Рассчитаем эффективность предлагаемых к внедрению на УЧПТП «Алмак плюс» мероприятий.
При сдаче в аренду имущества арендная плата рассчитывается исходя из установленной Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28 марта 2018 г. № 221базовой арендной величины в размере 16,9 р. и коэффициентов, подлежащих применению при расчете стоимости аренды. Расчет стоимости арендной платы за один метр квадратный производится путем умножения базовой ставки за площадь в населенном пункте на два коэффициента, которые определяются в соответствии с нормативным актом.
Расчет дохода от предоставления в аренду объектов основных средств УЧПТП «Алмак плюс» представлен в таблице 3.3
Таблица 3.3 – Расчет дохода от предоставления в аренду объектов основных средств УЧПТП «Алмак плюс»
| Показатель | Расчет | Данные |
| Стоимость склада, тыс. р. | ||
| Площадь склада, кв. м. | ||
| Стоимость аренды 1 кв. м. тыс. р. | 0,0169 | |
| Коэффициент | 1,1 | |
| Среднемесячная арендная плата без учета амортизации и коммунальных услуг, тыс. р. | 150×0,0169×1,1 | 2,79 |
| Норма амортизации, % | 2,5 | |
| Сумма амортизации в год, | 250×2,5/100 | 6,25 |
| Сумма амортизации в месяц, тыс. р. | 6,25/12 | 0,52 |
| Коммунальная плата в месяц, тыс. р. | 0,79 | |
| Арендная плата общая (без НДС) | 2,79+0,52+0,79 | 4,1 |
| Доходы от аренды, годовые | 4,1×12 | 49,2 |
| Прибыль от аренды (с учетом уплаты налог на недвижимость(1%) и земельный налог (1%)) | 49,2–2,5–2,5 | 44,2 |
Примечание – Источник: собственная разработка на основе фактических данных предприятия.
Таким образом, предоставление в аренду неиспользуемых основных средств УЧПТП «Алмак плюс» позволит получить прибыль в размере 44,2 тыс. р. Часть прибыли от аренды направлять в фонд материального стимулирования персонала.
Исходя из произведенных расчетов в таблице 3.4 представим итоговые данные по расчету единовременных (капитальных) затрат на дистанционное обучение в течение 2020 года.
Таблица 3.4 – Итоговый расчет затрат на внедрение системы дистанционного обучения
| Статьи затрат | Сумма, тыс. р. |
| Настройка сети для работы системы и настройка системы | 0,2 |
| Закупка сервера для работы программного продукта | 1,5 |
| Установка сервера | 0,1 |
| Обучение персонала работе с системой | 1,5 |
| Затраты на оплату труда администратора | 2,5 |
| Затраты на электроэнергию | 1,9 |
| Амортизационные отчисления | 0,35 |
| Всего | 8,05 |
Примечание – Источник: собственная разработка.
Следовательно, общая сумма затрат составит 8,05 тыс. р.
Далее сравним эффективность затрат на обучение до внедрения системы дистанционного обучения для 30 работников и после (таблица 3.5).
Таблица 3.5 – Сравнительная характеристика затрат до и после внедрения
системы дистанционного обучения
| Общие затраты | До | После |
| Затраты времени на обучение 1 сотрудника, часов | ||
| Стоимость обучения 1 сотрудника в час, тыс. р. | 0,026 | 0,021 |
| Денежные затраты, за год, тыс. р. | 0,026х40х30=31,2 | 0,021х30х30=18,9 |
Примечание – Источник: собственная разработка.
Общий экономический эффект рассчитываем по формуле (3.2) [28, с. 127]:
(3.2)
где С0 – затраты до реализации организационного мероприятия;
С1 – затраты после реализации мероприятий;
К– затраты на осуществление организационного мероприятия.
Затраты до внедрения – 31,2 тыс. р.
Затраты после – 18,9 тыс. р.
Э= (31,2–18,9)–8,05= 4,25 тыс. р.
Среднемесячная заработная плата 1 работника в 2019 году была равна 0,913 тыс. р.
Предлагается 5 работников производственного участка УЧПТП «Алмак плюс» передать другой организации по договору аутстаффинга.
Преимущество работников производственного участка УЧПТП «Алмак плюс» – высокая квалификация, наличие аттестатов и допусков для проведения сложных работ.
Организация-провайдер понесет затраты на содержание персонала УЧПТП «Алмак плюс», но при этом сэкономит на расходах на обучение своего персонала для получения аттестатов и допусков для проведения сложных технических работ.
Для расчета затрат на конкретный объем работ по привлечению персонала, т.е. расходов на содержание персонала при использовании аутстаффинга, используется формула (3.3).
, (3.3)
где WFtw – фонд заработной платы аутстафферов за месяц, тыс. р.;
Ntw – численность работников, переведенных в штат организации-
провайдера, чел.;
Fded.WFtw – коэффициент, отражающий отчисления из фонда заработной
платы аутстафферов обязательных отчислений на социальные нужды – в
ФСЗН (34 %) и в РУП «Белгосстрах» (0,6 %);
CFo – коэффициент, определяющий размер вознаграждения за аутстаффинг
(от 8 до 25 % заработной платы) «переведенных» работников (принимаем
15 %);
n – сроки привлечения персонала (количество месяцев).
Рассчитаем затраты на аутстаффинг для организации-провайдера при привлечении 5 работников производственного участка УЧПТП «Алмак плюс» на 6 месяцев:
тыс. р.
В соответствии с договором данная сумма будет перечислена организациями-провайдерами УЧПТП «Алмак плюс» и будет являться его
выручкой от реализации.
Дополнительная прибыль определяется как разница между выручкой, за вычетом НДС. Налог на добавленную стоимость составляет 20% выручки.
НДС = 1,7× 20/100 = 0,34 тыс. р.
Получаем Пр:
Пр = 1,7–0,34 = 1,36 тыс. р.
Экономический эффект от внедрения мероприятия выступает в виде чистой прибыли:
НП = 1,36 × 0,18 = 0,25 тыс. р.
П = 1,36 – 0,25= 1,1 тыс. р.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что данное мероприятие эффективно и заслуживает реализации, поскольку его внедрение обеспечит УЧПТП «Алмак плюс» чистую прибыль в размере 1,1 тыс. р.
Чтобы говорить об экономической эффективности нового подхода при реализации проекта совершенствования адаптации персонала на УЧПТП «Алмак плюс», стоит подчеркнуть, что все названные мероприятия так или иначе нацелены на повышение качества рабочей силы организации, причем двумя путями: либо через закрепление высококвалифицированных кадров, или (за счет продуманной системы обучения) развитие до требуемого уровня наличного состава работников.
Поскольку главным показателем экономического эффекта обучения является достигаемый в итоге рост производительности труда – а он напрямую зависит от профессионализма, уровня квалификации – то мероприятия экономически выгодны и способны принести организации дополнительную прибыль.
Рассчитаем экономическую эффективность проекта совершенствования мероприятий по обучению персонала на УЧПТП «Алмак плюс». Целесообразно рассмотреть интегральный экономический эффект как совокупность эффектов в сфере управления. Расчет срока окупаемости и чистой приведенной стоимости проекта в данном случае не целесообразны, ввиду того, что проект не подразумевает инвестиционных вложений и генерации собственного денежного потока.
Поэтому рассчитаем экономический эффект в результате снижения текучести персонала.
В 2017-2019 гг. увольнение сотрудников выражается в текучести кадров, в результате чего на УЧПТП «Алмак плюс» нужно искать новых сотрудников и обучать их, что повышает затраты организации. Предложенные мероприятия будут способствовать повышению мотивации персонала организации, повышать уровень социально-психологического климата в коллективе и др., следовательно, снизится текучесть кадров в организации, и, соответственно, снизятся затраты на подбор и обучение новых сотрудников, что приведет к сокращению затрат организации.
Коэффициент текучести кадров в 2019 году составил 0,27. Реализация проекта позволит повысить мотивацию специалистов и, таким образом, текучесть кадров может снизиться на 10-20 % [23] – до 0,24.
0,27–0,27×10/100= 0,24
Экономия средств в этом случае (Р1) рассчитывается по формулам (3.4) и (3.5):
(3.4)
, (3.5)
где 
– фактический и ожидаемый коэффициенты текучести;
Зд – среднедневной заработок одного работника, р.;
Чд – количество человеко-дней не работы в связи с увольнением или
обучением (120);
Кд – коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату, 1,2;
n – число месяцев в году, 12.
Экономия средств за счет снижения текучести кадров составит:
Р1= 43,5 × 120 × 1,2 × (1 – 0,24/0,27)×12 = 8,35 тыс. р.
Экономический эффект от реализации проекта равен разнице между годовой экономией средств за счет осуществления проектных мероприятий и стоимостью этих мероприятии (3.6):
, (3.6)
где Pi – экономия средств за счет реализации i-го мероприятия;
Ki – затраты на реализацию i-го мероприятия.
Стоимость предполагаемого проектом обучения рассчитана в таблице 3.6.
Таблица 3.6 – Стоимость проектных мероприятий для УЧПТП «Алмак плюс»
| Наименование мероприятия | Число сотрудников, которым необходимо обучение, чел. | Средняя стоимость в расчете на 1 человека, р. | Общая стоимость обучения, р. |
| Нетехническое обучение | |||
| Усиление программы адаптации и обучения новых сотрудников | |||
| Итого | - | - |
Примечание – Источник: собственная разработка.
Общая сумма затрат на реализацию проекта составит 2,35 тыс. р.
Исходя из вышеперечисленных данных, рассчитаем интегральный экономический эффект от реализации проекта совершенствования обучения на УЧПТП «Алмак плюс»:
Эу1 = 8,35 – 2,35 = 6,0 тыс. р.
Наличие положительного экономического эффекта позволяет утверждать, что проект является эффективным.
Существуют предпосылки для роста экономической эффективности проекта. Стоимость организационных мероприятий после первого года реализации проекта снизится, т.к. основные документы будут уже разработаны и введены в действие, потребуется только текущий контроль за исполнением планов и внесение корректировок.
Некоторые эффекты от реализации проекта проявляются как в экономической, так и в социальной сфере:
- снижение текучести кадров (повышение стабильности коллектива, удержание ключевых специалистов, снижение издержек на поиск и обучение новых сотрудников);
- повышение мотивации сотрудников (как следствие – более качественное выполнение работ, более эффективное взаимодействие персонала и т.д.).
Рассчитаем экономическую эффективность приобретения станка QSS-P-700.
В капитальные затраты по внедрению оборудования входят следующие статьи затрат:
– затраты на приобретение оборудования;
– затраты на доставку, установку и пуско-наладку оборудования.
Стоимость станка QSS-P-700 по данным поставщика составляет 13,23 тыс. долл., или 27,79 тыс. р. (курс доллара на момент запроса 2,1).
Затраты на доставку, установку и пуско-наладку оборудования составляют 5% от стоимости всего оборудования:
27,79 × 0,05 = 1,39 тыс. р.
Итого капитальные затраты при внедрении оборудования составят:
27,79 + 1,39 = 29,18 тыс. р.
Для работы на станке QSS-P-700 УЧПТП «Алмак плюс» будет необходимо привлечь 4 новых сотрудников.
Затраты на оплату труда рабочих определяем исходя из данных в таблице 3.7.
Таблица 3.7 – Исходные данные для расчета оплаты труда рабочих УЧПТП «Алмак плюс»
| Показатель | Обозначение | Единица измерения | Значение |
| Количество работников | Ч | чел. | |
| Годовая заработная плата одного рабочего | з/п | тыс. р. | 6,6 |
| Норма доплаты к заработной плате | Нд | % |
Примечание – Источник: собственная разработка.
В эксплуатационные затраты по обслуживанию станка QSS-P-700 на УЧПТП «Алмак плюс» входят следующие статьи затрат:
– затраты на оплату труда рабочих;
– затраты на электроэнергию;
– амортизационные отчисления;
– затраты на обслуживание оборудования компанией разработчиком.
Тогда затраты на оплату труда определим по формуле (3.7):
3.7)
Итого затраты на оплату труда составляют:
Зот = (6,6 + 6,6 × 0,2) × 3 = 23,8 тыс. р.
Определим начисления на заработную плату:
– отчисления в фонд социальной защиты населения (34%):
Нфсзн = 23,8 × 0,34 =8,0 тыс. р.
– отчисления страховых платежей от несчастных случаев – 0,6%:
Ндр = 23,8× 0,6/100 = 0,14 тыс. р.
Итого сумма отчислений из заработной платы составляет:
Нзп = 8,0 + 0,14 = 8,14 тыс. р.
Итого затраты на оплату труда (включая налоги):
Зт = 23,8 + 8,14 = 31,9 тыс. р.
Произведем расчет затрат на электроэнергию при эксплуатации станка QSS-P-700. Оборудование будет работать в 2 смены по 8 часов. 1 кВт.ч стоит 0,0197 тыс. р.
Затраты на потребляемую электроэнергию определим по формуле (3.8):
, (3.8)
где С – стоимость электроэнергии;
t – время работы в день;
Фэ – годовой фонд времени.
Рассчитаем затраты на электроэнергию оборудования:
Зэл = 0,0197 × 16 × 252 = 7,9 тыс. р.
Расчет амортизационных отчислений производится по формуле (3.9):
, (3.9)
где За – сумма амортизационных отчислений;
Кп – затраты на приобретение оборудования;
На – норма амортизации.
Поскольку срок службы станка QSS-P-700 составляет 15 лет, норма амортизации будет составлять 6,7% в год.
За = 29,18 × 6,7/100 = 1,96 тыс. р.
В первоначальную стоимость оборудования включается стоимость оборудования и затраты на доставку, установку и пуско-наладку (капитальные затраты). Дополнительные текущие затраты составляют 14% от стоимости оборудования:
27,79 × 0,14 = 3,89 тыс. р.
В таблице 3. 8 представим сводную таблицу эксплуатационных затрат при внедрении станка QSS-P-700 на УЧПТП «Алмак плюс».
Таблица 3.8 – Эксплуатационные затраты при внедрении станка QSS-P-700 на УЧПТП «Алмак плюс»
| Статьи затрат | Сумма, тыс. р. |
| Затраты на заработную плату рабочих | 31,9 |
| Затраты на электроэнергию | 7,9 |
Окончание таблицы 3.8
| Затраты на амортизацию | 1,96 |
| Затраты на сопровождение | 3,89 |
| Итого эксплуатационные затраты | 98,3 |
Примечание – Источник: собственная разработка.
Таким образом, эксплуатационные затраты составляют 98,3 тыс. р.
В результате внедрения станка QSS-P-700 снизится трудоемкость выполняемых работ, как следствие, повысится производительность труда. Увеличение производительности труда, в свою очередь, повлияет на объем продукции и приведет к росту выручки от реализации.
Обзор литературных источников показал, что автоматизация процесса производства в организации позволяет увеличить ее выручку на 1-3 % [3], [21], [45].
Предположим, что при внедрении станка QSS-P-700 на УЧПТП «Алмак плюс» выручка от реализации продукции увеличится на 2 %, что является средним значением (между 1 и 3 %).
2239×1/100=223,9 тыс. р.
Произведем необходимые расчеты и сравним показатели в таблице 3.9.
Таблица 3.9 – Расчет эффекта от внедрения станка QSS-P-700 на УЧПТП «Алмак плюс»
| Показатели | Сумма, тыс. р. | Отклонение, (+/-) | Темп роста, % | |
| до внедрения | после внедрения | |||
| Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. р. | 2462,9 | 223,9 | 110,0 | |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 108,9 | |||
| Производительность труда работников, тыс. р. | 49,76 | 50,26 | 0,51 | 101,0 |
Примечание – Источник: собственная разработка.
В результате внедрения станка QSS-P-700 на УЧПТП «Алмак прирост выручки от реализации составит 223,9 тыс. р., производительность труда вырастет на 1,0 %.
Прирост годовой прибыли определяем как разницу между выручкой, за вычетом НДС, производственных затрат и эксплуатационных затрат по формуле (3.10):
, (3.10)
где Пр – прибыль от реализации продукции, тыс. р.;
В – выручка, тыс. р.;
НДС – налог на добавленную стоимость, тыс. р.;
ПЗ – производственные затраты, тыс. р.;
ЭР – общие эксплуатационные затраты, тыс. р.
Производственные затраты составят 29,18 тыс. р.
Налог на добавленную стоимость составляет 20% от выручки и рассчитывается по формуле (3.11):
НДС = В × 20/100 (3.11)
НДС = 223,9 × 20/100 = 44,78 тыс. р.
Получаем Пр:
Пр = 223,9 – 98,3– 29,18 – 44,78 = 51,64 тыс. р.
В качестве экономического эффекта внедрения станка QSS-P-700 на УЧПТП «Алмак плюс» выступает лишь чистая прибыль, которая рассчитывается по формуле (3.12):
ЧП = Пр – НП, (3.12)
где ЧП – чистая прибыль;
НП – налог на прибыль (18% от прибыли от реализации), тыс. р.
НП = 51,64 × 0,18 = 9,3 тыс. р.
ЧП = 51,64 – 9,3 = 42,34 тыс. р.
Таким образом, приобретение станка QSS-P-700 на УЧПТП «Алмак плюс» принесет чистую прибыль в размере 42,34 тыс. р. и увеличит производительность труда персонала на 1,0 %.
Таким образом, основные направления повышения эффективности использования персонала на УЧПТП «Алмак плюс» будут заключаться в следующем:
- снижении потерь рабочего времени;
- повышении мотивации и удовлетворенности работников результатами труда;
- улучшении условий труда и его оплаты;
- максимально полном использовании способностей работников;
- модернизации и автоматизации процесса;
- усилении эффективности адаптации новых сотрудников;
- повышении производительности труда за счет внедрения нового оборудования.
Внедрение указанных мероприятий приведет к повышению эффективности использования кадров УЧПТП «Алмак плюс» в условиях современной экономики.
Заключение
Данная дипломная работа написана на тему «Персонал предприятия: оценка и экономическое обоснование направлений повышения эффективности его использования на примере УЧПТП «Алмак плюс».
В работе рассмотрен персонал как экономическая категория, изучено движение персонала и определение потребности в нем, раскрыты методы и показатели оценки эффективности использования персонала, составлена производственно-экономическая характеристика УЧПТП «Алмак плюс», дана общая характеристика персонала и особенности его движения, проанализирована динамика показателей использования персонала и их тенденции и разработаны направления повышения эффективности использования персонала.
Исходя из результатов исследования, можно сделать следующие выводы
Персонал – это весь личный состав организации или часть этого состава, представляющая собой группу по профессиональным или иным признакам, для характеристики которого используется система показателей.
Движение персонала является объективным процессом потребностей организации и подразделяется на внешнее и внутреннее. Определение потребности в персонале – часть общего процесса планирования в организации. Важнейшей задачей планирования является определение обоснованной численности и квалификации работников для обеспечения планируемой деятельности организации. Существуют различные подходы к определению потребности в персонале, позволяющие предприятию выбирать оптимальные для себя либо комбинировать несколько методов.
Сформированные современной экономической наукой методические подходы позволяют в определенной степени оценить эффективность использования персонала организации. Вместе с тем, для достижения большей объективности и глубины исследования следует осуществлять комплексный подход к решению данной проблемы, анализируя как количественные, так и качественные характеристики персонала организации и его использования.
Изучив показатели финансово-хозяйственной деятельности УЧПТП «Алмак плюс» за 2017-2019 гг. следует отметить положительные и отрицательные стороны развития организации. К положительным сторонам деятельности можно отнести увеличение производительности труда и рост среднемесячной заработной платы. Отрицательно на развитие организации повлияли такие тенденции, как снижение выручки от реализации, также следует отметить снижение эффективности использования основных и оборотных средств, так как их среднегодовая стоимость увеличилась, а отдача уменьшилась.
в целом динамика показателей финансово-хозяйственной деятельности УЧПТП «Алмак плюс» за 2017-2019 гг. имеет положительную тенденцию. Однако можно сделать вывод о снижении эффективности деятельности организации в 2018-2019 гг., что связано со снижением эффективности использования ресурсов организации. Это обусловлено ростом цен на сырье и материалы, увеличением остатков готовой продукции на складах из-за снижения спроса со стороны основных потребителей продукции.
В УЧПТП «Алмак плюс» проводится работа по оптимизации численности и состава персонала, на что указывает динамика большинства проанализированных показателей.
Организация укомплектована кадрами, как специалистами, так и рабочими. В УЧПТП «Алмак плюс» наибольший удельный вес в структуре кадрового состава занимают рабочие, что соответствует специфике деятельности организации.
Не все работники данной организации имеют высшее образование, поэтому их удельный вес невысокий.
На всех работников данной организации распространяются трудовые и социальные гарантии, а также требования по охране труда и технике безопасности, установленные трудовым законодательством Республики Беларусь, а также внутренними нормативными актами УЧПТП «Алмак плюс».
Положительным моментом является то, что в 2017-2019 гг. 100% работников уволено по соглашению сторон, отсутствуют случаи увольнения за нарушения трудовой дисциплины.
В организации наблюдается снижение производительности труда. Причинами этого является уменьшение объема производства продукции УЧПТП «Алмак плюс» и снижение среднесписочной численности персонала.
Динамика показателей зарплатоемкости и зарплатоотдачи свидетельствует о снижении экономической отдачи затрат на оплату труда.
Также необходимо отметить, что размер заработной платы работников УЧПТП «Алмак плюс» ниже, чем по Республике Беларусь. Наблюдается опережение темпа роста заработной платы над темпом роста производительности труда. Данные тенденции можно охарактеризовать отрицательно.
Негативным моментом является то, что в организации наблюдается излишняя текучесть кадров, которая вызывает экономические потери, а также создает организационные, кадровые, технологические, психологические трудности.
Повышение эффективности использования персонала УЧПТП «Алмак плюс» может быть обеспечено реализацией комплекса мероприятий.
1. Предоставление в аренду части свободных складских помещений УЧПТП «Алмак плюс». Это позволит получить прибыль в размере 44,2 тыс. р. Часть прибыли от аренды направлять в фонд материального стимулирования персонала.
2. Повышение квалификации кадров при помощи системы дистанционного обучения – единой электронной среды для комплексного управления учебным процессом в организации.
3. Передача работников производственного участка УЧПТП «Алмак плюс» другой организации по договору аутстаффинга. Преимущество работников производственного участка УЧПТП «Алмак плюс» – высокая квалификация, наличие аттестатов и допусков для проведения сложных работ. Данное мероприятие обеспечит чистую прибыль в размере 1,1 тыс. р.
4. Разработка программы совершенствования обучения новых сотрудников УЧПТП «Алмак плюс».
Внедрение указанных мероприятий приведет к повышению эффективности использования персонала УЧПТП «Алмак плюс» в условиях инновационной экономики.