а также лицензии на соответствующую деятельность. Если при этом будут представлены фиктивные свидетельства, лицензии и т.п., то виновный должен отвечать также по нормам ст. 171, 172, 327 УК;