| С. | |||
| (1) | (3) | ||
| Об. | Об. | ||
| С. 60 |
| С. | |||
| (2) | (9) | ||
| (7) | (20) | ||
| Об. | Об. | ||
| С. |
| С. | |||
| (6) | (26.1) | ||
| (26.2) | |||
| Об. | Об. | ||
| с. |
| б) Главная 10 «Материалы» |
| книга предприятия 19 «НДС по приобретенным ценностям» |
| 01 «Основные средства» |
| Факт хозяйственной жизни | Проводка | Сумма, тыс. руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. Оприходованы материалы 2. Учтен НДС по приобретенным материалам | Счет 10 «Материалы» Субсчет 19/3 «НДС по приобретенным ценностям» | Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 14 1 |
| и т.д. | |||
| Итого |
| 43 «Готовая | |||
| продукция» | |||
| С. | |||
| (12) | |||
| (15) | |||
| Об. | Об. | ||
| С. |
Касса»
| С. 5 | |||
| (17) | |||
| (18) | |||
| Об. | Об. | ||
| С. |
Расчетные счета»
| С. | |||
| (4) | (8) | ||
| (16) | (17) | ||
| (22) | (19) | ||
| (21) | |||
| (25) | |||
| Об. 96 | Об. | ||
| С. 28 |
| «Вложения во | |||
| внеоборотные активы» | |||
| (5) | (6) | ||
| Об. | Об. | ||
| с- | С- |
С.
Об. С.
Финансовые вложения»
10
Об.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| С. | |||
| (8) | (1) | ||
| (19) | (2) | ||
| (5) | |||
| (7) | |||
| Об. | Об. | ||
| С. |
Расчеты с покупателями
| и | заказчиками» | ||
| С. | |||
| (13) | (16) | ||
| Об. | Об. | ||
| с. |
Расчеты
По краткосрочным
Кредитам»
| С. | - | |
| (4) | ||
| Об. | ||
| С. |
Расчеты по налогам»
| С. | |||
| (9) | (11) | ||
| (20) | (14) | ||
| (21) | (27) | 0,9 | |
| (29) | |||
| Об. | Об. | 22,9 | |
| С. | 14,9 |
Процедуры составления отчетности «105
| С. Об. с. |
Уставный капитал»
| Об. - |
260 260
Амортизация»
| С. 50 | |||
| (26.2) | (23) | ||
| Об. | Об. | ||
| С. |
Продажи»
| С. | - | ||
| (14) | (13) | ||
| (15) | |||
| (24) | |||
| Об. | Об. | ||
| С- | с- |
Основное производство»
| С. | - | ||
| (3) | (12) | ||
| (Ю) | |||
| (23) | |||
| Об. | Об. | ||
| С. |
Прибыли и убытки»
Прочие доходы и расходы»
Расчеты с персоналом»
| С. | - | ||
| (26.1) | (24) | ||
| (28) | 2,9 | ||
| (29) | |||
| Об. | 18,9 | Об. | |
| С. | 14,1 |
| С- | |||
| (25) | (22) | ||
| (27) | 0,9 | (28) | 2,9 |
| Об. | 3,9 | Об. | 3,9 |
| С- | С- |
| С. | |||
| (11) | (10) | ||
| (18) | |||
| Об. | Об. | ||
| с. |
IV. Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерская отчетность формируется в результате закрытия всех счетов. Данные большинства счетов используются для составления баланса; некоторые счета участвуют в формировании отчета о прибылях и убытках. Отчет о движении денежных средств составляется с помощью прямого метода - путем перебора и классификации всех операций по денежным счетам (в данном случае - счета 50 и 51).
А) Отчет о прибылях и убытках
| Статья | Сумма, |
| тыс. руб. | |
| Выручка от реализации | |
| Себестоимость | (42) |
| Валовая прибыль | |
| Прочие доходы | |
| Прочие расходы | (3,9) |
| Прибыль до налогообложения. | 30,1 |
| Налоги и другие обязательные платежи | (6) |
| Прибыль после налогообложения | 24,1 |
| Сальдо чрезвычайных доходов и расходов | (Ю) |
| Нераспределенная прибыль | 14,1 |
Примечание: в скобках указаны величины, минусуемые при исчислении прибыли.
Б) Баланс предприятия (заключительный)
| Актив | Пассив | ||
| Статья | Сумма, тыс. руб. | Статья | Сумма, тыс. руб. |
| Внеоборотные активы Основные средства | Капитал и резервы Уставный капитал Прибыль | ||
| Итого | 14,1 |
106* Глава 4. Техника составления финансовой отчетности
Продолжение
| Актив | Пассив | ||
| Статья | Сумма, | Статья | Сумма, |
| тыс. руб. | тыс. руб. | ||
| Оборотные средства | Итого | 274,1 | |
| Материалы | Обязательства | ||
| Незавершенное производство | Кредиты банков | ||
| НДС по приобретенным ценностям | Поставщики и подрядчики | ||
| Готовая продукция | Расчеты с бюджетом | 14,9 | |
| Дебиторы | Расчеты с работниками | ||
| Финансовые вложения | Итого | 121,9 | |
| Расчетный счет | |||
| Касса | '9 | ||
| Итого | |||
| Баланс | Баланс |