для фиксированного времени жизни T и типа ô.
d=(JA,ô+JB,ô+JE,ô)*T+(JG,ô+JD,ô)*[T/3]+
+JKmax,ô+JLmax,ô+JSmax,ô+ JNmax,ô
Где индикатор JË,ô равен 1, если для анализа типа ô ис-
пользуется параметр Ë, и равен 0 в противном случае.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Марат Мусин «БИЗНЕС В СТИЛЕ РАСПИЛ»
В процессе проведенного с помощью различных
формализованных моделей выявления различных типов
криминальных финансовых схем анализа, нами, в пер-
вом приближении, были установлены закономерности
распределения криминального дохода внутри России.
Для практического выявления основных типов
фирм-однодневок и «буферных» фирм – участников
криминального замещения интересов – был использо-
ван экспертно-аналитический комплекс «Ариадна».
Создание моделей деятельности фиктивных органи-
заций различных типов с математической точки зрения
не представляло большой сложности.
Ряд конкретных типологий и критериев был опре-
делен в диссертационной работе директора научно-
образовательного центра управленческих инноваций
РГТЭУ, ведущего эксперта РФ по выявлению теневых
схем О.И. Кулыгиной. Всего ею было описано более 12
конкретных типологий. В частности, наиболее распро-
страненный тип фиктивных фирм-однодневок, баналь-
но занимающихся незаконным обналичиванием, был
определен О.И. Кулыгиной как совокупность органи-
заций с более чем пятикратным превышением объема
47 
|
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Марат Мусин «БИЗНЕС В СТИЛЕ РАСПИЛ»
поступлений над выплатами, жизненным циклом до
12 месяцев включительно и с отсутствием набора пер-
|
|
сонала.
В частности, О.И. Кулыгиной были определены еще
и такие типы, как:
1). «Сбалансированная однодневка» – весьма
распространенный тип фирмы-однодневки, где объем
поступлений сравним с объемом выплат безналич-
ных денежных средств. Популярность данного типа
О.И. Кулыгина объясняет тем, что при их использовании
отпадает нужда в получении дополнительных крупных
сумм наличных средств в банках. Данный тип «одно-
дневок» используется недобросовестными компаниями
как для незаконного обналичивания, так и обезналичи-
вания средств. Условие по персоналу прежнее – персо-
нал, как правило, не набирается. Срок жизни фирмы не
превышает 24 месяцев.
2). Тип «однодневки» с крайне непродолжитель-
ным жизненным циклом и явной нацеленностью на
легализацию преступных доходов либо, наоборот, на
хищение безналичных средств через фирмы-одноднев-
ки. Как правило, у таких фирм отмечается незначитель-
ное число контрагентов. Нередко вся их деятельность
сводится к проведению одиночного платежа.
48
|
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Марат Мусин «БИЗНЕС В СТИЛЕ РАСПИЛ»
3). Еще один тип фирмы «специального назна-
чения» – транзитная фирма («буферная» фирма,
«фирма-прокладка») – коммерческая структура, со-
зданная с целью минимизации налогообложения тре-
тьей организации, реально ведущей хозяйственную
деятельность. Основной смысл деятельности подобных
фирм – обслуживание финансовых потоков третьих
лиц. Транзитные фирмы, как правило, не ведут само-
|
|
стоятельной коммерческой деятельности. Наиболее
часто используемая схема уклонения от налогообложе-
ния – трансфертные цены.
Таким образом, в процессе выявления различных
типов криминальных финансовых схем, проведенного
с помощью различных формализованных моделей ана-
лиза нами, в первом приближении, были установлены
закономерности распределения криминального дохода
внутри России.
ЛЮБАЯ СХЕМА ЛОВИТСЯ
Если мы говорим о коррупции, то дать взятку чинов-
никам или участникам тендерной комиссии возможно
лишь в том случае, если нужную сумму каким-то обра-
зом вынуть из оборота. Тогда получается, что из легаль-
ной сферы эти деньги переводятся в теневую и, таким
образом, совершается экономическое преступление.
Другой случай, когда работнику недоплатили, к при-
меру, в четыре раза через прямое хищение денег. Но
похищенные средства будут видны, если вы при этом
купили своим детям квартиры в Лондоне. Отсюда выте-
кает необходимость вводить контроль по затратам. Так
что узкое место всегда найдется. Ведь если компания
представляет консолидированную отчетность с нуле-
вым балансом, а у ней миллионная выручка – это уже
подозрительно.
Сегодня только внутри страны ежегодно легализует-
ся преступных доходов до 12,4% в процентах к средне-
годовому ВВП, в том числе – полученных от продажи